Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...
Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
Топ:
Генеалогическое древо Султанов Османской империи: Османские правители, вначале, будучи еще бейлербеями Анатолии, женились на дочерях византийских императоров...
Марксистская теория происхождения государства: По мнению Маркса и Энгельса, в основе развития общества, происходящих в нем изменений лежит...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Интересное:
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Дисциплины:
2020-03-31 | 100 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Курсовой проект
По дисциплине: Инновационный менеджмент
На тему: Бизнес - план
Руководитель
доцент, к.э.н. О.М. Бажева
Студент
группы СПВ -35041ук
Ю.А. Грязных
Екатеринбург 2008
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Прогноз доли рынка и объемов продаж
1.1. Исходные данные проекта
1.2. Определение прогнозируемой доли рынка, объемов продаж и объемов выпуска
2. Производственный план
2.1 Расчет потребного количества оборудования
2.2. Расчет затрат на производство
2.2.1. Расчет численности и фонда оплаты труда производственно – промышленного персонала
2.2.2. Расчет переменных затрат
2.2.3. Расчет постоянных затрат
2.3. Определение дополнительных капитальных вложений в основные и оборотные средства
2.4. Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности
3. Финансовый план
3.1. План доходов и расходов
3.2. План движения денежных средств
3.3. Балансовый план
4. Оценка эффективности проекта
Заключение
Библиографический список
ВВЕДЕНИЕ
Современная инновационная деятельность компании выходит далеко за рамки только лишь научно-технической политики, основанной на разработке и внедрении нового продукта. Продуктовые инновации были и остаются важным стратегическим фактором развития, однако все чаще компании в процессе конкурентных действий используют целый комплекс нововведений, затрагивающий все сферы и области управления. Внедрение новых маркетинговых мер и подходов, реструктуризация компаний, переход к новым типам и методам управления корпоративными ресурсами также становятся стратегическими целями компании, причем наиболее эффективная инновационная политика строится на одновременном параллельном внедрении различных типов нововведений.
|
Любой инновационный процесс, будь то выпуск нового продукта или диверсификация производства, связан с необходимостью его финансирования либо за счет собственных средств компании, либо путем привлечения внешних источников кредитования. Бизнес-план, являясь формой краткосрочного планирования компании, выполняет функцию обязательного документа, подлежащего предъявлению кредитным организациям, и во многом обеспечивает положительное решение кредитора о финансировании инновационных проектов. Как показывает практика многих компаний, убедительно и правильно составленный бизнес-план на 90 % гарантирует получение необходимого кредита.
Однако бизнес-планирование выполняет еще одну принципиально важную функцию. В ходе составления бизнес-плана все руководители и менеджеры компании встают перед проблемой определения не столько целей и стратегий фирмы, сколько перед необходимостью выявления конкретных путей осуществления инноваций, расчета количественных показателей и подтверждения экономической целесообразности самого проекта.
Целью данного курсового проектирования является разработка бизнес-плана производственного характера на основе анализа внешней среды и внутренней ситуации в компании.
При разработке бизнес – плана должны найти решение следующие задачи:
1. Определить прогнозируемую долю рынка, объемы продаж и объемы выпуска нового изделия.
2. Определить затраты, необходимые для производства и реализации
3. Рассчитать необходимые дополнительные капитальные вложения.
4. Сделать вывод о прибыльности проекта на основе расчета точки безубыточности и запаса прочности.
5. Дать финансовое обоснование бизнес-плана:
• разработать план доходов и расходов на первый год с помесячной разбивкой и на последующие годы,
• рассчитать план денежных поступлений и выплат на первый год с помесячной разбивкой и на последующие годы,
|
• составить балансовый план на конец первого и последующих лет,
6. Определить экономическую эффективность проекта по следующим показателям:
• чистый дисконтированный доход,
• индекс доходности,
• внутренняя норма доходности,
• срок окупаемости (период возврата) инвестиций на основе построения финансового профиля проекта.
ПРОГНОЗ ДОЛИ РЫНКА И ОБЪЕМОВ ПРОДАЖ
Исходные данные проекта
Фирма «Старт» собирается выпускать новое конкурентоспособное изделие.
На данном рынке присутствуют 4 конкурента (вместе с компанией «Старт»), выпускающих аналогичную продукцию. Потенциал рынка (возможный объем продаж) составляет 80 250 тыс. рублей в год.
