Глава 1 теоретические основы кредитной политики коммерческого банка

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

           

УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

 

Тема: Качество кредита и его анализ (на примере Инзенского отделения № 4261 Сбербанка России)

 

Студент:	Козлова Наталья Анатольевна	(подпись)
Руководитель:	Разнодежина Эльвира Николаевна	(подпись)
Рецензент:	Селезнева Ольга Николаевна	(подпись)

 

 

                                                                                           Допустить к защите ГАК

                                                                                                              Зав. кафедрой

                                                                                 ___________________________

                                                                                                       (ф.и.о.)

                                                                                  “ ____ “ ______________2006г.                                                                           

 

 

Ульяновск 2006

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................ 3

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.................................................................................... 5

1.1 Организационные основы деятельности Сбербанка РФ.................................. 5

1.2 Сущность, функции кредита и принципы кредитования............................... 10

1.3 Анализ кредитных операций........................................................................... 20

ГЛАВА 2 МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ................................ 30

2.1 Методы оценки платежеспособности физических лиц................................... 30

2.2 Методы оценки платежеспособности юридических лиц................................ 32

2.3 Выбор метода максимизации банковской прибыли....................................... 38

ГЛАВА 3 АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНЗЕНСКОГО ОСБ № 4261. 43

3.1 Динамика развития кредита в Инзенском ОСБ РФ № 4261.......................... 43

3.2 Анализ качества кредитных операций Инзенского ОСБ № 4261 в 2003-2005 годах....................................................................................................................... 55

3.3 Пути совершенствования кредитной политики коммерческого банка.......... 70

ЗАКЛЮЧЕНИЕ........................................................................................................ 77

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ................................................ 80

ПРИЛОЖЕНИЯ........................................................................................................ 83

 

ВВЕДЕНИЕ

 

    Банковская система сегодня – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.

Основным продуктом банка в сфере услуг является предоставление кредита, которое является традиционным видом банковских услуг. Большая часть активов коммерческих банков размещена в кредитные операции.

Кредитование на сегодняшний день является одним из наиболее актуальных и перспективных направлений деятельности большинства российских банков, в том числе и Сберегательного банка России и его отделений. Рост объемов кредитования клиентов обусловлены тем, что экономическая ситуация в стране стабилизируется, рынок товаров, услуг, недвижимости расширяется, появляется уверенность в завтрашнем дне, и на фоне этого потребность клиентов в заемных средствах постоянно увеличивается.

Целью данного дипломного проекта является изучение методологических основ кредитной политики коммерческого банка, а также анализ кредитных операций на примере конкретного банка и разработка путей совершенствования кредитной политики. Для достижения обозначенной в данном дипломном проекте цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить основы кредитной политики коммерческого банка и видов кредитования;

- провести анализ кредитного портфеля банка и кредитных рисков;

- изучить методы оценки кредитоспособности физических и юридических лиц;

- проанализировать методы максимизации банковской прибыли;

- разработать пути совершенствования кредитной политики коммерческого банка.

Объектом исследования в данном дипломном проекте является отделение № 4261 акционерного коммерческого банка Сбербанк России. Выбор объекта исследования обусловлен тем, что ОСБ № 4261 является Отделением крупнейшего и наиболее надежного коммерческого банка России и по своей сути является универсальным банком.

Методологической и теоретической базой исследования является современная теория банковского маркетинга и менеджмента, а также финансового менеджмента в банке.

В процессе работы над дипломным проектом использовалась нормативно правовая документация банка, а также статистическая, бухгалтерская и оперативная отчетность банка за период 2003-2005 гг.

Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы из 42 наименований.

 

 

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Анализ кредитных операций

 

Для успешной деятельности банка необходимо осуществлять анализ всех видов кредитования, предоставляемых банком.

Кредитный анализ включает в себя:

- анализ кредитного портфеля;

- оценку риска, связанного с выдачей кредита;

- оценку обеспечения кредита;

- анализ кредитоспособности заемщика;

- анализ кредитного рынка [25,c.154].

