Закрытие месяца. Формирование бухгалтерской и налоговой отчетности

ЦЕЛЬ: научиться закрывать месяц, формировать необходимую бухгалтерскую и налоговую отчётность в программе 1С

ОБОРУДОВАНИЕ: ПК с программой 1С: Предприятие, инструкционная карта

 

Краткие теоретические сведения

Прежде чем приступать к процедуре завершения периода (месяца года), следует проверить правильность первичных данных информационной базы, правильность расчетных данных и при необходимости исправить ошибки.

В частности, следует удостовериться, что операции начисления подсистемы учета зарплаты и кадров были отражены в бухгалтерском и налоговом учете (с помощью документа "Отражение зарплаты в регламентированном учете").

Чтобы все расчеты по списанию товарно-материальных ценностей, расчеты по авансам, по НДС, по суммовым и курсовым разницам прошли верно, предлагается следующая методика ведения учета:

· Первоначальное внесение данных.

· Перепроведение документов за отчетный период.

· Исправление ошибок.

· Повторное перепроведение документов за отчетный период для получения правильных расчетных данных.

После этого можно приступать к процедуре завершения периода.

Процедура  завершения  периода  выполняется  документом  "Закрытие месяца" (меню "Операции" › "Регламентные операции" › "Закрытие месяца").

Форма документа "Закрытие месяца" содержит иерархический список регламентных операций, к которым относятся:

· Начисление амортизации и погашение стоимости:

o Начисление амортизации ОС;

o Начисление амортизации НМА и списание расходов по НИОКР;

o Погашение стоимости спецодежды  и спецоснастки в эксплуатации;

o Переоценка валютных средств;

o Списание расходов будущих периодов;

o Корректировка стоимости списанных МПЗ;

o Закрытие  20.23.25.26  счетов  и  корректировка  себестоимости выпуска;

· Закрытие счета 44:

o Списание транспортных расходов;

o Списание иных расходов (кроме транспортных);

o Определение финансовых результатов;

o Закрытие счета 90;

o Закрытие счета 91;

o Списание убытков прошлых лет;

· Расчеты по налогу на прибыль (ПБУ 18/02):

o Постоянные налоговые активы и обязательства; o  Отложенные налоговые активы и обязательства; o  Расчет налога на прибыль;

· Закрытие года:

o Реформация баланса;

o Закрытие счетов налогового учета.

 

 

По умолчанию каждая операция помечена флажками – это означает, что при проведении документа "1С:Бухгалтерия 8" сформирует соответствующие проводки в бухгалтерском и налоговом учете. Пользователь может отменить часть регламентных операций, сняв соответствующие флажки, может отменить операцию только для одного вида учета, сняв только один флажок.

Для выполнения процедуры завершения периода в шапке документа следует указать период (последнюю дату месяца года) и организацию, отметить необходимые регламентные операции и нажать кнопку "ОК" – "1С:Бухгалтерия 8" выполнит все необходимые расчеты и сформирует проводки. Последовательность выполнения некоторых регламентных операций имеет принципиальный характер. Поэтому если закрытие месяца

будет произведено с помощью нескольких документов "Закрытие месяца", то следует соблюдать тот порядок, в котором расположены регламентные операции в документе

В "1С:Бухгалтерию 8" включены стандартные  отчеты, предназначенные для получения данных по остаткам и оборотам счетов, субконто и проводкам в различных разрезах для бухгалтерского и налогового учета.

Стандартные отчеты рассчитаны преимущественно на внутреннее использование на предприятиях, ведущих бухгалтерский и налоговый учет с помощью "1С:Бухгалтерии 8".

Для каждого вида учета (бухгалтерского или налогового) предусмотрены собственные наборы стандартных отчетов. Исходная информация для формирования отчетов выбирается из соответствующих журналов проводок.

Для бухгалтерского учета в "1С:Бухгалтерии 8" предусмотрен следующий набор стандартных отчетов:

· "Оборотно-сальдовая ведомость";

· "Шахматная ведомость";

· "Оборотно-сальдовая ведомость по счету";

· "Обороты счета";

· "Анализ счета";

· "Карточка счета";

· "Анализ субконто";

· "Обороты между субконто";

· "Карточка субконто";

· "Сводные проводки";

· "Отчет по проводкам";

· "Главная книга";

· "Диаграмма".

Перечисленные отчеты доступны через меню "Отчеты".

Отчеты используют синтетические и аналитические данные бухгалтерского учета.

Любой отчет может быть сформирован для определенной организации и для определенного периода времени. Это означает, что при формировании стандартного отчета "1С: Бухгалтерия 8" выбирает из соответствующего журнала проводок только те проводки, которые относятся к выбранной организации и к выбранному периоду времени.

При открытии любого стандартного отчета "1С:Бухгалтерия 8" подставляет исходные данные по умолчанию: в качестве организации выбирается та организация, которая установлена в качестве основной (меню "Предприятие" – "Организации"), в качестве периода времени – период времени, последний раз использовавшийся для формирования отчета.

Для налогового учета (по налогу на прибыль), а также для учета "ВР" (учет временных разниц в оценке активов и обязательств) и учета "ПР" (учет

постоянных разниц в оценке активов и обязательств) предусмотрен аналогичный набор отчетов (за небольшим исключением). Наборы стандартных отчетов для налогового учета доступны также через меню "Отчеты".

Для работы с регламентированными отчетами предназначена обработка "Регламентированная и финансовая отчетность" (меню "Отчеты – Регламентированные отчеты").

 

 

Форма обработки "Регламентированная и финансовая отчетность" состоит из двух основных частей. В левой части формы отображается список видов регламентированных отчетов. В правой части формы расположены журнал отчетов и журнал выгрузки форм отчетности в электроном виде. Переключение между журналами выполняется выбором соответствующей закладки.

Отчеты в журнале отчетов можно фильтровать по различным критериям:

· по видам регламентированных отчетов;

· по организации (или списку организаций), от имени которой составлен отчет;

· по отчетному периоду и др.

Отборы по различным критериям можно устанавливать как независимо один от другого, так и одновременно. При одновременной установке нескольких отборов результатом будет являться список отчетов, удовлетворяющий сразу всем установленным критериям отбора.

Установка отбора по виду отчетов выполняется при помощи флажков, расположенных слева от наименований групп и видов форм отчетности в списке отчетов. Флажки можно устанавливать и снимать в произвольном порядке. Для установки флажков сразу у всех отчетов списка служит кнопка  ("Пометить все") над списком отчетов.

Для установки отбора по организации необходимо выбрать наименование организации в поле "Организация" под журналом отчетов.

Для установки отбора по списку организаций необходимо в поле "Организации" нажать кнопку выбора (или клавишу "F4") и в открывшемся списке с помощью флажков отметить нужные организации.

Для установки отбора по отчетному периоду необходимо установить флажок "Период" и выбрать требуемый период.

"1С:Бухгалтерия 8" предусматривает возможность пакетной работы с регламентированными отчетами из формы "Регламентированная и финансовая отчетность" без открытия форм самих отчетов. Для включения пакетного режима служит кнопка "Пакетный режим" на командной панели журнала отчетов (по умолчанию режим выключен).

Пакетный режим позволяет выполнить следующие функции  для группы выбранных отчетов:

· показать печатные формы в форме предварительного просмотра;

· вывести отчеты непосредственно на печать без предварительного просмотра;

· проверить возможность выгрузки;

· выполнить выгрузку группы отчетов

Выполнение практических занятий в программе 1С