Таблица 1 – Исходные данные
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение |
1 | Действительный годовой фонд времени одного станка | час | 4000 |
2 | Действительный годовой фонд времени одного рабочего | час | 1830 |
3 | Численность вспомогательных рабочих (в % к основным рабочим) | % | 20 |
4 | Численность административного персонала (в % к основным рабочим) | % | 5 |
5 | Часовая тарифная ставка 1 основного рабочего | руб./час | 15 |
6 | Часовая тарифная ставка 1 вспомогательного рабочего | руб./час | 12 |
7 | Среднемесячный оклад 1 административного работника (РСС) | руб. | 5000 |
8 | Дополнительная заработная плата основных рабочих | % | 10 |
9 | Отчисления на социальные нужды | % | 27 |
10 | Коммерческие расходы (в % к производственной себестоимости) | % | 10 |
11 | Общехозяйственные расходы (в % к производственной себестоимости) | % | 5 |
12 | Расходы на содержание оборудования (в % к величине амортизационных отчислений) | % | 50 |
13 | Годовая стоимость аренды зданий | тыс. руб. | 500 |
14 | Норматив рентабельности продукции | % | 30 |
15 | Налог на прибыль | % | 24 |
16 | Налог на имущество (в % к остаточной стоимости основных средств) | % | 2,2 |
17 | Средняя норма запаса материалов | дней | 6 |
18 | Норма запаса готовой продукции | дней | 10 |
19 | Процент за пользование кредитом (в год) | % | 20 |
20 | Сроки выплат по проценту за кредит | ежеквартально гально | |
21 | Срок кредитного договора | лет | 1 |
22 | Сроки погашения кредита | ежеквартально гально | |
23 | Отсрочка в погашении кредита | полг | эда |
24 | Первоначальный капитал | тыс. руб. | 1000 |
25 | Затраты на транспортировку и монтаж нового оборудования (в % от стоимости оборудования) | % | 5 |
26 | Резерв производственной мощности (для 1-го года) | % | 15 |
27 | Жизненный цикл изделий | лет | 5 |
Все цены приводятся без налога на добавленную стоимость и в расчетах его учитывать не надо.
|
По прогнозам маркетологов годовой прирост объемов продаж составит: во второй год - 2%, в третий и последующие годы - 5%.
Средняя прогнозная цена одного условного изделия составляет 9 тыс. рублей.
На основе прошлого опыта был составлен прогноз денежных поступлений и выплат:
• ожидается, что компания будет получать оплату отгруженной продукции с задержкой на месяц;
• компания сможет оплачивать поставки материалов с задержкой на месяц,
• заработная плата всех категорий персонала выплачивается в следующем месяце;
• налог на имущество и проценты по кредиту выплачиваются ежеквартально, в конце каждого квартала;
• налог на прибыль за первый квартал выплачивается в мае, за второй - в августе, за третий - в ноябре, за четвертый - переходит в задолженность на следующий год.
Дополнительные капвложения можно покрыть частично за счет собственных средств (у компании имеется первоначальный капитал в 1 млн. рублей), частично за счет кредита, который планируется брать на год под 20% годовых. Сумма кредита определяется самостоятельно, в зависимости от потребности в денежных средствах.
Таблица 2 – Оценка конкурентоспособности продукции
| ||||||||||
Факторы конкурентоспособности | Весомость факторов | Компании-конкуренты | ||||||||
Компания 1 | Компания 2 | Компания 3 | Компания 4 | |||||||
балл | ранг* | балл | ранг | балл | ранг | балл | ранг | |||
Качество продукции | 0,20 | 5 | 0,2 | 4 | 0,2 | 3 | 0,1 | 4 | 0,2 | |
Дизайн | 0,13 | 4 | 0,1 | 4 | 0,1 | 2 | 0,1 | 4 | 0,1 | |
Уровень цены | 0,15 | 5 | 0,2 | 3 | 0,1 | 4 | 0,1 | 3 | 0,1 | |
Обновление продукции | 0,09 | 4 | 0,1 | 4 | 0,1 | 1 | 0,0 | 3 | 0,1 | |
Сроки изготовления | 0,06 | 5 | 0,1 | 2 | 0,0 | 3 | 0,0 | 3 | 0,0 | |
Ассортимент | 0,12 | 4 | 0,1 | 4 | 0,1 | 2 | 0,0 | 3 | 0,1 | |
Производственные возможности | 0,11 | 5 | 0,1 | 4 | 0,1 | 3 | 0,1 | 4 | 0,1 | |
Местонахождение | 0,06 | 3 | 0,0 | 3 | 0,0 | 5 | 0,1 | 2 | 0,0 | |
Репутация компании | 0,08 | 4 | 0,1 | 5 | 0,1 | 3 | 0,0 | 2 | 0,0 | |
Общая оценка (уровень конкурентоспособности) | 1,00 |
| 0,89 |
| 0,75 |
| 0,57 |
| 0,66 | |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
*Ранг определяется отношением: (балл) / 5 *(весомость) |
Качество продукции компания 1: 5 / 5 * 0,2 = 0,2 (ранг);
Дизайн компания 1: 4/5*0,13 = 0,1 (ранг);
Уровень цен компания 1: 5/5*0,15 = 0,15 (ранг);
Обновление продукции компания 1: 4/5*0,09 = 0,07;
Сроки изготовления компания 1: 5/5*0,06=0,06;
Общая оценка (уровень конкурентоспособности) компания 1: 0,2+0,1+0,15+0,07+0,06+0,1+0,11+0,04+0,06 = 0,89
На основании оценок конкурентоспособности можно рассчитать прогнозируемую долю рынка каждого конкурента по формуле:
, (1)
где Дрj, Укj - доля рынка и уровень конкурентоспособности j-й компании соответственно.
