Основные показатели деятельности ОАО «Агрофирма «Гордино»

 

Показатели, наиболее полно характеризующие обеспеченность предприятия ресурсами отражены в таблице 1.

 

Таблица 1 - Показатели размера ОАО «Агрофирма «Гордино»

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменение 2009г. к 2007г. (+,-)
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (в сопоставимой оценке к уровню 2009г.), тыс. руб.	62482,1	62183,6	51480,0	- 11002,1
Площадь сельскохозяйственных угодий, га	7464,0	7464,0	7464,0	-
Среднесписочная численность работников, чел.	386	355	326	- 60
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.*	19199,0	23779,5	26395,5	7196,5
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	35791,0	41620,5	45468,0	9677,0

 

По данным таблицы можно сделать следующие выводы. Площадь сельскохозяйственных угодий, используемых агрофирмой, не изменяется и составляет 7464 га.

Значительно, по сравнению с 2007 годом, в 2009 году снизилась выручка, полученная от реализации продукции. Снижение составило 11002,1 тысяч рублей или 17,6%.

Из года в год происходит снижение численности работников агрофирмы. Основной причиной является то, что труд в сельском хозяйстве затратоемкий и низкооплачиваемый, работники при первой возможности стараются найти другую работу. Положительные результаты деятельности предприятия отражает рост среднегодовой стоимости основных фондов и оборотных средств. Среднегодовая стоимость основных фондов выросла на 7196,5 тысяч рублей (37%) и составляет в 2009 году 26395,5 тысяч рублей. Рост среднегодовой стоимости оборотных средств составил 27% (9677,0). Рассмотрим более подробно обеспеченность агрофирмы основными средствами, их состав и структуру. Для этого обратимся к таблице 2.

 

Таблица 2 - Состав и структура основных средств в ОАО «Агрофирма «Гордино».

Виды основных средств	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Изменение 2009 г. к 2007 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	п.п.
Здания и сооружения	1317,0	5,6	1317,0	4,3	1317,0	3,6	0	-2
Машины и оборудование	10311,5	42,9	15795,5	51,2	19923,0	54,6	+9611,5	+11,7
Транспортные средства	1000,0	4,2	1000,0	3,2	1000,0	2,7	0	-1,5
Производственный и хозяйственный инвентарь	1305,0	5,4	1305,0	4,2	1305,0	3,6	0	-1,8
Рабочий скот	270,0	1,1	559,0	1,8	924,5	2,5	+654,5	+1,4
Продуктивный скот	9806,5	40,8	10890,0	35,3	12042,5	33,0	+2236,0	-7,8
Всего основных фондов	24010,010030866,510036512,0100+12502-

 

Проанализировав данные получим, что стоимость основных средств из года в год возрастает (на 12502 тысячи рублей или на 52 %). В структуре наибольший удельный вес отводится машинам и оборудованию (19923 тысячи рублей или 54,6%) и продуктивному скоту (12042,5 тысячи рублей или 33%). Наименьший вес занимают рабочий скот - 2,5% и транспортные средства - 2,7%. Также незначительная доля принадлежит зданиям и сооружениям и производственному и хозяйственному инвентарю - по 3,6%. Наибольшее увеличение произошло по статье машины и оборудование - на 9611,5 тысяч рублей. По таким статьям, как здания и сооружения, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь изменений не было.

При увеличении стоимости основных средств, эффективность их использования снизилась (таблица 3).

 

Таблица 3 - Наличие и уровень использования основных фондов ОАО «Агрофирма «Гордино».

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2009 г. в % к 2007 г.
Фондовооруженность, тыс.руб.	49,74	66,99	80,97	162,79
Фондоотдача, руб.	3,25	2,62	1,95	60,00
Фондоемкость, руб.	0,31	0,38	0,51	164,52
Фондорентабельность, %	27,84	19,09	12,53	- 15,31

 

Среднегодовая стоимость основных фондов выросла, т.е. агрофирмой приобретались новые средства. Но вот используются они менее рационально. Показатель фондоотдачи, отражающий стоимость произведенной и реализованной продукции на 1 рубль основных фондов, снизился за исследуемый период на 40 %. Его величина указывает на то, что в 2009 г. на 1 руб. используемых основных фондов было получено 1,95 руб. выручки от продажи продукции. Соответственно, увеличилась фондоемкость на 0,20 руб. и в 2009 г. составила 0,51 руб. Фондорентабельность имеет тенденцию к снижению. За период с 2007 г. по 2009 г. она снизилась на 15,31 п.п. и составила в 2009 г. 12,53%.