Система анализа кредитного портфеля включает следующие элементы:

1. Оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель.

2. Определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения ее динамики.

3. Определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по кредитам на основе структуры кредитного портфеля.

Анализ портфеля включает анализ активов по срокам погашения, по степени риска, анализ концентрации рисков по секторам экономики, по группам клиентов.

В целях обеспечения надлежащей адекватности процедур оценки уровня кредитных рисков и определения величины резервов на возможные потери по ссудам, а также снижения материальных и трудозатрат при классификации предоставленных Сбербанком России и его филиалами ссуд выделяются портфели однородных требований, по которым резерв формируется без вынесения профессионального суждения об уровне кредитного риска по каждой ссуде в отдельности.

К ссудам, сгруппированным в портфель однородных требований, относятся предоставленные:

- физическим лицам – овердрафты, возникающие на счетах банковских карт, выпускаемых Сбербанком России;

- физическим лицам – кредиты, предоставленные на стандартных условиях, определенных нормативными документами Сбербанка России по кредитованию физических лиц, а также в рамках индивидуальных схем кредитования, утвержденных отдельными решениями коллегиальных органов Сбербанка России, сформированные в субпортфели (таблица 1.3.1);

- субъектам малого предпринимательства – кредиты (за исключением овердрафтных кредитов), сформированные в субпортфели: “Субъекты малого предпринимательства без обеспечения”, “Субъекты малого предпринимательства обеспеченные”;

- юридическим лицам – овердрафтные кредиты.

Разделение кредитов на субпортфели рассмотрим в таблице 1.3.1.

Таблица 1.3.1 – Разделение кредитов на субпортфели

Субпортфель	Кредиты, вошедшие в данный субпортфель
“Сотрудники”	кредиты, предоставленные сотрудникам банка
“Без обеспечения”	кредиты, предоставленные без обеспечения, за исключением овердрафтов и кредитов сотрудникам
“Скорринг”	кредиты, предоставленные без оценки платежеспособности и обеспечения, за исключением овердрафтов
“Жилищные”	кредиты, предоставленные физическим лицам на приобретение, строительство, реконструкцию и ремонт объектов недвижимости (обеспеченных, в т.ч. под поручительства физических лиц)

Продолжение таблицы 1.3.1

Субпортфель	Кредиты, вошедшие в данный субпортфель
“Прочие”	прочие кредиты, предоставленные физическим лицам (обеспеченных, в т.ч. под поручительства физических лиц), не вошедших в вышеперечисленные субпортфели

 

Величина ссудной задолженности (лимита кредитования/ лимита овердрафта) каждого элемента портфеля однородных ссуд на дату оценки кредитных рисков не должна превышать 0,1 (Ноль целая одна десятая) процента величины собственных средств (капитала) Банка. Данная величина в абсолютной сумме указывается в Распоряжении о категории качества и величине формируемого резерва по портфелю однородных ссуд на очередной период.

Анализ уровня кредитного риска портфеля однородных требований осуществляется по всем ссудам, учитываемым на балансе Сбербанка России и его филиалов, на дату проведения анализа. По результатам указанного анализа выносится профессиональное суждение:

- об уровне кредитного риска каждого портфеля однородных ссуд;

- о категории качества, по которой классифицируются все элементы соответствующего портфеля ссуд на очередную отчетную дату (либо иной период, не превышающий три календарных месяца);

- о величине резерва, формируемого в Сбербанке России на очередную отчетную дату по всем ссудам, сгруппированным в портфель однородных требований.

Анализ качества портфеля однородных требований, вынесение профессионального суждения об уровне кредитного риска по портфелям однородных ссуд по Сбербанку России в целом, а также подготовка предложений руководству банка об объеме резерва, формируемого по каждому виду портфелей однородных ссуд на очередную отчетную дату (либо предстоящий период) осуществляют:

- управление кредитования – по ссудам, предоставленным субъектам малого предпринимательства, а также овердрафтным кредитам;

- управление кредитования частных клиентов – по ссудам физическим лицам (не включая овердрафты, возникающие на счетах банковских карт);

- управление банковских карт – по овердрафтам, возникающим на счетах банковских карт, выпускаемых Сбербанком России.