Прогнозируемый объем продаж для каждой компании в первый год определяется исходя из потенциала рынка и доли рынка компании:
, (2)
где Vj - прогнозируемый объем продаж для j -й компании, тыс. руб.;
П - потенциал рынка, тыс. руб.
Таблица 3 – Расчет доли рынка и потенциальной выручки от реализации
| |||
Конкуренты | Уровень конкуренто-способности | Доля рынка, % | Объем продаж, тыс.руб.в год |
Конкурент 1 | 0,892 | 31,08 | 24 941,81 |
Конкурент 2 | 0,750 | 26,13 | 20 971,25 |
Конкурент 3 | 0,568 | 19,79 | 15 882,23 |
Конкурент 4 | 0,660 | 23,00 | 18 454,70 |
Итого | 2,870 | 100,000 | 80 250,00 |
Конкурент 1: Доля рынка: 0,89/2,87 = 31,08%
Объем продаж: 80250 * 31,08% = 24941,81 тыс. руб. в год
Расчет прогнозируемых объемов продаж и объемов выпуска в условных изделиях проводится для конкретной компании («Старт»), которая указана в индивидуальном задании как конкурент № 1. На основе объема продаж определен объем выпуска в условных изделиях, исходя из средней прогнозной цены одного условного изделия:
, (3)
где N - объем выпуска в первый год, условных изделий,
Цср - средняя прогнозная цена одного условного изделия, руб.
В последующие годы объемы продаж и объемы выпуска определяются на основе годовых темпов роста объемов продаж.
Таблица 4 – Расчет прогнозируемых объемов выпуска
| |||||
Показатели | Годы | ||||
1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | |
Темп роста объемов продаж,% |
| 102 | 105 | 105 | 105 |
Прогноз объемов продаж,тыс.руб. | 15 882,23 | 16200 | 17010 | 17860 | 18753 |
Объем выпуска, усл.изд.* | 1765 | 1800 | 1890 | 1984 | 2084 |
*Средняя прогнозная цена составляет 9000 руб. на 1 условное изделие |
|
*Средняя прогнозная цена составляет 9000 руб. на 1 условное изделие
Объем продаж во второй год: 15882,23*102/100 = 16199,87 тыс. руб.;
Объем выпуска в условных изделиях: 16200/9000*1000=1800 усл. изд.
ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА
План производства отвечает на следующие основные вопросы:
• изготавливается ли продукция целиком или предполагается производственная кооперация с другими фирмами. В последнем случае необходимо указать субпроизводителей и их основные экономические характеристики;
|
• какие предусматриваются производственные мощности и их динамика помесячно и поквартально;
• какие этапы производственного цикла затрагивает проект, количество и характер сырья и материалов, необходимых для выпуска новой продукции, а также упоминание об основных поставщиках предприятия.
