Анализ производственной программы и производственной мощности (теория)

Задание на контрольную работу № 2

Теория и практика вопроса

АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ И ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ (ТЕОРИЯ)

Для обоснования объемов и сроков выпуска по стадиям и циклам производства, производственные программы отдельных подразделений составляются цепным методом в порядке, обратном ходу технологических процессов в натуральных, и стоимостных измерителях. При планировании продукции производится определение производственной программы предприятия, включающее расчет валового выпуска (ВВ), внутризаводского оборота (ВЗО) валовой продукции (ВП), товарной продукции (ТП), реализуемой продукции (РП).

Производственная программа – система показателей, характеризующих показатели плана предприятия.

Валовый выпуск (ВВ) – это стоимость всей продукции, работ, услуг, потребляемых предприятием и предназначенных «на-сторону».

Внутризаводской оборот (ВЗО) – это стоимость продукции, работ, услуг, потребляемых предприятием.

Валовая продукция (ВП) – продукция предприятия, предназначенная «на-сторону» ВП = ВВ - ВЗО.

Товарная продукция – определяется исключением из ВП разности остатков незавершенного производства на начало и конец года (Н_н – Н_к), стоимости материалов заказчика (М_з) и руды, добываемой и потребляемой на предприятии (З_р): ТП = ВП ± (Н_н – Н_к) - М_з - З_р.

Реализуемая продукция определяется исключением из ТП изменения остатков нереализованной продукции (Q_н – Q_к): РП = ТП ± (Q_н – Q_к).

Пример расчета производственной программы

Предприятие, исходя из своих возможностей (согласно паспорту предприятия), заключенных договоров о поставках, спроса должно произвести товарной продукции следующих видов: 600 тыс. т/год продукта Д и 160 тыс. т/год продукта С, 10 тыс. т/год продукта Б и 20 тыс. т/год продукта А.

Схема внутризаводского комбинирования производств выглядит следующим образом:

 

 

 

На производство 1 т продукта Б необходимо израсходовать 2,48 т продукта А, на 1 т продукта С — 1,02 т продукта Б, на 1 т продукта Д — 0,503 т продукта Б. Для производства 160 тыс. т/год продукта С и 600 тыс. т/год продукта Д необходимо произвести продукта Б:

160 ´ 1,02 = 163 тыс. т/год, 600 ´ 0,503 = 302 тыс. т/год.

Итого: 465 тыс. т/год.

Такое количество продукта Б является его внутризаводским производственным оборотом.

Всего валовый выпуск продукта Б составит:

465 + 10 = 475 тыс. т/год.

Аналогично для получения 475 тыс. т/год продукта Б необходимо произвести продукта А:

475 ´ 2,48 = 1180 тыс. т/год.

Это количество продукта А является также его внутризаводским производственным оборотом.

Всего валовой выпуск продукта А будет равен:

1180 + 20 = 1200 тыс. т/год.

Поскольку, например, в химической промышленности изменение остатков незавершенного производства практически очень незначительно или равно нулю (Н_н – Н_к = 0), стоимость материалов заказчика отсутствует (М_з = 0), на данном предприятии руда не добывается (З_р = 0 ), то Q _тп = Q _вп.

Остатки готовой продукции на складе, в пути, ответственном хранении у потребителя на начало Q _н и конец Q _к планируемого года составляют Q _н = 15 млн. руб., Q _к = 5 млн. руб.

Пароводосиловой цех по плану должен дать цехам своего предприятия 3000 ГДж и другим заводам 2500 ГДж пара.

Ремонтно-механический цех планирует объем ремонтных работ для своего предприятия на 30 млн. руб.

Расчет производственной программы приведен в таблице 1

Таблица 1. - Расчет производственной программы предприятия

Продукт, цех	Цена, руб./т	Валовый выпуск Q ВВ	Внутризаводской производственный оборот Q ВЗО
тыс.т	млн. руб.	тыс.т	млн. руб.
Продукт А					41,3
Продукт Б			85,5		83,7
Продукт С				-	-
Продукт Д				-	-
Паросиловой цех (ГДж)	0,3		16,5
Услуги РМЦ	-	-		-
Остатки готовой продукции	-			-	-
ИТОГО

 

Продукт, цех	Цена, руб./т	Валовая продукция Q ВП	Товарная продукция Q ТП	Реализуемая продукция Q РП
тыс.т	млн. руб.	тыс.т	млн. руб.	тыс.т	млн. руб.
Продукт А			0,7		0,7		0,7
Продукт Б			1,8		1,8		1,8
Продукт С
Продукт Д
Паросиловой цех (ГДж)	0,3		7,5		7,5		7,5
Услуги РМЦ	-	-	-	-	-	-	-
Остатки готовой продукции	-	-		-		-	-
ИТОГО

 

 

Пример анализа движения численности работников предприятия.