Указанные подразделения ежемесячно направляют в Управление кредитования профессиональное суждение об уровне кредитного риска ссуд, сгруппированных в портфель однородных требований и находящихся в ведении соответствующих подразделений. Данное суждение включает предложения:

- о категории качества, по которой классифицируются все элементы соответствующей группы кредитов на очередную отчетную дату;

- о величине отчислений в резерв (в процентах от суммы основного долга), формируемого Сбербанком России на очередную отчетную дату (либо на иной период, не превышающий три календарных месяца) по всем ссудам, сгруппированным в портфель однородных требований.

Управление кредитования обобщает полученные заключения, формирует сводное профессиональное суждение об уровне кредитного риска по каждому портфелю однородных ссуд, а также составляет проект Распоряжения о категории качества и величине формируемого резерва по портфелю однородных ссуд на очередной период в разрезе каждой группы.

Управление кредитования осуществляет рассылку копий указанного распоряжения для осуществления операций формирования и регулирования резерва по кредитам, сгруппированным в портфель однородных ссуд.

Оценка кредитных рисков производится банком по всем кредитам и всей задолженности клиентов.

Резерв на возможные потери по кредитам представляет собой специальный фонд, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по кредитам.

Резерв на возможные потери по кредитам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по кредитам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания кредитам банков [13,c.44].

Проблема оценки потенциальных и фактических ссудозаемщиков, их финансового состояния с точки зрения способности своевременно вернуть сумму основного долга и процентов была и остается одной из самых актуальных проблем при проведении кредитных операций. Следует отметить, что в современных условиях отсутствуют унифицированные подходы к оценке финансового положения заемщика, поэтому банки вынуждены создавать собственные методики оценки кредитоспособности клиентов самостоятельно либо с помощью аудиторов.

В зависимости от обеспеченности выдаваемых кредитов, ссуды могут быть необеспеченными и обеспеченными. Под способами обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Обеспечение возвратности ссуды необходимо для сохранения банковских активов, которые в основном состоят из средств клиентов и вкладчиков, только надежное и ликвидное обеспечение помогает банку избежать неблагоприятных последствий сомнительного кредита и получить прибыль.

К основным гарантиям возврата кредита относятся: залог, поручительство, удержание имущества должника, неустойка, банковская гарантия и задаток. Данный перечень не является исчерпывающим. Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия средств у заемщика при наступлении срока исполнения обязательства. Создание системы гарантий для кредитора (банка) своевременного возврата кредита приобретает в России особую актуальность в связи с неустойчивостью финансового состояния ссудополучателей [29,c.312].

Действующее законодательство предусматривает, что одним из способов обеспечения банковских ссуд является залог. В силу залога кредитор (банк) имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Удовлетворение требований коммерческого банка из стоимости заложенного имущества производится по решению суда или арбитража (хозяйственного суда).

Реальная (рыночная) стоимость предметов залога определяется на момент оценки риска по конкретному кредиту. При определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам имущества, предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен.

Обеспеченный кредит – имеющий обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации основной суммы долга по кредиту, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

- вся юридическая документация в отношении залоговых прав оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится необходимой.

Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей по основному долгу либо по процентам. К категории обеспеченных также относятся кредиты, выданные под поручительство Правительства, юридических лиц.

Формой обеспечения возвратности кредита являются также и поручительства. Обладая, как и залог, способностью юридически и экономически защищать интересы кредитора, поручительства имеют иную исходную базу. В этом случае имущественную ответственность несет за заемщика, как правило, третье лицо.

По договору поручительства поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или в части. Основанием возникновения поручительства может быть только договор.

