Некоторые аспекты системного анализа деятельности МКАБ «восток»

Модель финансовой деятельности коммерческого банка

 

"Продукт", который производят банки, носит специфический характер. Если предприятие, изготовив велосипед и продав его на рынке, сразу получает прибыль и может приступить к выпуску нового велосипеда, то, заключив договор о KB, т. е. продав на рынке свой "продукт", банк еще не может считать свою деятельность заведомо успешной. Прибыль появится только тогда, когда (и если) деньги будут возвращены банку с процентами. В свою очередь банк имеет собственные обязательства перед кредиторами, которые должен быть готов выполнить в нужный момент. Любые нарушения в пропорциях и схеме кредитования приводят к разорению банка.

Функциональная схема реализации KB на рынке позволяет с системных позиций проанализировать деятельность банка в области кредитования. КР привлекаются банком с целью их продажи или вложения в наиболее перспективные отрасли для получения дохода и прибыли. Денежный поток в виде KB реализуется на рынке услуг, и за счет маржи получается доход. Стабильность банка обеспечивается возвратностью ранее полученных кредитов.

 

Реально существуют четыре канала возвратов:

— чистые возвраты (кредитные договоры не нарушаются);

— невозвраты, убытки (неплатежеспособным оказывается заемщик или банк, в котором он обслуживается);

— пролонгированные договоры (изменяются условия кредитования);

— "деньги в пути" (задержки платежей, связанные с почтово-телеграфными операциями).

 

Эти каналы определяют основные направления деятельности банковских служб по поддержанию ликвидности и рентабельности. Контроль выполнения собственных обязательств возлагается на Правление банка, которое в случае необходимости привлекает дополнительные ресурсы или ресурсы филиалов. Стабильная в этом отношении работа МКАБ "Восток" создает соответствующий имидж и способствует привлечению новых клиентов.

При выдаче кредитов заемщикам банк решает одновременно две про блемы:

— комплексный анализ платежеспособности;

— эффективное размещение кредитных вложений.

Обе проблемы решаются в условиях реального риска невозвратов как на уровне филиалов с учетом их категории, так и на уровне Правления.

СТРАТЕГИЧЕСКОЕ И ОПЕРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Структура внешних информационных потоков

Информационное обеспечение банка должно включать в себя всю информацию, необходимую для своевременного принятия эффективных решений по управлению банком. Оно реализуется, как правило, в виде автоматизированной системы обработки информации (АСОИ), построенной на известных принципах и включающей в себя следующие основные подсистемы:

— базу данных, являющуюся информационной моделью предметной области — деятельности банка в условиях мировой рыночной экономики;

— программное обеспечение ведения базы данных и удобного (интеллек туального) доступа к ней пользователей (работников и клиентов банка);

— методы и программы обработки этой информации;

— технические средства (ЭВМ и средства связи) физической реализации АСОИ.

— МКАБ "Восток" является естественным элементом республиканской, государственной и мировой экономической системы, поэтому для управ ления им необходима информация как о его внутренней деятельности, так и о внешнем мире.

Для эффективного управления банком необходимо оперативное обеспечение Правления достоверной информацией о:

— рынке возможных финансовых ресурсов и услуг;

— состоянии (финансовом, организационном, техническом, кадровом и др.) банка;

— действующих законах и нормативных актах.

Для обеспечения законности своей деятельности банку необходимо своевременно представлять отчетные данные о собственном финансовом состоянии в Центральный банк России и налоговую инспекцию. На основании анализа внешних (рынок, государство) и внутренних (банк) факторов, а также отслеживания реакции Центрального банка и налоговой инспекции Правление принимает решение и формирует цели и плановые показатели для банка.

Информация о рынке

Поскольку основная функция банка — оказание кредитных услуг за счет привлеченных средств, в информационное обеспечение банка должна входить информация, которая позволяла бы эффективно определять, как, откуда и какие ресурсы привлекать в данный момент его функционирования, а также куда выгоднее их вложить. При этом необходимо учитывать, что существуют факторы прямого, или непосредственного, влияния на деятельность банка, такие как:

— наличие на рынке кредитных ресурсов и их характеристика;

— потребность рынка в кредитных вложениях и других услугах, а также их характеристика;

— конкуренты.