В разделе «План производства», помимо вышеназванного, дается полный расчет себестоимости продукции и плановых издержек производства
Таблица 6 – Расчет численности работающих
| ||||||
Годы | Объем выпуска, усл.изд. | Объем выпуска по трудоемкости, час. | Численность,чел. | |||
основных рабочих | вспомог. рабочих | РСС | Итого | |||
1 | 1765 | 183528 | 100 | 20 | 5 | 125 |
2 | 1800 | 187199 | 102 | 20 | 5 | 128 |
3 | 1890 | 196558 | 107 | 21 | 5 | 134 |
4 | 1984 | 206386 | 113 | 23 | 6 | 141 |
5 | 2084 | 216706 | 118 | 24 | 6 | 148 |
Объем выпуска по трудоемкости (1 год): 104*1765=183560 час;
Численность основных рабочих (1 год): 183560/1830 = 100,31 чел;
Численность вспомогательных рабочих (1 год): 100,31*0,2 = 20,062 чел;
Численность РСС (1 год): 100,31*0,05= 5,02 чел;
Расчет фонда оплаты труда ППП с отчислениями на социальные нужды проводится с использованием таблицы 7.
Основные рабочие-сдельщики, и их основная зарплата определяется на основе трудоемкости производственной программы и часовой тарифной ставки основного рабочего. Дополнительная зарплата считается в процентах от основной.
Зо = СчохТхN, (8)
До = ЗохПд/100, (9)
где Зо - основная заработная плата основных рабочих, руб.;
Счо - часовая тарифная ставка основного рабочего, руб./час;
До - дополнительная заработная плата основных рабочих, руб.;
Пд - процент дополнительной заработной платы основных рабочих, %.
Общая заработная плата основных рабочих (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды рассчитывается по формуле:
Зо.р. = (Зо + До)хКс, (10)
где Кс - коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды.
Вспомогательные рабочие - повременщики, их зарплата считается по формуле:
Зв = Счв х Ф х Чв хКс, (11)
где Счв - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб./час,
Чв - численность вспомогательных рабочих, чел.
Зарплата РСС (руководителей, специалистов и служащих) рассчитывается по формуле:
Зрсс = О х 12 х Чрсс хКс, (12)
где О - среднемесячный оклад РСС, руб.;
Чрсс - численность руководителей, специалистов и служащих, чел.
Таблица 7 – Расчет фонда оплаты труда ППП
Таблица 7 - Расчет фонда оплаты труда ППП, руб. | |||||
Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год |
Основная заработная плата основных рабочих | 2 752 920 | 2 807 978 | 2 948 377 | 3 095 796 | 3 250 586 |
Дополнительная заработная плата основных рабочих | 275 292 | 280 798 | 294 838 | 309 580 | 325 059 |
Заработная плата (осн.и доп.) основных рабочих с отчислениями | 3 845 829 | 3 922 746 | 4 118 883 | 4 324 827 | 4 541 068 |
Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями | 559 393 | 570 581 | 599 110 | 629 066 | 660 519 |
Заработная плата руководителей, специалистов и служащих с отчисл. | 382 099 | 389 741 | 409 228 | 429 690 | 451 174 |
Основная заработная плата основных рабочих (1 год): 15*104*1765= 2752920руб.;
Дополнительная заработная плата основных рабочих (1 год): 2752920*0,1 = 275292 руб.;
Заработная плата (осн.и доп.) основных рабочих с отчислениями (1 год): (2752920+275292)*1,27 = 3845829 руб.;
Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями (1 год): 12*1830*20*1,27 = 559393 руб.;
Заработная плата руководителей, специалистов и служащих с отчисл. (1 год): 5000*5*12*1,27 = 382099 руб.
Расчет переменных затрат
Расчет затрат ведется по таблице 8. Используя определенный ранее годовой объем выпуска в условных изделиях, рассчитываются переменные затраты:
• Затраты на материалы:
М = (m х Цм + Ск) х N, (13)
где m - масса одного изделия, кг;
Цм - цена одного килограмма материала, руб./кг;
Ск - стоимость комплектующих на одно изделие, руб.
• Зарплата основных рабочих с отчислениями.
Расчет постоянных затрат
Постоянные затраты включают в себя:
• заработную плату вспомогательных рабочих с отчислениями на соцнужды;
• заработную плату руководителей, специалистов и служащих с отчислениями;
• амортизационные отчисления - в первый и последующий годы осуществляются в одинаковом размере;
• расходы на содержание оборудования (в исходных данных);
• стоимость аренды зданий (в исходных данных).
Производственная себестоимость рассчитывается как сумма переменных и постоянных затрат.
Общехозяйственные и коммерческие расходы определяются в процентах от производственной себестоимости.
Цена условного изделия определяется на основе полной себестоимости единицы изделия и норматива рентабельности.
Таблица 8 – Расчет затрат на производство и реализацию продукции, тыс. руб.
