Permanent establishment from source in the Republic of Belarus)

 

1. Полное наименование иностранной организации (Full name of a foreign

organization) _____________________________________________________________

1.1. Организационно-правовая форма иностранной организации (общество с

ограниченной (дополнительной) ответственностью, товарищество и др.) (Legal

form of a foreign organization (limited/unlimited company, partnership

etc.) _____________________________________________________________________

2. Государство, в котором находится (зарегистрирована) иностранная

организация, адрес, банковские реквизиты (State in which a foreign

organization is situated (registered), address, bank account) _____________

___________________________________________________________________________

В соответствии с положениями Соглашения между Республикой Беларусь и

(According to the provisions of the Agreement between the Republic of

Belarus and) ______________________________________________________________

            (название государства, полное название Соглашения)

                  (State, full name of the Agreement)

от (signed) __ ___________________ __________

прошу возвратить сумму налога, удержанного с дохода, полученного от

источника в Республике Беларусь, находящегося в Республике Беларусь в

качестве (I claim for a refund of tax withheld on income from source

situated in the Republic of Belarus as) ___________________________________

___________________________________________________________________________

                    (указывается вид дохода)

                   (state the type of income)

Указанный в настоящем заявлении доход не связан с осуществлением

деятельности через постоянное представительство.

(The income shown in this Claim is not connected with the activity carried

out through the permanent establishment.)

3. Наименование, адрес и учетный номер лица, выплатившего доход (Name,

address and Identification number of the person that paid the income)

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

4. Дата выплаты (перевода) дохода (Date of payment (remittance) of income

___________________________________________________________________________

5. Сумма дохода до удержания налога (Amount of income before tax deduction)

___________________________________________________________________________

6. Сумма удержанного налога (Amount of tax withheld) ______________________

___________________________________________________________________________

7. Сумма налога, подлежащая возврату (Amount of tax to be refunded)

___________________________________________________________________________

Сумма налога подлежит возврату на счет N (Amount of tax is subject to

refund to the account N) __________________________________________________

___________________________________________________________________________

в (in) ____________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

   (наименование и адрес банка) (name and address of the bank)

Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений

(This is to certify that the data submitted are true)

___________________________________________________________________________

 

 ________________________________     ___________ ___________________

(дата и место заполнения) Печать (подпись) (инициалы, фамилия)

 (Date and place of filling in) (Stamp) (Signature)  (Name)

 

Компетентный орган подтверждает (The competent authority certifies):

___________________________________________________________________________

1) Заявитель (The claimant) _______________________________________________

                           (указывается наименование иностранной

                                        организации)

                            (Full name of a foreign organization)

действительно имел постоянное местонахождение (was a resident of)

___________________________________________________________________________

для целей применения Соглашения между Республикой Беларусь и (within the

meaning of the Agreement between the Republic of Belarus and) __________

____________________________________________________________

(название государства, полное название Соглашения) (State, full name of the

Agreement)

от (signed) ___ _______________ ______

2) Доход заявителя, полученный им от источников в Республике Беларусь,

подлежит налогообложению в (The income derived by him from sources in the

Republic of Belarus is liable to tax in)

___________________________________________________________________________

                 (название государства) (State)

 

______________________________      ____________ ____________________

 (дата и место заполнения)  Печать (подпись) (инициалы, фамилия)

(Date and place of filling in) (Stamp) (Signature)    (Name)

 

Отметка налогового органа Республики Беларусь

(Certificate of the tax authority of the Republic of Belarus)

 

Подлежит возврату из бюджета (зачету в счет уплаты налога) (нужное

подчеркнуть) (Subject to refund/credit (underline what is needed)

___________________________________________________________________________

                   (сумма цифрами и прописью)

                 (amount in figures and letters)

 

Начальник инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

(Head of the Inspectorate of the Ministry of Taxes and Duties of the

Republic of Belarus)

___________________________________________________________________________

 

                                                   ___________________

 Печать                                                  (подпись)

 (Stamp)                                                (Signature)

__ _________________ 20__

 

                                                   УТВЕРЖДЕНО

                                                   Постановление

                                                   Министерства

                                                   по налогам и сборам

                                                   Республики Беларусь

                                                   24.12.2014 N 42

 

ИНСТРУКЦИЯ

О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА ВАЛОВОЙ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) И УЧЕТА ТОВАРОВ, ВВОЗИМЫХ НА ТЕРРИТОРИЮ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ИЗ ГОСУДАРСТВ - ЧЛЕНОВ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА

 

1. Настоящая Инструкция разработана на основании части второй пункта 5 статьи 293 Налогового кодекса Республики Беларусь и устанавливает порядок ведения учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также учета товаров, в том числе сырья и материалов, основных средств и иного имущества, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств - членов Таможенного союза.