Важно учитывать также факторы косвенного влияния рынка на деятельность банка, к ним следует отнести:

— уровень денежных доходов населения и предприятий;

— размеры и направления миграции денег;

— обеспечение потребности в наличных деньгах;

— производство и движение товаров;

— уровень и тенденции развития производства (как промышленного, так и сельскохозяйственного);

— уровень и тенденции реализации товаров;

— изменения курса валют и др.

Законом "О банках и банковской деятельности в РСФСР", а также Уставом банка предусмотрены операции, связанные с выпуском ценных бумаг, а также покупкой, хранением и продажей ценных бумаг, драгоценных металлов, камней и изделий из них. При становлении этой части рынка в нашем государстве и при выходе на мировой рынок необходимо включить в информационное обеспечение банка и эту информацию.

Для дальнейшей детализации информации о рынках ресурсов и услуг можно анализировать ее по двум составляющим: по потребителям и продуктам. Так как банк одновременно является и производителем, и потребителем одной и той же "продукции" — денег, а в перспективе — и ценных бумаг, предлагается несколько развить этот подход и выделять информацию о соответствующих частях рынка: R1 — рынок драгоценных металлов, камней и изделий из них; R2 — рынок ценных бумаг; R3 — рынок финансовых ресурсов; R4 — рынок финансовых услуг; R5 — конкуренты; R6 — другие аспекты рыночных отношений.

Термин "компоненты" вводится для общего названия всех видов деятельности субъектов рыночных отношений (юридических и физических лиц). Для каждого блока рынка под видами компонент будем понимать:

для R1 — виды банковских операций с драгоценными камнями и металлами и изделиями из них;

для R2 — виды банковских операций с ценными бумагами;

для R3 — виды кредитных ресурсов и формы их привлечения в банк, в т.ч. и тех, которые могут привлекаться в уставный фонд;

для R4 — виды услуг, которые могут оказываться банком, в т.ч. в перспективе;

для блока R5 — виды деятельности конкурентов (т. к. конкуренты — не обязательно банки);

для блока R6 — другие возможные виды деятельности: производство, сбыт, купля, продажа, транспортировка материальных ценностей и др.

В блоке "виды компонент" должны содержаться перечни компонент соответствующей части рынка с их характеристиками, необходимыми для принятия решений и моделирования деятельности банка. Полный перечень этих характеристик может быть определен путем моделирования банковской деятельности и подробным анализом принимаемых решений, он пополняется вместе с опытом работы на рынке. Примером таких характеристик для блока R3 могут быть:

— вид кредитных ресурсов;

— средняя процентная ставка покупки:

— по регионам;

— по отраслям народного хозяйства;

— по времени года;

— по длительности кредита;

— по объему кредита;

— надежность обеспечения прибыли;

— пригодность для привлечения в уставный фонд;

— доля в общем рынке ресурсов;

— коэффициент значимости для МКАБ "Восток" и др.

Блок "носители компонент" должен содержать данные о физических и юридических лицах, обладающих (даже потенциально) хотя бы одной из компонент соответствующего блока. Например, для R4 это перечень юридических и физических лиц, потенциальных (а не только фактических) потребителей кредитных вложений и других услуг банка.

Так как одно и то же юридическое или физическое лицо может одновременно быть и кредитором, и клиентом, и конкурентом банка (например, другой банк), то, видимо, блок "носители компонент" должен быть единым для всех блоков R1— R6 и должен содержать перечень всех юридических и физических лиц, которые попали или потенциально могут попасть в сферу деятельности банка. Для МКАБ "Восток" это, по-видимому, перечень всех юридических лиц Башкортостана, тех стран СНГ, в которых есть его филиалы, в перспективе — всех юридических лиц России и других стран СНГ, а также других государств, которые могут попасть в сферу влияния банка на мировом рынке. Вторая часть блока "носители компонент" должна содержать список физических лиц, являющихся акционерами, вкладчиками или клиентами банка, и тех лиц, которые могут попасть в их число, например, для "прямого маркетинга". Чем больше информации о большем числе клиентов и услуг мы имеем, тем больше шансов получить максимальную прибыль от оказания услуг при заданных ресурсах.