Таблица 8 - Расчет затрат на производство и реализацию продукции, тыс.руб. | |||||||
Показатели |
|
| 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год |
1. Объем выпуска, усл.изд. | 1765 | 1800 | 1890 | 1984 | 2084 | ||
2. Переменные затраты, в т.ч.: | 8292,9 | 8458,7 | 8881,6 | 9325,7 | 9792,0 | ||
Затраты на материалы | 4447,0 | 4536,0 | 4762,8 | 5000,9 | 5250,9 | ||
Заработная плата основных рабочих (основная и доп.) с отчислениями на соцнужды | 3845,8 | 3922,7 | 4118,9 | 4324,8 | 4541,1 | ||
3. Постоянные затраты, в т.ч.: | 1799,7 | 1818,5 | 1866,6 | 1917,0 | 1969,9 | ||
Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями | 559,4 | 570,6 | 599,1 | 629,1 | 660,5 | ||
Заработная плата руководителей, специалистов и служащих с отч. | 382,1 | 389,7 | 409,2 | 429,7 | 451,2 | ||
Амортизационные отчисления | 238,8 | 238,8 | 238,8 | 238,8 | 238,8 | ||
Содержание оборудования | 119,4 | 119,4 | 119,4 | 119,4 | 119,4 | ||
Аренда зданий | 500,0 | 500,0 | 500,0 | 500,0 | 500,0 | ||
4.Производственная себестоимость | 10092,6 | 10277,3 | 10748,2 | 11242,7 | 11761,9 | ||
5.Общехозяйственные расходы | 504,6 | 513,9 | 537,4 | 562,1 | 588,1 | ||
6.Коммерческие расходы | 1009,3 | 1027,7 | 1074,8 | 1124,3 | 1176,2 | ||
7. Полная себестоимость | 11606,5 | 11818,8 | 12360,4 | 12929,1 | 13526,2 | ||
Цена изделия, руб. | 8550 | 8536 | 8502 | 8470 | 8439 |
Затраты на материалы (1 год): (110*12+1200)*1765 /1000 = 4447,0 тыс. руб.;
Содержание оборудования (1 год): 238,8*0,5=119,4 тыс. руб.;
Производственная себестоимость (1 год): 8292,9+1799,7=10092,6 тыс. руб.;
Общехозяйственные расходы (1 год): 10092,6*0,05 = 504,63 тыс. руб.;
Коммерческие расходы (1 год): 10092,6*0,1 = 1009,26 тыс. руб.;
Полная себестоимость (1 год): 10092,6+504,63+1009,26 = 11606,49 тыс. руб.;
Цена изделия (1 год): 11606,5/1765*1,3*1000 = 8548,7 руб.
Таблица 10 – Дополнительные капитальные вложения в основные и оборотные средства, тыс. руб.
Годы | Годовые амортизационные отчисления | Основные средства (стоимость оборудования) | Доп.капвложения в основные средства | Оборотные средства (запасы) | Доп.капвложения в оборотные средства | Доп.капвложения в осн.и обор.средства | |
1 | 238,8 | 1819,7 | 1819,7 | 449,9 | 449,9 | 2269,6 | |
2 | 238,8 | 1580,9 |
| 458,2 | 8,3 | 8,3 | |
3 | 238,8 | 1342,1 |
| 479,4 | 21,2 | 21,2 | |
4 | 238,8 | 1103,2 |
| 501,6 | 22,2 | 22,2 | |
5 | 238,8 | 864,4 |
| 524,9 | 23,3 | 23,3 |
Таблица 11 – Расчет точки безубыточности
Таблица 11 - Расчет точки безубыточности | |||||
Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год |
Постоянные затраты, тыс. руб. | 1799,7 | 1818,5 | 1866,6 | 1917,0 | 1969,9 |
Переменные затраты на 1 усл. изделие (с общехозяйственными и коммерческими расходами), руб. | 5557,2 | 5555,8 | 5552,4 | 5549,1 | 5546,0 |
Критический объем выпуска, усл.изд. | 601 | 610 | 633 | 656 | 681 |
Проектный объем выпуска, усл.изд. | 1765 | 1800 | 1890 | 1984 | 2084 |
Запас прочности, % | 66 | 66 | 67 | 67 | 67 |
Переменные затраты на 1 усл. изделие (с общехозяйственными и коммерческими расходами), руб. (1 год): (8292,9 + 1009,3 + 504,6) / 1765 *1000 = 5557,2 руб.;
Критический объем выпуска (1 год): 1799,7/(8550-5557,2)*1000 = 601 усл. ед.;
Запас финансовой прочности (1 год): (1765-601)/1765*100 = 66%
Таблица 12 - Исходные данные для графика точки безубыточности
Показатели
Объем выпуска, усл.изд.