2. Учет валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также учет товаров, в том числе сырья и материалов, основных средств и иного имущества, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств - членов Таможенного союза, ведется в книге учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств - членов Таможенного союза, согласно приложению 25 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию (далее - книга), индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в соответствии с главой 35 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее в настоящей Инструкции - плательщики).

Книга может вестись как на бумажном носителе, так и в электронном виде. При ведении книги в электронном виде плательщики обязаны по окончании налогового периода, а при проведении проверки налоговым органом за истекший отчетный период текущего календарного года - за истекший отчетный период оформить ее на бумажном носителе.

Книга ведется до полного ее использования, после чего плательщики обязаны завести новую книгу.

При хранении книги плательщики должны обеспечить ее защиту от несанкционированных исправлений.

При необходимости плательщики вправе дополнить форму книги графой, отражающей поступление сумм, не признаваемых выручкой от реализации товаров (работ, услуг) в момент их поступления (залоговая стоимость предметов проката, аванс, задаток, предварительная оплата), а также иными графами.

3. Книга заполняется отдельно за каждый отчетный период года без нарастающего итога с начала календарного года.

4. Заполнение раздела I книги осуществляется в следующем порядке:

4.1. валовая выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется в порядке, установленном пунктом 9 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, отпуск товаров в места реализации (хранения) оформляют товарными (товарно-транспортными) накладными в порядке, установленном постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 18 декабря 2008 г. N 192 "Об утверждении типовых форм первичных учетных документов ТТН-1 "Товарно-транспортная накладная" и ТН-2 "Товарная накладная" и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов ТТН-1 "Товарно-транспортная накладная" и ТН-2 "Товарная накладная" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., N 41, 8/20328).

В случае осуществления розничной торговли непосредственно индивидуальным предпринимателем в реквизитах товарной (товарно-транспортной) накладной заполняются данные об этом индивидуальном предпринимателе;

4.2. при осуществлении в отчетном периоде нескольких видов деятельности (розничная торговля, общественное питание, выполнение работ (оказание услуг)) книга заполняется отдельно по каждому виду деятельности;

4.3. в графе 2а отражение выручки от реализации товаров, работ, услуг может производиться по итогам операций, совершенных за день либо за месяц. Отражение выручки от реализации товаров, работ, услуг производится индивидуальным предпринимателем на основании документов, подтверждающих передачу (отгрузку) в течение отчетного периода товаров (выполненных работ, оказанных услуг) потребителям.

В графе 2б отражаются внереализационные доходы в соответствии с пунктом 9 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь. Отражение внереализационных доходов производится по мере совершения операций, связанных с их получением, с указанием в графе 4 наименования документа, его номера и даты, на основании которого получен внереализационный доход;

4.4. при возврате потребителями товаров, отказе от выполненных работ, оказанных услуг, уменьшении цены товаров (работ, услуг) (далее - возврат товаров (работ, услуг)), при возврате потребителю залоговой стоимости предметов проката по истечении установленных договором сроков возврата стоимость возвращаемых товаров (работ, услуг), возвращаемая залоговая стоимость отражаются в графе 2а со знаком "-" по каждой операции с указанием в графе 3 наименования документа (акт о возврате наличных денежных средств покупателю (потребителю), расходный кассовый ордер), его номера и даты, на основании которого такая операция совершена.

Операции по возврату товаров (работ, услуг) отражаются в графе 2а того отчетного месяца, в котором потребителю были переданы (отгружены) товары (выполнены работы, оказаны услуги).

По окончании отчетного периода (проведения операций по возврату товаров (работ, услуг) по графам 2а и 2б подводятся итоги.

5. Раздел II книги заполняется индивидуальными предпринимателями, ввозящими из государств - членов Таможенного союза на территорию Республики Беларусь товары, в том числе сырье и материалы, основные средства и иное имущество (далее - товары).

Транспортировка индивидуальным предпринимателем ввозимых товаров, а также хранение ввезенных товаров при их непосредственном поступлении в места хранения (реализации) осуществляется на основании документов, подтверждающих их приобретение, оформленных грузоотправителем (продавцом):

5.1. заполнение строк графы 2 осуществляется не позднее дня, следующего за днем получения товаров, ввезенных из государств - членов Таможенного союза на территорию Республики Беларусь;

5.2. в строках граф 3, 4 указываются реквизиты первичных учетных (товаросопроводительных) документов, предусмотренных законодательством государства - члена Таможенного союза, подтверждающих перемещение товаров с территории государства - члена Таможенного союза на территорию Республики Беларусь;

5.3. в строках граф 5, 6 указываются реквизиты счетов-фактур, оформленных в соответствии с законодательством государства - члена Таможенного союза при отгрузке товаров, в случае если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства - члена Таможенного союза. При отсутствии указанных документов учиняется запись "нет";

5.4. заполнение строк графы 7 осуществляется на основании документа (документов), сведения о котором (которых) указаны в соответствующих строках граф 3 - 6. При этом пересчет стоимости товаров в белорусские рубли производится исходя из установленного Национальным банком Республики Беларусь курса белорусского рубля к иностранной валюте, указанной в предъявленных продавцом счете-фактуре или первичном учетном (товаросопроводительном) документе, на дату, отраженную в соответствующей строке графы 2.