Обязанности поручителя сводятся к его ответственности перед кредитором третьего лица за исполнение этим третьим лицом своего обязательства. поручитель не считается обязанным исполнить обязательство третьего лица, а только нести ответственность в случае, если обязательство окажется неисполнимым. Договор поручительства заключается между кредитором по основному обязательству и поручителем без участия должника по основному обязательству.

Недостаточно обеспеченный кредит – кредит, имеющий обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по кредиту.

Необеспеченный кредит – кредит, не имеющий обеспечения или имеющий обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченному и недостаточно обеспеченному кредиту.

Классификация кредитов производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска кредиты относятся к одной из пяти категорий качества: I категория качества – “стандартные” ссуды, II категория качества – “нестандартные” ссуды, III категория качества – “сомнительные” ссуды, IV категория качества – “проблемные” ссуды, V категория качества – “безнадежные” ссуды [13,c.74].

Далее остановимся на коэффициентах, характеризующих кредитные операции коммерческого банка.

Коэффициент использования кредитных ресурсов:

Ки=Р:П,

(1)

где Ки - коэффициент использования кредитных ресурсов за те­кущий период;

Р - средний остаток размещенных средств, в который вклю­чаются: ссудная задолженность в рублях и инвалюте, средства, направленные на финансирование жилищного строительства, сумма перераспределенных кредитных ресурсов и т.д.;

П - средний остаток средств, привлеченных во вклады, де­позиты расчетные, текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте).

Данный коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном рынке.

С целью более полного и рационального использования кредитных ресурсов необходимо еженедельно составлять про­гноз наличия свободных ресурсов, которые могли бы быть раз­мещены на кредитном, фондовом и валютном рынках.

Для этого необходимо произвести оценку возможных по­ступлений денежных ресурсов в учреждение банка, включая привлечение средств от граждан и юридических лиц, погашение ссудной задолженности, поступление доходов и других сумм. Одновременно требуется учесть и предстоящие списания (пере­числения в бюджет, вышестоящие учреждения банка и пр.).

Расчет свободных кредитных ресурсов должен осуществляться к каждому заседанию кредитно-инвестиционного комитета (Кредитный комитет отделения Сберегательного Банка РФ).

При определении основных направлений вложения свобод­ных средств необходимо исходить прежде всего из доходности и степени риска операций.

Неэффективное управление кредитными ресурсами и нера­циональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просро­ченной задолженности, которая исчисляется:

,

(2)

где Кпз₁ - коэффициент просроченной задолженности (основ­ной оценочный показатель);

Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в инвалюте;

З1 - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям Сбер­банка России + вложения в приобретение валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретения валюты за счет фонда производственного и соци­ального развития) + вложения в ценные бумаги (кроме операций. совершаемых за счет и по поручению клиентов) + финансирова­ние жилищного строительства + вложения в лизинговые опера­ции и др.

Коэффициент просроченной задолженности является ос­новным оценочным показателем при оценке работы по управ­лению кредитными ресурсами.

Дополнительно для анализа рассчитывается вспомогатель­ный показатель просроченной задолженности.

,

(3)

где З₂ - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям Сбер­банка России.

Кроме того, необходимо анализировать изменения, проис­шедшие в объемах просроченной задолженности за соответст­вующий период, темпы ее роста, которые сравниваются с тем­пами роста ссудной задолженности.

При анализе просроченной задолженности целесообразно также исчислять раздельно коэффициенты просроченной задол­женности по юридическим и физическим лицам (населению), по кредитам, выданным в рублях и в инвалюте, по формуле:

,

(4)

где Зп - ссудная просроченная задолженность по соответству­ющему виду кредита или группе ссудозаемщиков (юридическим лицам, населению, в рублях и инвалюте и т. д.);

З₃ - ссудная задолженность по соответствующему виду кредита.

