Классификация вкладных (депозитных) операций банков

Бухгалтерская классификация депозитов в Республике Беларусь подразделяет их на:

вклады небанковских финансовых организаций;

вклады коммерческих организаций;

вклады индивидуальных предпринимателей;

вклады физических лиц;

вклады некоммерческих организаций.

Депозиты по форме изъятия подразделяются на:

депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

накопительные депозиты [7].

Депозиты до востребования - это средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. Счета до востребования открываются для того, чтобы их владельцы могли свободно получать и расходовать средства, хранящиеся в банке, для расчетов по совершаемым ими коммерческим сделкам и оплаты текущих расходов

Они классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах, на:

средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;

средства на специальных счетах по хранению различных по своему экономическому назначению фондов;

собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельных счетах;

средства в расчетах;

кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;

средства местных бюджетов;

кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов.

К числу депозитов до востребования следует отнести:

. Контокоррентный счет - единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На этом счете отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд и прочие. Такие счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам как знак особого доверия.

. Корреспондентский счет - они не могут открываться физическим лицам или предприятиям, они открываются исключительно кредитным организациям центральным банком страны или другими кредитными организациями. Они делятся на счета ЛОРО (счета, открытые в данном банке) и НОСТРО (открытые в банках-корреспондентах).

. Специальные карточные счета - открываются держателям банковских пластиковых карт. Расходование средств со специального карточного счета осуществляется в пределах расходного лимита (для расчетных банковских пластиковых карт) или в пределах предоставленной владельцу счета кредитной линии и расходного лимита (для кредитных банковских пластиковых карт).

Основным достоинством этой группы депозитов является их высокая ликвидность. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Особенности депозитного счета до востребования состоят в том, что, во-первых, деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью, без ограничений; во-вторых, разрешается брать с этого счета в установленном порядке наличные деньги.

Основным недостатком депозитов до востребования являются: во-первых, для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент); во-вторых, для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

Срочные депозиты - это средства, привлекаемые банками на определенный срок. Срочные депозиты в национальной и иностранной валюте классифицируются в зависимости от их срока на:

) депозиты со сроком до 3 месяцев;

) депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

) депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

) депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

) депозиты со сроком более года.

Также можно провести следующую их классификацию:

вклады, ограниченные минимальной суммой и без ограничения сумм;

безотзывный вклад - вклад, не имеющий возможностей одностороннего отзыва;

отзывной вклад - вклад, имеющий возможность одностороннего отзыва;

пополняемый вклад - позволяет вкладчику периодически пополнять вклад дополнительными взносами;

не пополняемый вклад;

вклады с фиксированной процентной ставкой на весь срок;

вклады с фиксированной, увеличивающейся «прогрессивной» с течением срока процентной ставкой;

вклады с нефиксированной в течение срока процентной ставкой;

капитализированные вклады - вклады, по которым сумма начисленных процентов присоединяется к сумме основного вклада. [10, 172]

Своеобразной разновидностью вкладов являются вклады, оформленные депозитными или сберегательными сертификатами.

Сберегательный сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом отделении этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим лицам.

Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

Как форму привлечения денежных средств можно рассматривать операции банков по выпуску в обращение пластиковых карточек. Банковская пластиковая карточка - платежное средство, предназначенное для осуществления безналичных расчетов за товары и услуги, получения налично-денежных средств. Карточные программы открывают для банков перспективный способ привлечения средств частных лиц и субъектов хозяйствования [20, с. 45].

Накопительные депозиты - это, как правило, вклады населения, имеющие сберегательную направленность. Их сроки, обычно, продолжительнее срочных депозитов. Встречается ряд разновидностей накопительных вкладов:

на накопительный выигрышный вклад (денежный, вещевой, смешанный);

накопительный жилищный вклад;

целевые вклады на детей.

Таким образом, срочные депозиты населения и субъектов хозяйствования выступают важнейшим фактором получения прибыли банков, используемым для проведения активных операций.

Срочные депозиты играют немаловажную роль в управлении ликвидностью. Значение срочных депозитов для банка заключается также в том, что они позволяют создавать резервы в соответствии с требованиями Национального банка и проводить дополнительные активные операции [12, 179].

ОАО «Белагропромбанк» предоставляет услуги по привлечению денежных средств в следующие виды вкладов (депозитов):

для физических лиц

- срочный банковский вклад «Система сбережений Линия роста 2.0» (выбор срока хранения денежных средств с точностью до 1 дня; возможность увеличения ставки по вкладу; свобода выбора варианта выплаты процентов)

- банковский вклад «Старт!» (для клиентов, желающих разместить свои денежные средства на короткий срок )

срочный банковский вклад «Индексируемый» (срок размещения вклада: 95, 180, 370 календарных дней; минимальная сумма вклада 10 000 000 белорусских рублей; общий доход по вкладу (депозиту) состоит из суммы основного процентного дохода и дополнительного процентного дохода)

срочный банковский вклад «Большие деньги» (срок размещения вклада 35 дней; минимальная сумма вклада 200 000 000 белорусских рублей; фиксированная процентная ставка);

срочный банковский вклад «Забота» (для лиц, получающих государственные пенсии или пособия)

банковский вклад до востребования «Пенсионный» (для зачисления и храненря денежных средств, поступающих от государственного органа, осуществляющего перечисление пенсий, пособий, иных выплат по государственному социальному страхованию);

вклад «До востребования»;

сберегательная карточка «Депозитный кошелек»(срок действия карточки - 3 года, с возможностью продления срока действия)

для юридических лиц:

срочные и условные банковские вклады (депозиты) в белорусских рублях без неснижаемого остатка;

срочные банковские вклады (депозиты) в белорусских рублях с неснижаемым остатком [21].

Для каждого вклада разрабатывается Спецификация услуги по привлечению денежных средств.