Теперь рассмотрим состав и структуру оборотных средств агрофирмы. Данные отражены в таблице 4.

В 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличение стоимости оборотных средств составило 9677 тысяч рублей или 27%.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств принадлежит запасам - 87,3%, но данный показатель в сравнении с 2007 годом уменьшился на 7861,5 тысячу рублей. Среди запасов статья «Животные на выращивании и откорме» занимает 49,8%. НДС и денежные средства в общем объеме занимают лишь 2,3% (1058 тысяч рублей) и 3,1% (1376,5 тысяч рублей) соответственно.

 

Таблица 4 - Состав и структура оборотных средств в ОАО «Агрофирма «Гордино».

Наименование оборотных средств	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Изменение 2009 г. к 2007 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	в % к итогу
Запасы, в том числе	31853,0	89,0	37330,5	89,7	39714,5	87,3	+7861,5	-1,7
- Сырье, материалы и другие ценности	9247,0	25,8	10014,5	24,1	11183,0	24,6	+1936,0	-1,2
- Животные на выращивании и откорме	16768,5	46,9	20190,5	48,5	22636,5	49,8	+5868,0	+2,9
- Затраты в незавершенном производстве	3484,5	9,7	3324,5	8,0	2785,0	6,1	-699,5	-3,6
- Готовая продукция и товары для перепродажи	2353,0	6,6	3801,0	9,1	3110,0	6,8	+757,0	+0,2
НДС по приобретенным ценностям	1027,0	2,9	1058,0	2,5	1058,0	2,3	+31,0	-0,6
Дебиторская задолженность	2535,0	7,1	3123,0	7,5	3319,0	7,3	+784,0	+0,2
Денежные средства	376,0	1,0	109,0	0,3	1376,5	3,1	+1000,5	+2,1
Всего оборотных средств	35791,0	100	41620,5	100	45468,0	100	+9677,0	-

 

Как уже отмечалось, за анализируемый период увеличение стоимости оборотных средств составило 9677 тыс. руб. (27,04%). Это произошло в основном за счет роста запасов.

По данным таблицы 5 оборотные активы за год совершают 1,1 оборота.

Коэффициент оборачиваемости постоянно снижается, по сравнению с 2007 годом он снизился на 0,7 оборота. Из-за этого увеличился период оборота текущих активов с 205,7 до 318,6 дней. Наблюдается так же снижение рентабельности оборотных средств на 7,6 п.п., и в 2009 году этот показатель составил 7,3%, что произошло из-за уменьшения чистой прибыли за анализируемые три года.

 

Таблица 5 - Показатели эффективности использования оборотных активов в ОАО «Агрофирма «Гордино»

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменение 2009 г. к 2007 г. (+,-)
Коэффициент оборачиваемости текущих активов, об.	1,8	1,5	1,1	- 0,7
Продолжительность оборота оборотных средств, дни	205,7	241,6	318,6	112,9
Рентабельность оборотных активов, %	14,9	10,9	7,3	- 7,6

 

Необходимо обратить внимание на показатели эффективности использования трудовых ресурсов агрофирмы (таблица 6)

 

Таблица 6 - Показатели эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Агрофирма «Гордино».

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Изменения (+;-) 2009г.к2007г.	2009г. в % к 2007г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс.руб.	62482,1	62183,6	51480,0	- 11002,1	82,4
Отработано за год всего, тыс.чел.-час.	771	703	453	-318	58,8
Среднесписочная численность работников, чел.	386	355	326	-60	84,5
Получено выручки от реализации продукции на одного работника, тыс руб.	161,87	175,16	157,91	-3,96	97,5
Производительность труда, руб./чел.-час.	81,04	88,45	113,64	+32,6	140,2

 

Абсолютные показатели, такие как выручка от реализации, среднесписочная численность работников и человеко - часы, отработанные ими за год, в 2009 году по сравнению с 2007 годом снизились. Причем количество отработанных человеко - часов снизилось почти на половину - 41,2%. Также уменьшилась выручка в расчете на одного человека и составила 157,91 рублей.