Исчисляется также коэффициент “убытки от списания креди­тов”:

,

(5)

где Кн.д. - коэффициент нормы допустимости потерь по креди­там;

Зк - остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную;

РВПС - резерв на возможные потери по ссудам.

Указанный коэффициент показывает норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности позволяет определить основные направления кредитной политики, выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска.

ПРИЛОЖЕНИЯ

[1] Формулы расчета показателей даны применительно к формам годовой бухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом Минфина России от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

           

УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

 

Тема: Качество кредита и его анализ (на примере Инзенского отделения № 4261 Сбербанка России)

 

Студент:	Козлова Наталья Анатольевна	(подпись)
Руководитель:	Разнодежина Эльвира Николаевна	(подпись)
Рецензент:	Селезнева Ольга Николаевна	(подпись)

 

 

                                                                                           Допустить к защите ГАК

                                                                                                              Зав. кафедрой

                                                                                 ___________________________

                                                                                                       (ф.и.о.)

                                                                                  “ ____ “ ______________2006г.                                                                           

 

 

Ульяновск 2006

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................ 3

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.................................................................................... 5

1.1 Организационные основы деятельности Сбербанка РФ.................................. 5

1.2 Сущность, функции кредита и принципы кредитования............................... 10

1.3 Анализ кредитных операций........................................................................... 20

ГЛАВА 2 МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ................................ 30

2.1 Методы оценки платежеспособности физических лиц................................... 30

2.2 Методы оценки платежеспособности юридических лиц................................ 32

2.3 Выбор метода максимизации банковской прибыли....................................... 38

ГЛАВА 3 АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНЗЕНСКОГО ОСБ № 4261. 43

3.1 Динамика развития кредита в Инзенском ОСБ РФ № 4261.......................... 43

3.2 Анализ качества кредитных операций Инзенского ОСБ № 4261 в 2003-2005 годах....................................................................................................................... 55

3.3 Пути совершенствования кредитной политики коммерческого банка.......... 70

ЗАКЛЮЧЕНИЕ........................................................................................................ 77

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ................................................ 80

ПРИЛОЖЕНИЯ........................................................................................................ 83

 

ВВЕДЕНИЕ

 

    Банковская система сегодня – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.

Основным продуктом банка в сфере услуг является предоставление кредита, которое является традиционным видом банковских услуг. Большая часть активов коммерческих банков размещена в кредитные операции.

Кредитование на сегодняшний день является одним из наиболее актуальных и перспективных направлений деятельности большинства российских банков, в том числе и Сберегательного банка России и его отделений. Рост объемов кредитования клиентов обусловлены тем, что экономическая ситуация в стране стабилизируется, рынок товаров, услуг, недвижимости расширяется, появляется уверенность в завтрашнем дне, и на фоне этого потребность клиентов в заемных средствах постоянно увеличивается.

Целью данного дипломного проекта является изучение методологических основ кредитной политики коммерческого банка, а также анализ кредитных операций на примере конкретного банка и разработка путей совершенствования кредитной политики. Для достижения обозначенной в данном дипломном проекте цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить основы кредитной политики коммерческого банка и видов кредитования;

- провести анализ кредитного портфеля банка и кредитных рисков;

- изучить методы оценки кредитоспособности физических и юридических лиц;

- проанализировать методы максимизации банковской прибыли;

- разработать пути совершенствования кредитной политики коммерческого банка.

Объектом исследования в данном дипломном проекте является отделение № 4261 акционерного коммерческого банка Сбербанк России. Выбор объекта исследования обусловлен тем, что ОСБ № 4261 является Отделением крупнейшего и наиболее надежного коммерческого банка России и по своей сути является универсальным банком.

Методологической и теоретической базой исследования является современная теория банковского маркетинга и менеджмента, а также финансового менеджмента в банке.

В процессе работы над дипломным проектом использовалась нормативно правовая документация банка, а также статистическая, бухгалтерская и оперативная отчетность банка за период 2003-2005 гг.

Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы из 42 наименований.

 

 

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА