Порядок открытия и ведения расчетных и прочих счетов в банках

 

 

Взаимоотношения между организацией и банком оформляются соответствующим договором. Каждое предприятие вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетный и другие счета. Порядок производства и виды расчетов регламентируются «Положением о безналичных расчетах РФ» ГУ ЦБ России №14 от 9 сентября 92г.; порядок оформления документов для безналичных расчетов в банке указан в Положении о расчетных документах, утвержденном 16 сентября 83г №911.

Порядок открытия счетов регламентируется Инструкцией Госбанка СССР о расчетных, текущих и бюджетных счетах №28 от 30 октября 86г. с дополнениями и изменениями в соответствии с письмами Госбанка СССР №1009 от 11 августа 87г., №301 30 июня 90г., №320 от 30 августа 90г. и другими.

«Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для счетов данного вида условиях. Банк не вправе отказать в открытии счета за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в любой валюте».[1]

В банковских учреждениях предприятиям, объединениям, организациям и учреждениям открываются расчетные,   те­кущие, ссудные, контокоррентные, валютные, счета финансирования ка­питальных вложений, депозитные и другие счета.

Расчетные счета открываются хозяйствующим субъектам, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющим самостоятельный баланс, наделенным правом юридического лица.

«Для открытия счёта в банке клиенту (организации) необходимо предоставить следующие документы:

1. Заявление об открытии счёта по форме №0401025, которое должно быть написано рукой клиента и подписано руководителем и главным бухгалтером юридического лица. При отсутствии в штате должности главного бухгалтера или должностного лица, выполняющего его функции, заявление может быть подписано только руководителем организации. Подписи должностных лиц и печать на заявлении должны соответствовать образцам подписей и оттиску печати в карточке с образцами подписей.

2. Документ о государственной регистрации юридического лица в соответствии с действующим законодательством, который может быть представлен в виде нотариально заверенной копии.

3. Учредительные документы представляются в зависимости от организационно- правовой формы юридического лица. Копии учредительных документов должны быть заверены нотариально или органом, осуществляющим регистрацию юридического лица. Могут предоставляться подлинные экземпляры учредительных документов.

4. Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе предъявляется в банк в подлиннике. При этом банком с подлинного Свидетельства производится ксерокопирование. Копия заверяется работником, осуществляющим приём от клиента документов на открытие счёта. Допускается предоставление нотариально заверенной копии Свидетельства, которая будет храниться в юридическом деле клиента.

5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати формы №0401026 представляется в банк в двух экземплярах, один из которых обязательно должен быть заверен вышестоящей организацией или нотариально, а в населённых пунктах. В случае необходимости банк может ксерокопировать необходимое для работы количество карточек.

6. Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счётом».[2]

Документы, предоставляемые клиентом в банк, проверяются на комплектность документации, правомерность и наличие необходимых сведений для открытия и ведения счёта.

Закрытие счёта клиента может производиться по требованию клиента в любое время и по инициативе банка – на основании судебного решения о расторжении Договора банковского счёта.

Для закрытия счёта клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счёте на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. Перечисление остатка средств может быть также произведено на основании представленного клиентом платёжного поручения.

Зачисление и списание денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчётных документов. «При совершении безналичных операций могут использоваться следующие расчётные документы:

- платёжное поручение формы № 0401060;

- платёжное требование формы № 0401061;

- инкассовое поручение формы 0401071;

- заявление на аккредитив формы № 0401063;

- мемориальный ордер формы № 0481008;

- платёжный ордер формы № 0401066»[3].

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором банковского счета.

При приеме от Клиента платежных документов на списание средств со счета операционный работник проверяет:

- соответствие подписей и оттиска печати на документах и на карточке с образцами подписей и оттиска печати;

- дату документа;

- назначение платежа;

- соответствие суммы цифрами и прописью;

- комплектность представленных документов и идентичность заполнения всех экземпляров;

- достаточность остатка средств на счете клиента для проведения платежа;

- реквизиты плательщика;

- реквизиты получателя.

Банк вправе отказать клиенту в приеме платежного документа, если нарушены требования по оформлению документов или признаны сомнительными подписи распорядителей счета. Списание денежных средств со счета клиента по его поручению при наличии на счете денежных средств, достаточных для удовлетворения требований к счету, осуществляется в день поступления в Банк соответствующего платежного документа.

При недостатке денежных средств расчётные документы оплачиваются в следующем порядке:

- «в первую очередьосуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для удовлетворения требований о возмещении вреда, причинённого жизни и здоровью, а также требований о выдаче алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому праву;

- в третью очередьпроизводится списание по платёжным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвёртую очередьпроизводится списание по платёжным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисление в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в пятую очередьпроизводится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередьпроизводится списание по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности».[4]

Списание средств по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очерёдности поступления документов. Следует отметить, что Конституционный Суд РФ признал не соответствующим статье 19 Части I Конституции РФ положение абзаца четвёртого пункта 2 статьи №855 ГК РФ. Таким образом, существование третьей очередибыло признано неправомочным.[5]

Совершение отдельных операций по счетам клиентов оформляется дополнительной контрольной подписью. К таким операциям относятся:

- списание денежных средств со счетов клиентов в сумме более 500 тысяч рублей;

- частичное списание денежных средств со счета клиента на основании платежного ордера;

- денежные чеки на получение наличных денежных средств клиентом;

- операции, производимые на основании мемориальных ордеров, составляемых операционными работниками.

Особый порядок расчетов по расчетным и текущим счетам установлен для организаций-недоимщиков. «Организациями-недоимщиками считаются организации, имеющие задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные вне бюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и другие).

Указанные организации обязаны зарегистрировать в налоговом органе, в котором они состоят на учете, счет недоимщика. Он выбирается организацией из числа уже имеющихся рублевых расчетных или текущих счетов, в которых в течение последнего месяца не было нарушений сроков исполнения платежных поручений организации-недоимщика по вине кредитной организации или РКЦ Банка России.

Не позднее следующего рабочего дня организация-недоимщик письменно информирует всех своих дебиторов и кредиторов о реквизитах счета недоимщика, на который необходимо зачислять средства.

На счет недоимщика перечисляются платежными поручениями остатки средств, имеющихся на любых других счетах организаций, кроме счетов по учету средств бюджетов всех уровней и счетов по учету бюджетных средств внебюджетный организаций, за исключением средств, направляемых на оплату расчетных документов первой и второй групп очередности платежей, установленных ст.855 ГК РФ.

При отсутствии или недостачи средств на рублевых счетах организация-недоимщик вправе конвертировать валютные средства в рубли в пределах сумм, необходимых для погашения недоимки, и зачислить их на зарегистрированный счет недоимщика».[6]

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Долгое время текущие счета открывались также филиалам и структурным подразделениям предприятий, не имевшим статус юридического лица. В настоящее время «коммерческим банкам разрешено при наличии ходатайства головной организации открывать филиалам и представительствам, структурным подразделениям предприятий вместо текущего счета расчетный».[7] Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета.

Порядок открытия как текущих, так и валютных счетов не имеет принципиальных различий и сводится к представлению в выбранный фирмой банк следующего набора документов:

- заявление на открытие счета;

- нотариально заверенная копия устава фирмы и учредительных до­кументов;

- свидетельство о государственной регистрации фирмы;

- справки о постановке на учет в налоговой инспекции и органах управления внебюджетных фондов;

- справка о постановке на учет в органах государственной статистики;

- нотариально заверенная карточка образцов подписей распорядителей кредитов фирмы (первая подпись) и контролеров (вторая подпись).

Ссудный счет открывается клиентам и коммерческим банкам на усло­виях межбанковского кредитования.

Для открытия ссудного счета необходим пакет документов, который называется кредитным делом заемщика и состоит из:

- заявления-обязательства на открытие ссудного счета;

- кредитного договора,

- технико-экономического обоснования сроков окупаемости и возврата ссуды;

- копии учредительных документов;

- карточек с образцами подписей и оттиска печати;

- баланса заемщика (на 1-е число последнего месяца и последнюю

квартальную дату).

Ссудные счета предпринимателям откры­ваются согласно письму Госбанка СССР № 359 от 09.07.91 «О порядке открытия счетов предпринимателям». На открываемых ссудных счетах ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования на отдельном лицевом счете. Выданная ссуда может быть перечислена на расчетный счет заемщика, либо в оплату долговых обязательств по сделке за­емщика.