На основании данных о движении работников (ППП) на предприятии за год, (см. ниже),

 

№/№	Количество ППП (работников) предприятия за год	Человек
	Численность ППП на 01.01. года
	Принято на работу всего за год
	Уволено всего за год:
	из них: - при окончании срока работы
	-в армию, на пенсию и другим гос. и произв. причинам
	- по собственному желанию
	- из-за нарушений трудовой дисциплины
	Списочная численность трудящихся за год (стр.1 + 2 - 3)
	Численность ППП на 31.12. года
	Среднесписочная численность ППП (работников) за год

 

определить показатели (коэффициенты):

 

№/№	Коэффициенты	Формула расчёта	Значение	Примечание
	Коэфф.оборота по приёму (Кпр)	Кпр= Принятые ППП за год / ср.списочную числен. за год	(42/197)/*100%=21,3%
	Коэфф. оборота по увольнению (Ку);	Ку = Уволенные ППП за год / ср.списочную числен. за год	(37/197)*100%=18,8%
	Коэфф.оборота по необходимому увольнению (Кну)	Кну = Уволенные по гос. или хоз. причинам / ср. списочную числен. за год	(12+14)/197*100%=13,19%
	Коэфф.оборота по излишнему увольнению (Киу)	Киу = Уволенные по личным причинам / ср. списочную числен. за год	(10+4)\197*100%=7,1%
	Коэфф.оборота по увольнению, треб. замены (Кутз)	Котз = Уволенные, без окончания сроков договоров / ср. списочную числен. за год	(14+10+4)/197*100%=14,21%
	Коэфф. постоянства рабочих кадров (Кпрк)	Кпрк = Спис. численность кадров за год / средне списочной числен. за год	(168/197)*100% = 85,3%

 

ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРПЛАТЫ (ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА) РАБОТНИКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ (ТЕОРИЯ)

Заработная плата – это часть национально­го дохода, поступающая в индивидуальное распоряжение трудящихся в денежной форме в соответствии с количеством и качеством их труда. Кроме заработной платы работники получают из националь­ного дохода выплаты и льготы в виде пособий, пенсий, и т.п. Кроме того, на предприятии за счет отчисле­ний от прибыли производятся выплаты отдельным работникам по акциям и облигациям, в соответствие с вкладом каждого работника.

При планировании заработной платы, или дохода конкретного работника различают номинальную начисленную, выплаченную – (без налогов, взносов, различных обязательных платежей) и реальную заработную плату. Номинальная зарплата или доход выражает общую сумму денег, полученных работником за свой затраченный труд навыполненную работу. Реальная заработная плата — это количество товаров и услуг, которое можно приобрести на номинальную зарплату при действующих рыночных ценах: количество товаров/сумма денег.

Тарифные ставки и оклады выражают цену рабочей силы при нормальных условиях ее использования. Доплаты и компенсации учитывают повышенные затраты труда, а надбавки и премии предназначаются для стимулирования личных достижений работников.

Расчёт фонда зарплаты

Фондом заработной платы (ФЗП) называется общая сумма денежных средств, предприятия (учрежде­ния) начисленная, с условиями премий работающим за определенный период за отработанное и сверхурочное время.

Фонд планируемой заработной платы труда всех категорий персонала за год, может быть рассчитан и по минимуму месячной оплаты, установленному на планируемый период:

где М_м — действующий минимум размер оплаты труда (МРОТ руб./мес.); Ч_пл –списочная численность промышленно-производственного персонала (чел.); Кср — средний квалификационный разряд работников; К — коэффициент (процент) дополнительной оплаты труда с учетом премии рабочим (%).

Среднемесячная заработная плата отдельных категорий работников определяется отношением годового фонда оплаты их труда к среднемесячной численности соответствующего персонала, умноженной на 12 месяцев:

где Ф _г — годовой фонд оплаты труда, руб.; Р_ср — среднемесячная численность работников.

Фонд заработной платы производственного персонала плани­руется с учетом численности трудящихся и их среднегодовой зарплаты. Разность между фактическим фондом заработной платы и плановым (новым (1) и базовым (0),),является показателем абсолютной экономии (при зна­ке «–») или перерасхода (при знаке «+») фонда заработной платы.(Эабсол. = ФОТ1 – ФОТ0). Разность между фактическим фондом заработной платы и плановым (новым и базовым), скорректированным на процент выполнения плана по продукции харак­теризует относительную экономию (перерасход) фонда заработ­ной платы (Э относит. = Ф1 – Ф0*В1/В0).

