Одной из особенностей должностных хищений является то, что этипреступления в подавляющем большинстве случаев совершаются группами.Последние дифференцируются следующим образом: 1) случайная группа; 2)ситуационная группа с предварительным сговором: 3) организованная группа; 4)блок расхитителей (состоящий из нескольких групп). Наибольшую общественнуюопасность представляют последние две группы. Своеобразие должностных хищенийопределяется: а) латентностью совершения хищений; б) глубокой конспирацией:в) прочной связью и взаимодействием всех расхитителей; г) выполнением каждымучастником преступной- группы строго определенных функций: д) иерархическойструктурой группы: е) осведомленностью организаторов преступной группы овсей деятельности ее членов (включая и непреступную деятельность): ж)осведомленностью второстепенных участников преступной группы расхитителейтолько о действиях их ближайших соучастников, незнанием подчас характерадеятельности всей группы, особенно организаторов. Всех участников преступнойгруппы расхитителей можно разделить на организаторов, активных ивторостепенных участников. Организаторы группы расхитителей - это лица,руководящие преступной деятельностью группы, чаще всего они являются иинициаторами ее создания. Они осуществляют, как правило, комплекс действийпо управлению группой. Активные участники - это лица, постоянно участвующиев преступной деятельности, они отличаются инициативностью, нередко поуказанию организаторов выполняют ряд функций по управлению группой, вбольшинстве случаев становятся участниками групповых хищений по собственнойинициативе. Второстепенные участники -это лица, не проявляющие собственнойинициативы, они, как правило, участвуют в отдельных эпизодах хищения,действуют по указанию организаторов или активных участников группы. Способысовершения и сокрытия должностных хищений можно подразделить на: хищенияучтенных, имеющихся на балансе организации имущества и денежных средств:хищение неучтенных имущества и денежных средств. К способам первой группы можно отнести: а) неприкрытое присвоение илирастрата материально-ответственным лицом вверенного ему имущества: б)хищения путем занижения в документах качественных показателей сдаваемойпродукции, фиктивного списания имеющихся на балансе ценностей; в) хищения,вуалируемые подделкой первичных документов или подлогами в учетных записях;г) хищения денежных средств, совершаемые путем обмана покупателей споследующим изъятием излишне полученных денег. Способами второй группыявляются: а) изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов,скрытно сэкономленных в процессе производства, и сбыт этой продукции черезработников торговли и других лиц: б) изготовление неучтенной продукции изсырья и материалов, нелегально при обретенных, и сбыт этой продукции черезработников торговли и других лиц. В современных условиях хозяйствованияпоявились новые способы должностных хищений. Они совершаются путем обходазаконов о налогообложении, махинаций в кредитно-финансовой сфере, созданиялжефирм, превращения безналичных государственных средств в наличные и ихприсвоения и т. д. Широкое распространение получили преступления вкредитно-финансовой сфере. Активную роль в них играют работники коммерческихбанков, которые довольно умело вуалируют свои махинации, а все сомнительныедокументы списывают на издержки возникающего предпринимательства. Появилисьтакие ранее не встречавшиеся виды преступлений, как: создание фиктивныхбанковских учреждений, ложное банкротство: кредитование вымышленных фирм,ассоциаций и кооперативов; ростовщичество; мошенничество при получении ссуди погашения кредитов; и др. Способы совершения должностных хищений могутбыть выявлены через признаки этих преступлений (материальные и идеальныеследы). По своему содержанию эти признаки можно разделить на: признакиосуществления хищений (сюда относятся в первую очередь признаки созданияисточников хищения, признаки изъятия, сбыта, переработки продукции и т. п.),признаки сокрытия хищения, признаки использования результатов хищения.Применительно к хищениям, совершаемым с участием должностных лиц, можноназвать следующие признаки: 1) задержание с похищенным имуществом; 2)недостача или излишки материальных ценностей и денежных средств; 3)обнаружение в складском, производственном и других помещениях материальныхценностей, не отраженных в документах; 4) оплата труда работниковпредприятия из личных средств должностных лиц; 5) выплата денежных средствпредприятия за изготовление продукции, не отражаемой в учете; 6) фактынелегальной реализации или приобретения имущества, готовых изделий,строительных материалов и др.; 7) необоснованное начисление и выплатазаработной платы лицам, не работавшим в данной организации, и работникам, невыполнявшим работы; неоднократная выплата денег одному и тому же работникуза одну и ту же работу и др.; 8) поборы с работников организации(предприятия, учреждения) денег - части необоснованно начисленных ивыплаченных под видом вознаграждения за выполненные работы и др.; 9)неправильное определение количественных и качественных характеристикпринимаемого или отпускаемого имущества; 10) приемка или отпуск имуществадолжностными лицами без оформления документов: закупка без закупочныхквитанций, выдача готовых изделий со склада без накладных, отпуск товаров сторговой базы - без счета-накладной и т.