Смета общепроизводственных расходов

 

Общепроизводственные расходы - это организационно-управленческие расходы цеха, которые рассчитываются по статьям затрат в различных формах, что связано с различиями в системе учета затрат и особенностями производства на предприятиях разных отраслей промышленности. Они группируются в две сметы: смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и смета цеховых расходов.

 

Таблица 14 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.	Примечание
1 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:
1.1 Заработная плата рабочих по уходу и надзору за оборудованием;	1506186,317	Из табл. 11 ст. 2.1.1
1.2 Страховые взносы	451855,895	30% от ст.1.1
1.3 Смазочные, обтирочные материалы, мелкие запасные части и пр.	753093,158	50% от ст. 1.1
Итого по статье 1:	2711135,37
2 Текущий ремонт оборудования:
2.1 Заработная плата рабочих по ремонту оборудования;	2943844,042	Из табл. 11 ст. 2.2.1
2.2Страховые взносы;	883153,213	30%
2.3 Материалы, запасные части, услуги ремонтно-механического цеха и пр.	362270,259	5% от табл. 2 ст.3-5
Итого по статье 2:	4189267,513
3 Амортизация производственного оборудования, аппаратуры и транспортных средств	890275	Из табл.2 ст. 3-5
Итого по статье 3:	890275
Итого по статьям 1-3:	7790677,883
4 Прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования	779067,788	10% от суммы ст. 1-3
Всего по смете:	8569745,971
В том числе на вкладыш фрикционный 8БС.045.004	1371159,307

 

Таблица 15 - Смета цеховых расходов

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.	Примечание
1 Заработная плата цехового персонала	3697881,12	Из табл. 12 + ст. 3 табл. 11
2 Страховые взносы	1109364,336	30% от ст. 1
3 Содержание и текущий ремонт производственных зданий и сооружений	427640,8	5% от ст. 1-2 табл. 2
4 Амортизация (аренда) зданий и сооружений	118500	Из табл. 2
Итого по статьям 1-4:	5353386,256
5 Прочие цеховые расходы	535338,626	10%
Всего цеховых расходов:	5888724,882
В том числе на вкладыш фрикционный 8БС.045.004	942195,981

 

Расчет калькуляции себестоимости

 

По экономическим однородным элементам рассчитывается себестоимость, если производится единственный вид продукции.

 

Таблица 16 - Калькуляция себестоимости вкладыша фрикционного из композиции ФК-16Л. Планируемый объем производства 30000/45259 шт/год.

Наименование затрат	Единица измерения	Цена за единицу измерения, руб.	Затраты на годовой выпуск колодки д/п		Затраты на 1 шт д/п
			Кол-во	Сумма, руб.	Количество	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1Основное сырье и материалы:
1.1 Асбест	кг	26,56	68340/ 103100	1815110/ 2738336	2,278	60,504
1.2 Концентрат баритовый	кг	4	55320/ 83458	221280/ 333832	1,844	7,376
1.3 Смола	кг	95	37920/ 57207	3602400/ 5434665	1,264	120,08
Итого по ст. 1				5638790/ 8506833		187,96
2 Вспомогательные материалы
2.1 наполнитель металлический	кг	169,49	28500/ 42996	4830465/ 7287392	0,950	161,016
2.2 Спирт этиловый	кг	173	48090/ 72550	8319570/ 12551150	1,603	277,319
Итого по ст. 2				13150035/ 19838542		438,335
3 Топливо и энергия
3.1 Электроэнергия	кВт/ч	2,8	459900/ 688389	1287720/ 1927489	15,33/15,21	33,051/ 32,793
3.2 Сжатый воздух	Тыс.м3	605	3600	2178000	0,02	12,1
Итого по ст. 3				3465720/ 4105489		45,151/ 44,892
4 Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих				2590016,34		86,33/57,22
5 Страховые взносы				777004,9		25,9/17,17
6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования				1371159,3		45,7/30,3
7 Цеховые расходы				942195,98		31,4/20,82
8 Производственная (цеховая) себестоимость				27934921,53/38131240,53		931,16/842,51
9 Общезаводские и прочие производственные расходы				2590016,34		86,33/57,23
10Производственная себестоимость				30524937,87/40721256,87		1017,49/899,74
11 Коммерческие расходы				305249,38/407212,57		10,18/9,00
12 Полная себестоимость				30830187,25/41128469,44		1027,67/908,74

 

Разработка проекта цены

 

В данном проекте готовой продукцией является тормозная колодка из композиции ФК-16Л. Планируемый процент надбавки 60%.

Ц = 908,74+908,74*60/100=1453,98 руб./шт.

Расчет и анализ критического объема продаж

 

Для анализа безубыточности нужно:

) распределить совокупные издержки (полную себестоимость из табл. 14) на переменные и постоянные, учитывая, что:

переменные издержки равны итогу табл.8

И^Пр _пер. = 32450,864 тыс. руб. (таблица 8)

 

И_пост= С-И_пер.,

 

где С - полная себестоимость (табл. 16)

 

И^Пр _пост = С^Пр - И^Пр _пер = 41128,469-32450,864 = 8677,605 тыс. руб.

 

) привести расчет переменных и постоянных издержек на единицу продукции

dИ^Пр _пер = 32450864 / 43813 = 740,67 руб.

dИ^Пр _пост= 8677605 / 43813 = 198,06 руб.

3) рассчитать объем производства продукции, соответствующий точке безубыточности (ТБ) или иначе - критическому объему продаж, порогу рентабельности:

 

ТБ = И_пост./(Ц-dИ_пер.),

 

где И_пост - постоянные издержки годового выпуска продукции;

dИ_пер - переменные издержки на единицу продукции.

ТБ^Пр = 8677605,44 / (1453-740,67) = 12165 шт/год

Анализ проводится в краткосрочный период, когда цена и постоянные издержки неизменны.

Запас финансовой прочности (ЗФП), выраженный в процентах, показывает, на сколько процентов можно сократить текущий объем продаж, не впадая в убытки:

 

ЗФП = (ТР-ТБ)*100/ТР,

 

где ТР - текущая реализация, объем продаж в соответствии с производственной программой.

ЗФП^Пр = (43813 - 12165)*100/ 43813= 72,23%