Увеличение производительности труда на 32,6 (113,64 руб/чел-ч), говорит о более эффективном использовании трудовых ресурсов.

Оценка прибыльности осуществляется в результате рассмотрения отчета о прибылях и убытках. Финансовые результаты деятельности предприятия представлены в таблице 7.

 

Таблица 7 - Финансовые результаты деятельности ОАО «Агрофирма «Гордино».

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2009 г. в % к 2007 г.
Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб.	50687	57154	51480	101,57
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	45362	52467	49101	108,24
Валовая прибыль, тыс. руб.	5325	4687	2379	44,68
Коммерческие расходы, тыс. руб.	1681	1941	1732	103,03
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	3644	2746	647	17,76
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	4336	4427	3307	76,27
Чистая прибыль, тыс. руб.	4336	4173	3307	76,27
Рентабельность производственных затрат, %	9,56	7,95	6,74	х
Рентабельность продаж, %	8,56	7,30	6,42	х

 

Валовая прибыль хозяйства снизилась на 55,32%, что произошло из-за существенного увеличения себестоимости проданной продукции по сравнению с ростом выручки от продажи данной продукции. Коммерческие расходы увеличились на 51 тыс. руб., а прибыль от продажи продукции сократилась на 82,24% по сравнению с 2007 годом. Прибыль до налогообложения и чистая прибыль составляют 76,27% от уровня 2007 года.

Рентабельность производственных затрат в течение исследуемого периода постоянно снижается и в 2009 г. составила 6,74%. Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности предприятия в целом, по сравнению с 2007 г. в 2009 г. она снизилась на 2,14 п.п.

 

Анализ производства молока

Анализ выполнения плана производства молока

 

Валовая продукция животноводства - это общий объем продукции животноводства, произведенной в ОАО «Агрофирма «Гордино» в 2007, 2008, 2009 гг.

Основная валовая продукция по КРС включает: молоко, приплод, прирост живой массы молодняка и скота на откорме. Определим изменение валового выхода продукции по годам и выполнение плана производства продукции животноводства в таблице 8.

 

Таблица 8. Анализ динамики выполнения плана по валовому выходу продукции животноводства.

Вид продукции	2007 год	2008 год	2009 год по плану	2009 год фактически	% выполнения плана	2009 год к 2007 в %%
Молоко	34515	31928	31272	32870	105,11	95,2
Прирост КРС	2636	2500	1550	1603	103,41	60,8

 

Процент выполнения плана по выходу молока = фактический выход молока / плановый выход молока * 100% = 32870 / 31272 * 100% = 105,11%

Процент выполнения плана по приросту КРС = фактический прирост КРС / плановый прирост КРС = 1603 / 1550 * 100% = 103,41%

Динамика выхода молока = Фактический выход молока в 2009г / фактический выход молока в 2007 г * 100 % = 32870/34515* 100% = 95,2%

Динамика прироста КРС = фактический прирост КРС в 2009 г. / фактический прирост в 2007 г. * 100% =1603/2636 * 100 % = 60,8 %

План по выходу молока выполнен на 5,11%, а план по приросту КРС выполнен на 3,41%. Выход молока в 2009 году снизился на 1645 ц или 95,2% по сравнению с 2007 годом. Прирост КРС в 2009 году также снизился на 60,8% по сравнению с 2007 годом. Это говорит о низких темпах роста выхода продукции животноводства.

 

Таблица 9 - Исходные данные для факторного анализа себестоимости 1 центнера молока.

Вид продукции	Объем выпуска продукции, ц		Постоянные затраты, тыс. руб.		Переменные затраты на единицу продукции, руб.
	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
Молоко	31928	32870	839	859	713,51	692,52

 

В 2009 по сравнению 2008 годом объем производства молока увеличился на 942 центнера. Агрофирма старается наращивать объемы производства. Но этому препятствует значительное увеличение цен на приобретаемые материальные ресурсы.

Можно отметить увеличение постоянных затрат на молоко, но одновременно снизились переменные затраты на единицу продукции, что указывает на снижение себестоимости 1 центнера молока при увеличении объема производства. Стоит отметить, что поголовье молочного стада не изменяется и составляет 722 головы.