История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Топ:
Выпускная квалификационная работа: Основная часть ВКР, как правило, состоит из двух-трех глав, каждая из которых, в свою очередь...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного...
Особенности труда и отдыха в условиях низких температур: К работам при низких температурах на открытом воздухе и в не отапливаемых помещениях допускаются лица не моложе 18 лет, прошедшие...
Интересное:
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Дисциплины:
2020-04-01 | 141 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Денежные активы являются одной из составных частей оборотных средств организации. Состояние и эффективность их использования одно из основных условий успешной деятельности организации. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации.
Анализ состава, структуры, динамики денежных активов и эффективности их использования будем проводить за период 2003-2005 г.г.
Таблица 7. Структура и динамика оборотных активов ООО «Уют» за 2004-2005 гг.
Показатели | Сумма | Абсолютное отклонение (+, -) | ||||||||||||
2003 | 2004 | 2005 | 2004/2003 | 2005/2004 | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||||
Запасы, тыс.руб. | 357 | 394 | 721 | 37 | 327 | |||||||||
в % к итогу баланса | 32% | 31% | 38% | -1% | 7% | |||||||||
в % к оборотным активам | 37% | 34% | 42% | -3% | 8% | |||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, тыс.руб. | 61 | 53 | 108 | -8 | 55 | |||||||||
в % к итогу баланса | 5% | 4% | 6% | -1% | 2% | |||||||||
в % к оборотным активам | 6% | 5% | 6% | -2% | 2% | |||||||||
Дебиторская задолженность долгосрочная, тыс.руб. | 15 | 24 | 0 | 9 | -24 | |||||||||
в % к итогу баланса | 1% | 2% | 0% |
|
| |||||||||
в % к оборотным активам | 2% | 2% | 0% |
|
| |||||||||
Дебиторская задолженность краткосрочная, тыс.руб. | 382 | 449 | 430 | 67 | -19 | |||||||||
в % к итогу баланса | 34% | 35% | 23% | 1% | -13% | |||||||||
в % к оборотным активам | 40% | 39% | 25% | -1% | -14% | |||||||||
Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб. | 0 | 0 | 22 | 0 | 22 | |||||||||
в % к итогу баланса | 0% | 0% | 1% | 0% | 1% | |||||||||
в % к оборотным активам | 0% | 0% | 1% | 0% | 1% | |||||||||
Денежные средства, тыс.руб. | 150 | 234 | 418 | 84 | 184 | |||||||||
в % к итогу баланса | 13% | 18% | 22% | 5% | 4% | |||||||||
в % к оборотным активам | 16% | 20% | 25% | 5% | 4% | |||||||||
Итого денежные активы, тыс.руб. | 150 | 234 | 440 | 84 | 206 | |||||||||
в % к итогу баланса | 13% | 18% | 23% | 5% | 5% | |||||||||
в % к оборотным активам | 16% | 20% | 26% | 5% | 6% | |||||||||
Прочие оборотные активы, тыс.руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
в % к итогу баланса | 0%
| 0% | 0% | 0% | 0% | |||||||||
в % к оборотным активам | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | |||||||||
Итого оборотные активы | 965 | 1 154 | 1 699 | 189 | 545 | |||||||||
в % к итогу баланса | 86% | 91% | 89% | 4% | -1% | |||||||||
Стоимость имущества | 1 119 | 1 275 | 1 907 | 156 | 632 | |||||||||
Доля денежных активов в составе оборотных активов и стоимости имущества в целом растет в 2004-2005 годах, что позитивно влияет на финансовое состояние организации (рис.4).
Рис. 4. Структура оборотных активов ООО «Уют», 2003-2005гг.
Более подробно структура и динамика денежных активов представлена следующим образом (табл.8).
Таблица 8. Динамика и структура денежных активов ООО «Уют», 2003-2005гг.
Показатели | Сумма | Отклонение (+, -) | |||
2003 | 2004 | 2005 | 2004/2003 | 2005/2004 | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Денежные средства в кассе, тыс. руб. | 5 | 3 | 45 | -2 | 42 |
в % к оборотным активам | 1 | 0 | 3 | 0 | 2 |
в % к денежным активам | 3 | 1 | 10 | -2 | 9 |
Денежные средства на расчетных счетах, тыс. руб. | 135 | 219 | 346 | 84 | 127 |
в % к оборотным активам | 14 | 19 | 20 | 5 | 1 |
в % к денежным активам | 90 | 94 | 79 | 4 | -15 |
валютные счета, тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Продолжение табл.8.
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
в % к оборотным активам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
в % к денежным активам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
специальные счета, тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
в % к оборотным активам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
в % к денежным активам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
переводы в пути, тыс. руб. | 10 | 12 | 27 | 2 | 15 |
в % к оборотным активам | 1 | 1 | 2 | 0 | 1 |
в % к денежным активам | 7 | 5 | 6 | -2 | 1 |
высоколиквидные рыночные ценные бумаги, тыс. руб. | 0 | 0 | 22 | 0 | 22 |
в % к оборотным активам | 0 | 0 | 1 | 0 | 1 |
в % к денежным активам | 0 | 0 | 5 | 0 | 5 |
прочие денежные средства, тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
в % к оборотным активам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
в % к денежным активам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Денежные активы всего, тыс.руб. | 150 | 234 | 440 | 84 | 206 |
в % к оборотным активам | 16 | 20 | 26 | 5 | 6 |
Оборотные активы | 965 | 1 154 | 1 699 | 189 | 545 |
Наибольшую долю (табл.8) денежных активов (от 79% до 94%)составляют расчетные счета в банках, доля наличных средств в кассе увеличивается к концу 2005 года до 10%. Валютные и специальные счета в 2003-2005гг. не использовались, вложения в высоколиквидные ценные бумаги начали осуществляться в 2005 году (рис.5).
|
Рис.5. Структура денежных активов ООО «Уют» в 2003-2005гг.
Показатели эффективности использования денежных активов следующие (табл.9).
Таблица 9.Показатели деловой активности ООО «Уют», 2004-2005гг.
Показатели | 2004 год | 2005 год | Отклонение 2005 год от 2004 года | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
Выручка от продажи товаров, тыс.руб. | 13945 | 22901 | 8956 | |
Среднегодовая стоимость запасов, тыс.руб. | 376 | 558 | 182 | |
Среднегодовая стоимость денежных активов, тыс.руб. | 192 | 326 | 134 | |
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс.руб. | 416 | 440 | 24 | |
Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс.руб. | 349 | 410 | 61 | |
Оборачиваемость запасов (дни) | 9,7 | 8,8 | -0,9 | |
Срок оборачиваемости денежных активов (дни) | 5,0 | 5,1 | 0,2 | |
Период погашения дебиторской задолженности (дни) | 10,7 | 6,9 | -3,8 | |
Период погашения кредиторской задолженности (дни) | 9,0 | 6,4 | -2,6 | |
Финансовый цикл (дни) | 16,4 | 14,4 | -2,0 |
Ускорение оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности на 0,9 и 3,8 дней соответственно при ускорении оборачиваемости кредиторской задолженности на 2,6 дня привело к уменьшению финансового цикла с 16,4 дней до 14,4 дня, что характеризует более эффективное использование финансовых ресурсов в ООО «Уют».
Рассмотрим достаточность денежных активов с точки зрения покрытия наиболее срочных обязательств.
Таблица 10. Достаточность денежных активов ООО «Уют», 2003-2005гг.
Показатели | Сумма, тыс, руб. | ||
2003 | 2004 | 2005 | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Наиболее ликвидные активы | 150 | 234 | 440 |
Наиболее срочные обязательства | 338 | 360 | 460 |
Платежный излишек (+), недостаток (-) | -188 | -126 | -20 |
Денежные активы (табл.10) не покрывают наиболее срочные обязательства, но платежный недостаток уменьшается с -188 тыс.руб. в 2003 г. до -20 тыс.руб. в 2005г, что является позитивным фактором (рис.6).
Рис. 6. Соотношение денежных активов и наиболее срочных обязательств ООО «Уют» в 2003-2005гг.
Рис.7. Динамика показателя абсолютной ликвидности ООО «Уют» в 2003-2005гг.
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) показывает, какую часть текущей задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненным к ним финансовым вложениям.
|
Норматив по коэффициенту 0,1-0,7 выполняется, при этом прослеживается положительная динамика увеличения показателя: коэффициент абсолютной ликвидности (L2) увеличивается с 0,27 в 2003 г.до 0,57 в 2004 г. и до 0,74 в 2005 году (рис.7).
|
|
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...
Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!