0
500
1000
1500
2000
0
4275,1
8550,2
12825,2
17100,3
1799,7
4578,3
7356,9
10135,5
12914,1
Валовая выручка 500 усл.ед: 500*8550/1000 = 4275,1 тыс. руб.;
Валовые затраты 500 усл.ед.: 500*5557,2/1000+1799,7 = 4578,3 тыс. руб.
Рисунок 1 – График безубыточности
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Финансовый план - это раздел, дающий картину движения денежных потоков, ликвидности проекта, соотношения заемных и собственных средств и в целом учитывающий все плановые финансовые показатели по проекту. Данный план является основой для осуществления контроля над проектным бюджетом, составляется на три года и включает в себя:
• план доходов и расходов;
• план денежных поступлений и выплат (движения денежных средств);
• балансовый план.
План доходов и расходов
План доходов и расходов показывает величину получаемой чистой прибыли. Рассчитывается на первый год более подробно (помесячно), на последующие годы реализации проекта - более укрупнено (по годам). Включает выручку и полную себестоимость реализации продукта или услуги, а также все необходимые налоги. Составляется на основе маркетингового плана (прогноза спроса и динамики объемов продаж), а также производственного плана (сметы затрат и объемов выпуска).
План доходов и расходов на первый год с помесячной разбивкой составляется в форме таблицы 13.
Объем выпуска распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемами выпуска и с использованием данных таблицы 8 (цена и затраты на единицу изделия)
Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам. Общехозяйственные и коммерческие расходы рассчитываются пропорционально производственной себестоимости.
Оплата процентов за пользование кредитом не рассчитывается до тех пор, пока не составлен план денежных поступлений и выплат и не определена необходимая сумма кредита. В плане доходов и расходов процент по кредиту начисляется ежемесячно и определяется по следующей формуле:
Вк = К х Пк /12, (18)
где К - размер кредита, тыс. руб. (определяется по данным таблицы 14).
Ежемесячные выплаты по налогу на имущество рассчитывается по формуле:
Ни = ПихОо/12, (19)
где Пи - годовая ставка налога на имущество, %;
Оо - остаточная стоимость оборудования (за вычетом износа), тыс. руб.Чистая прибыль рассчитывается как разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.
Таблица 13 – План доходов и расходов за первый год, тыс. руб.
Показатели | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого | |
Объем выпуска, условных изделий | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 1764,00 | |
Объем выпуска, тыс. руб. | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 15082,20 | |
Переменные затраты, в т.ч.: | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 8293,20 | |
затраты на материалы | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 4447,00 | |
зарплата основных рабочих | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 3845,76 | |
Постоянные расходы, в т.ч.: | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 1799,76 | |
зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 559,44 | |
зарплата РСС с отчислениями | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 382,08 | |
амортизационные отчисления | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 238,80 | |
содержание оборудования | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 119,40 | |
аренда зданий | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 500,00 | |
Производственная себестоимость | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 10092,96 | |
Общехозяйственные расходы | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 504,65 | |
Коммерческие расходы | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 1009,30 | |
Проценты по кредиту | 48,25 | 48,25 | 48,25 | 48,25 | 48,25 | 48,25 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 289,48 | |
Полная себестоимость | 1015,49 | 1015,49 | 1015,49 | 1015,49 | 1015,49 | 1015,49 | 967,24 | 967,24 | 967,24 | 967,24 | 967,24 | 967,24 | 11896,39 | |
Налог на имущество | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 34,8 | |
Прибыль до налогообложения | 276,25 | 276,25 | 276,25 | 276,25 | 276,25 | 276,25 | 286,71 | 286,71 | 286,71 | 286,71 | 286,71 | 286,71 | 3264,66 | |
Налог на прибыль | 66,3 | 66,3 | 66,3 | 66,3 | 66,3 | 66,3 | 68,8 | 68,8 | 68,8 | 68,8 | 68,8 | 68,8 | 783,6 | |
Чистая прибыль | 209,95 | 209,95 | 209,95 | 209,95 | 209,95 | 209,95 | 217,9 | 217,9 | 217,9 | 217,9 | 217,9 | 217,9 | 2481 | |
План доходов и расходов на пять лет составляется в форме таблицы 15 аналогично предыдущему плану.
Таблица 14 – План доходов и расходов на пять лет, тыс. руб.
Показатели | Годы
Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при... Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов... Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима... Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий... © cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста. |