Обоснование оптимального режима налогообложения

 

Занесем наши результаты расчетов в диаграмму 1.

 

Диаграмма 1. Сравнительный анализ сумм налога, подлежащего уплате при различных системах налогообложения

 

 

Для ООО «Сургуттрансагентство» при условии дальнейшего ведения того же вида деятельности и несения того же объема расходов в процентном отношении к доходам, оптимальным налогообложением станет УСН, налогооблагаемой базой которого станут доходы, уменьшенные на величину расходов.

Здесь же мы приведем схему документооборота по выбранному нами налоговому режиму.

Отчетность, сдаваемая по итогам отчетных периодов (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев).

- С 1 января 2009 года декларация по УСН сдается только по итогам налогового периода, т.е. года. При этом обязанность уплачивать налог по итогам отчетных периодов остается. Срок уплаты - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Так же упрощенцы не сдают квартальные расчеты по транспортному и земельному налогу, однако авансовые платежи по этим налогам уплачивать должны, если уплата авансовых платежей предусмотрена местным законодательством.

Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации по форме 4 ФСС (сдается в ФСС в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

РСВ-1 ПФР (с 2011 года сдается в Пенсионный фонд не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом). Т.е. за 1 квартал 2011 года форма сдается до 16 мая 2011 года (т.к. 15 мая выходной).

Декларация по НДС, в случае, если организация является налоговым агентом по НДС (сдается в налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

Декларация по налогу на прибыль организаций (сдают организации, получившие доходы, облагаемые по ставкам предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса. Сдается в налоговую инспекцию не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Так же декларацию должны сдавать те организации на УСН, которые являются налоговыми агентами (например, при выплате дивидендов участникам - юридическим лицам). При выплате дивидендов физическим лицам организация не является налоговым агентом по налогу на прибыль, поэтому требование налоговых инспекций сдавать декларации по прибыли является незаконным.

Индивидуальные сведения в Пенсионный фонд (сдаются в Пенсионный фонд в 2010 году за полугодие, с 2011 года ежеквартально). С 2011 года сведения сдаются не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Т.е. за 1 квартал 2011 года персонифицированный отчет будет сдаваться не позднее 16 мая (т.к. 15 мая выходной)

Отчетность, сдаваемая по итогам налогового периода (года).

- Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации по форме 4 ФСС (сдается срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

КНД-1110018 Сведения о среднесписочной численности работников (сдается в налоговую не позднее 20 января).

Декларация по НДС, в случае, если организация является налоговым агентом по НДС, (сдается в налоговую инспекцию не позднее 20 января).

РСВ-1 ПФР (сдается в Пенсионный фонд не позднее 15 февраля).

Индивидуальные сведения в Пенсионный фонд (сдаются в Пенсионный фонд, не позднее 15 февраля.)

КНД-1152017 «Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» по форме КНД-1152017 (сдается в налоговую не позднее 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП).

2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» по форме 2-НДФЛ (сдается в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля)

Декларация по земельному налогу (только для налогоплательщиков земельного налога). Сдается в налоговую до 1 февраля.

Декларация по транспортному налогу, предоставляется только организациями имеющие являющимися плательщиками налога (сдается в налоговую до 1 февраля)

Декларация по налогу на прибыль организаций (сдают организации, получившие доходы, облагаемые по ставкам предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса). Сдается в налоговую инспекцию не позднее 28 марта.

 

Заключение

В целях снижения налоговой нагрузки на организацию мы рассмотрели различные виды налогообложения, используя в расчетах одни и те же показатели. Существенное снижение налогового бремени всегда способствует дальнейшему развитию организации.

В развитии организаций как представителей малого бизнеса заинтересованы не только сами организации, но и государство по нескольких немаловажным причинам. Малый бизнес создает новые рабочие места и тем самым снимает часть такой обязанности у государства, малый бизнес развивается, налоги вместе с прибылью растут, растут доходы государственной казны.

Поэтому поддержка малого и среднего предпринимательства занимает свое место в политике государства. Создание благоприятных условий в экономической сфере способствует росту инициативы граждан Российской Федерации, направленной в эту область.

Наиболее мобильной хозяйствующей единицей являются именно организации и индивидуальные предприниматели именно малого и среднего бизнеса. Недостатком такой единицы может выступать ее ограниченные ресурсы: финансовые, рабочей силы, сырьевые и прочие и подверженность влиянию внешних обстоятельств. Но одновременно этот же недостаток может выступать и ее плюсом: отсутствие громоздкости управленческих систем помогает таким субъектам быстро переквалифицироваться и освоить новые направления деятельности при необходимости.

Те ниши, которые не способны занять большие предприятия, осваивают малые, проявляя в конкурентной борьбе завидную скорость реагирования на изменение экономической ситуации и гибкость. Даже при ограниченном спросе они способны работать прибыльно, переключаться на выпуск или реализацию других товаров или услуг, они легко поддаются новшествам. Чтобы открыть субъект малого бизнеса не требуется больших первоначальных затрат и сложного управленческого аппарата.

Список использованной литературы

 

1. «Налоговый Кодекс Российской Федерации». Часть 1.

. «Налоговый Кодекс Российской Федерации». Часть 2.

. Федеральный Закон «Об основах налоговой системы РФ».

. Гулаев В.И. «Налоги - состояние, проблемы и решения» - Финансы, №6-2006.

. Действующие налоги. Комментарии / Под ред. В.В. Гусева - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2007.

6. «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса РФ, введенная в действие Федеральным законом от 06.08 2001 г. 110-ФЗ (в редакции последующих Федеральных законов)

7. Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй НК РФ.

. ПБУ 9/99 «Доходы организации».

. ПБУ 10/99 «Расходы организации».