Динамика заработной платы изу­чается при помощи построения индексов переменного, фиксиро­ванного состава и индекса структурных сдвигов (индекса структуры).

1. Индекс заработной платы переменного состава отражает динамику средней за­работной платы, как за счет изменения индивидуальной заработ­ной платы отдельных работников, так и за счет изменения удель­ного веса работников с разной оплатой труда.

Он представляет собой отношение средних уровней заработной платы:

У перем. состава = Хiср: Хоср =( ∑ x₁ Р₁) / ∑ Р₁ = ( ∑ x₀ Р₀ ) _/ ∑ Р_0,

где Хоср и Хiср – средние уровни заработной платы в базисном отчетном периодах;

x_{о и} x₁ – уровни заработной платы отдельных категорий работников соответственно в базисном и отчетном периодах;

Р_{о и} Р₁ – численность отдельных категорий работников в ба­зисном и отчетном периодах.

 

2. Индекс фиксированного состава, устраняет влияние структурного фактора. Он составляет, если в приведенном выше выражении и в базисном и отчетном периодах будет одна и та же структура работников Т₁, т.е.

У фикс.сост. = ( ∑ x₁ Т₁)/ ∑ Т₁: ( ∑ x0 Т_{1) /} ∑ Т₁ = ( ∑ x₁ Т₁)/ ∑ x0Т₁

Этот индекс отражает из­менение фонда заработной платы за счет изменения оплаты тру­да отдельных работников при их постоянной численности.

 

3.Разделив индекс переменного состава на индекс фиксирован­ного состава, получим индекс структурных сдвигов, характеризую­щий динамику средней заработной платы за счет изменения со­става (структуры) работников с разным уровнем оплаты труда:

Уструк.сдвиг. = Уперем. состава / Узп фикс.сост.

Рассмотрим расчет этих индексов на условном примере.

Таблица 10. Данные по предприятию

Группы рабочих	Среднемесячная численность, чел.	Месячный фонд зарплаты тыс. руб.	Средняя мес. зарплата руб./чел.	Индекс зарплаты
	Р0	Р1	∑ x0 Р0	∑ x1 Р1	Х0ср	Х1ср
Основные							1,20
Вспомогательные							1,11
Итого							1,24

 

Средняя заработная плата всех рабочих равна: а) в базисном периоде 13800 руб./мес. б) в отчетном периоде 17200 тыс. руб.

Отсюда индекс заработной платы переменного состава равен 17200: 13800 = 1,24, т.е. средняя заработная плата по заводу выросла на 24,0%.

Чтобы устранить влияние структурного фактора на динамику средней заработной платы, рассчитаем индекс фиксированного со­става:

Уфикс.сост. = (362000000) / (15000х1900)+(9000х200) = 1,194, или 119,4%, то есть, без изменения структуры рабочих средняя заработная плата выросла на 19,4%.

Отсюда, индекс структурных сдвигов (структуры) равен:

Устр. сдв. = 1,24: 1,94 = 1,046 или 104,6%, т.е. за счет изменения структуры (состава) рабочих средняя, за­работная плата выросла на 4,6%.

При этом темп роста производи­тельности труда должен опережать темп роста заработной платы. Только в этом случае возможно осуществление расширенного вос­производства.

 

ТЕОРИЯ И ПРИМЕРЫ РАСЧЁТА ПРИБЫЛИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТИ, ФОНДООТДАЧИ, СРОКА ОКУПАЕМОСТИ И Т.Д.

 

ВАРИАНТ №1

 

ВАРИАНТ № 2

 

ВАРИАНТ № 3

 

ВАРИАНТ № 4

 

ВАРИАНТ № 5

 

ВАРИАНТ № 6

 

ВАРИАНТ № 7

 

ВАРИАНТ № 8

 

ВАРИАНТ № 9

 

ВАРИАНТ № 10

 

ВАРИАНТ № 11

 

ВАРИАНТ № 12

 

ВАРИАНТ № 13

 

ВАРИАНТ № 14

 

ВАРИАНТ № 16

 

ВАРИАНТ № 15

 

ВАРИАНТ № 16

 

Задание на контрольную работу № 2

Теория и практика вопроса

АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ И ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ (ТЕОРИЯ)

Для обоснования объемов и сроков выпуска по стадиям и циклам производства, производственные программы отдельных подразделений составляются цепным методом в порядке, обратном ходу технологических процессов в натуральных, и стоимостных измерителях. При планировании продукции производится определение производственной программы предприятия, включающее расчет валового выпуска (ВВ), внутризаводского оборота (ВЗО) валовой продукции (ВП), товарной продукции (ТП), реализуемой продукции (РП).

Производственная программа – система показателей, характеризующих показатели плана предприятия.

Валовый выпуск (ВВ) – это стоимость всей продукции, работ, услуг, потребляемых предприятием и предназначенных «на-сторону».

Внутризаводской оборот (ВЗО) – это стоимость продукции, работ, услуг, потребляемых предприятием.

Валовая продукция (ВП) – продукция предприятия, предназначенная «на-сторону» ВП = ВВ - ВЗО.

Товарная продукция – определяется исключением из ВП разности остатков незавершенного производства на начало и конец года (Н_н – Н_к), стоимости материалов заказчика (М_з) и руды, добываемой и потребляемой на предприятии (З_р): ТП = ВП ± (Н_н – Н_к) - М_з - З_р.

Реализуемая продукция определяется исключением из ТП изменения остатков нереализованной продукции (Q_н – Q_к): РП = ТП ± (Q_н – Q_к).

Пример расчета производственной программы

Предприятие, исходя из своих возможностей (согласно паспорту предприятия), заключенных договоров о поставках, спроса должно произвести товарной продукции следующих видов: 600 тыс. т/год продукта Д и 160 тыс. т/год продукта С, 10 тыс. т/год продукта Б и 20 тыс. т/год продукта А.

Схема внутризаводского комбинирования производств выглядит следующим образом:

 

 

 

На производство 1 т продукта Б необходимо израсходовать 2,48 т продукта А, на 1 т продукта С — 1,02 т продукта Б, на 1 т продукта Д — 0,503 т продукта Б. Для производства 160 тыс. т/год продукта С и 600 тыс. т/год продукта Д необходимо произвести продукта Б:

160 ´ 1,02 = 163 тыс. т/год, 600 ´ 0,503 = 302 тыс. т/год.

Итого: 465 тыс. т/год.

Такое количество продукта Б является его внутризаводским производственным оборотом.

Всего валовый выпуск продукта Б составит:

465 + 10 = 475 тыс. т/год.

Аналогично для получения 475 тыс. т/год продукта Б необходимо произвести продукта А:

475 ´ 2,48 = 1180 тыс. т/год.

Это количество продукта А является также его внутризаводским производственным оборотом.

Всего валовой выпуск продукта А будет равен:

1180 + 20 = 1200 тыс. т/год.

Поскольку, например, в химической промышленности изменение остатков незавершенного производства практически очень незначительно или равно нулю (Н_н – Н_к = 0), стоимость материалов заказчика отсутствует (М_з = 0), на данном предприятии руда не добывается (З_р = 0 ), то Q _тп = Q _вп.

Остатки готовой продукции на складе, в пути, ответственном хранении у потребителя на начало Q _н и конец Q _к планируемого года составляют Q _н = 15 млн. руб., Q _к = 5 млн. руб.

Пароводосиловой цех по плану должен дать цехам своего предприятия 3000 ГДж и другим заводам 2500 ГДж пара.

Ремонтно-механический цех планирует объем ремонтных работ для своего предприятия на 30 млн. руб.

Расчет производственной программы приведен в таблице 1

Таблица 1. - Расчет производственной программы предприятия

Продукт, цех	Цена, руб./т	Валовый выпуск Q ВВ	Внутризаводской производственный оборот Q ВЗО
тыс.т	млн. руб.	тыс.т	млн. руб.
Продукт А					41,3
Продукт Б			85,5		83,7
Продукт С				-	-
Продукт Д				-	-
Паросиловой цех (ГДж)	0,3		16,5
Услуги РМЦ	-	-		-
Остатки готовой продукции	-			-	-
ИТОГО

 

Продукт, цех	Цена, руб./т	Валовая продукция Q ВП	Товарная продукция Q ТП	Реализуемая продукция Q РП
тыс.т	млн. руб.	тыс.т	млн. руб.	тыс.т	млн. руб.
Продукт А			0,7		0,7		0,7
Продукт Б			1,8		1,8		1,8
Продукт С
Продукт Д
Паросиловой цех (ГДж)	0,3		7,5		7,5		7,5
Услуги РМЦ	-	-	-	-	-	-	-
Остатки готовой продукции	-	-		-		-	-
ИТОГО