Графа 7 заполняется независимо от наличия у плательщика документов, указанных в графах 3 - 6.

 

                                                   УТВЕРЖДЕНО

                                                   Постановление

                                                   Министерства

                                                   по налогам и сборам

                                                   Республики Беларусь

                                                   24.12.2014 N 42

 

ИНСТРУКЦИЯ

О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ (НОТАРИУСАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ НОТАРИАЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В НОТАРИАЛЬНОМ БЮРО, АДВОКАТАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ АДВОКАТСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ИНДИВИДУАЛЬНО)

 

ГЛАВА 1

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

1. Настоящая Инструкция разработана на основании пункта 9 статьи 176 Налогового кодекса Республики Беларусь и устанавливает порядок ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально) (если не установлено иное, далее - плательщики).

Положения настоящей Инструкции не распространяются на индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 34 Налогового кодекса Республики Беларусь и ведущих учет по форме и в порядке, установленных постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19 апреля 2007 г. N 55/60/59/38 "Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 108, 8/16377), и индивидуальных предпринимателей при осуществлении видов деятельности, по которым в соответствии с главой 35 Налогового кодекса Республики Беларусь уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог), если иное не установлено законодательством и пунктом 2 настоящей Инструкции.

2. Индивидуальные предприниматели при осуществлении видов деятельности, по которым в соответствии с главой 35 Налогового кодекса Республики Беларусь уплачивается единый налог, в порядке, установленном настоящей Инструкцией, ведут учет начисленных и выплаченных доходов физическим лицам, привлекаемым по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

3. Учет должен обеспечивать своевременное и достоверное составление налоговых деклараций (расчетов), а также других документов и сведений, необходимых для исчисления, уплаты и взыскания налогов, сборов (пошлин), и представление их налоговому органу.

4. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они оформлены с учетом требований частей второй и третьей пункта 1 статьи 169 Налогового кодекса Республики Беларусь.

5. Первичный учетный документ составляется на бумажном и (или) электронном носителях информации или в виде электронного документа. Первичный учетный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь об электронных документах и электронной цифровой подписи.

В первичных учетных документах, за исключением кассовых и банковских, допускаются исправления. Исправление в первичном учетном документе должно содержать дату исправления и подпись лица, составившего первичный учетный документ, в котором произведено исправление, оттиск печати (при ее наличии).

6. При приобретении товаров, сырья, материалов у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в качестве первичного учетного документа индивидуальными предпринимателями применяется акт закупки товаров, сырья, материалов по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции.

7. Каждая хозяйственная операция, подтвержденная первичным учетным документом, должна быть отражена в соответствующих книгах учета, если иное не установлено настоящей Инструкцией.

На основании первичных учетных документов информация отражается в следующих учетных документах:

книге учета основных средств по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции;

книге учета нематериальных активов по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции;

книге учета отдельных предметов в составе средств в обороте по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции;

книге учета сырья и материалов по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции;

книге учета товаров (готовой продукции) по форме согласно приложению 6 к настоящей Инструкции;

карточке лицевого счета по форме согласно приложению 7 к настоящей Инструкции;

платежной ведомости по форме согласно приложению 8 к настоящей Инструкции;

книге учета доходов и расходов по форме согласно приложению 9 к настоящей Инструкции;

книге учета сумм налога на добавленную стоимость согласно приложению 10 к настоящей Инструкции.

Записи в книгах учета производятся в хронологическом порядке не позднее дня, следующего за днем составления первичного учетного документа (совершения хозяйственной операции), если иное не установлено настоящей Инструкцией.

Необходимость ведения книги учета основных средств, книги учета нематериальных активов, книги учета отдельных предметов в составе средств в обороте, книги учета сырья и материалов, книги учета товаров (готовой продукции) плательщиками определяется исходя из специфики осуществляемой ими деятельности.

8. Исправления неправильных записей в книгах учета вносятся путем зачеркивания и учинения правильных записей. Исправления должны быть обоснованы, содержать дату исправления, подпись лица, внесшего исправления, и не должны препятствовать прочтению первоначальной записи.

Книги учета могут вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении книг учета в электронном виде плательщики обязаны по окончании налогового периода, а при проведении проверки налоговым органом за истекший отчетный период текущего календарного года - за истекший отчетный период оформить их на бумажные носители.

Книги учета ведутся до полного их использования, после чего плательщики обязаны завести новые книги.

При хранении книг учета плательщики должны обеспечить их защиту от несанкционированных исправлений.

 

ГЛАВА 2