п.; 11) перевозка имущества вколичестве, превышающем указанное в сопроводительных документах, или вообщебез таковых: 12) наличие на предприятии большого числа рекламаций,указывающих на систематическое недовложение сырья в изготовляемые изделияили замену дорогостоящего сырья малоценным; 13) нелегальное приобретениедолжностными лицами промышленного предприятия сырья с оплатой его из личныхсредств; 14) продажа товаров из подсобных помещений, минуя кассу; 15)неофициальная продажа частным лицам изделий, вырабатываемых предприятием;16) обнаружение фальсифицированных товаров, объем (вес) которых увеличен засчет повышения влажности (сахара, муки, крупы и др.), снижения крепостиспиртных напитков и т. п.; 17) систематическое использование неучитываемыхбланков документов, отражающих движение имущества, вместо предписанныхбланков стропой отчетности; 18) представление подложных документов насписание материальных ценностей и денежных средств; 19) указание вдокументах завышенных данных об объеме и стоимости выполненных работ: натранспорте - указание завышенных показателей о количестве перевезенныхгрузов, о фиктивных перевозках; в строительстве - завышение объемов истоимости выполненных работ; на производстве - преувеличенные сведения околичестве изготовленных деталей, неправильная, более дорогая расценка их ит. п.; 20) подлоги в учетных документах; 21) указание в документахзаниженных данных об изготовленной продукции, сокрытие от учета частиизделий; 22) завышенное против фактически израсходованного списание в расходимущества: сырья - в производстве, строительных материалов - в строительствеи др.: 23) списание в расход средств на якобы закупленное и фиктивнооприходованное имущество, фактически не поступавшее: сельскохозяйственныхпродуктов при заготовках; строительных материалов, каких-либо иных то варов,якобы закупленных в торговых предприятиях: и т. п.; 24) завышенное списаниев расход имущества под видом различных трат: естественной убыли, порчи,отходов при переработке и др.: 25) реализация в торгующих организацияхнеоприходованных товаров; 26) систематическое нарушение требованийрегулярного измерения и фиксирования в документах показателей имущества(например, продуктов питания); 27) изъятие с контрольно-пропускных пунктов ипреждевременное уничтожение пропусков на вывозимое имущество; и др. Признакисокрытия хищения - действия расхитителей по уничтожению документов, остатковсырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов. Признаки использованиярезультатов хищения - приобретение ценных вещей, недвижимости, крупныевклады в банки и т. п. Значение признаков хищения заключается в том, что сих помощью можно выдвинуть обоснованное предположение не только о фактехищения определенных ценностей, но и о способах хищения, конкретных фактахпреступной деятельности, участниках преступной группы. Причем, сделать этоможно на начальной стадии процесса хищения и тем самым вовремя пре сечьсовершение преступления. "География" выявления признаков должностных хищенийдостаточно многообразна: 1) на производственных объектах; 2) вторгово-сбытовых объектах; 3) в транспортных организациях, осуществляющихперевозку грузов; 4) в вышестоящих по от ношению к конкретному объектуорганизациях - банках, кооперативах, акционерных обществах и т. п.; 5) вматериалах суда, прокуратуры, милиции (отделов по борьбе с экономическимипреступлениями), арбитражного суда, налоговой и таможенной служб: 6) в бытуи по месту жительства расхитителей. Существенное значение имеет выявление иправильная оценка признаков возможного хищения для решения вопроса овозбуждении уголовного дела. Первым направлением при решении этого вопросаявляется исследование имеющихся нескольких признаков хищения в ихсовокупности. Нередко признаки хищения внешне сходны с нейтральными фактами,которые возможно не имеют связи с предполагаемым хищением. Например, фактнедостачи материальных ценностей свидетельствует не только о возможномхищении, но и о преступной халатности, а иногда и о непреступном поведенииматериально-ответственных лиц. Необходимо определить, какие объясненияисследуемых фактов возможны при их анализе, с какими другими признакамисовпадает исследуемый признак. Методом исключения исследуются известныефакты и устанавливается их достаточность для решения вопроса о возбужденииуголовного дела. Вторым направлением является поиск, обнаружение иисследование других, новых признаков хищения. Один признак (например,наличие излишков товарно-материальных ценностей) показывает одну сторонувозможного хищения. Если в ходе предварительной проверки будет установлено,что такие факты носили систематический характер, чтоматериально-ответственное лицо и его окружение жили не по средствам, это вопределенной степени прольет свет на другую сторону возможного хищения -корыстный характер возникновения излишков. Таким образом, можно сделатьвывод, что основанием для возбуждения уголовного дела о групповомдолжностном хищении в большинстве случаев является не один признак, а ихсовокупность. При этом исследуемые следователем материалы будут выглядетьболее убедительными, если в комплексе этих признаков будут признаки,характеризующие обе стороны возможного хищения.
2020-04-01
175