В блоке "справочная информация" содержится, естественно, справочная информация, необходимая для анализа и деятельности на соответствующей части рынка. Сюда могут относиться структура и курсы валют; административное деление государства, а также областей, стран СНГ; стоимость товаров и услуг на соответствующей части рынка и др. Эта часть информационного обеспечения должна постоянно пополняться на основе заявок отделов и служб банка.

План счетов и бухгалтерский баланс коммерческого банка

План счетов бухгалтерского синтетического учета одновременно представляет собой номенклатуру статей бухгалтерского баланса банка. Из анализа действующего бухгалтерского баланса предметно видно, исходя из каких соображений и в соответствии с какими принципами формировалась система бухгалтерского учета.

Структура бухгалтерского баланса несет в себе информацию о функ циональной деятельности банка, отражает принципы учета отдельных банковских операций.

Основные разделы в номенклатуре баланса банков выделены таким образом, чтобы позволить осуществлять государственное регулирование соответствующих сфер. То есть балансовые и внебалансовые счета сгруппированы в разделы по так называемым экономически однородным признакам учитываемых денежных средств, кредитных ресурсов и операций.

Поэтому для построения баланса был выбран принцип односторонней группировки счетов: в каждом разделе могут быть активные, пассивные и активно-пассивные счета. Этот принцип, положенный в основу структуры баланса, малоценен с точки зрения самого банка; он не позволяет быстро делать вывод относительно деятельности коммерческого банка исходя из его критериев, зато по нему можно определить объем операций по расчетам с бюджетом и бюджетными учреждениями, финансированию капитальных вложений и т. п.

Примечательной чертой является также ведомственно-отраслевая группировка в балансе контрагентов банка. Этот принцип был заложен в определение структуры баланса Госбанка СССР еще в 1932 году в связи с реорганизацией центрального управления народным хозяйством.

В то же время в зарубежных коммерческих банках применяются совершенно другие структуры баланса и планов счетов. Наиболее важным в этой структуре является то, что статьи по активу баланса располагаются по степени убывания ликвидности, а по пассиву — по степени уменьшения востребования средств. Эта структура баланса в наибольшей степени отвечает принципам функционирования коммерческого банка, имеет очень аналитичную форму (т. е. на ее базе легко осуществлять анализ), легко читается. Характерно, что государственные органы в странах с рыночной экономикой законодательно закрепляют именно такую форму баланса, а не ту, которая, быть может, была бы удобнее для них с точки зрения макроэкономического анализа.

1.3. Структура бухгалтерской службы в коммерческом банке "Восток"

В силу того, что бухгалтерская служба в коммерческом банке занимает особое место (а это связано, в свою очередь, с особыми функциями коммерческих банков, состоящими в обеспечении народного хозяйства средствами платежа), ей присуща структура, отличная от той, что формируется на коммерческих предприятиях.

Важная роль в осуществлении учетных функций отведена в банке ответственным исполнителям, занимающимся операционной работой. На них ложится основная нагрузка по формированию первичной бухгалтерской информации. В связи с филиальной структурой банка и сосредоточением основного объема операционной работы в филиалах надежность соответствующей информации во многом зависит от единообразия осуществления соответствующих операционных функций. Реализация пакета "Операционный день", которая осуществлена в настоящее время во всех филиалах банка, позволяет во многом решить указанную проблему и служит базой для дальнейшей автоматизации бухгалтерских функций.

Для следующего этапа автоматизации важным является установление надежной связи между центральным Правлением и филиалами. Стратегия автоматизации операционных функций должна быть в существенной степени согласована со вступлением банка в международную систему электронных расчетов S.W.I.F.T. Такая стратегия в банке имеется, она построена на верных исходных принципах и позволяет существенно поднять качество первичной бухгалтерской работы. Необходимо только привлечь к этой работе специалистов из центральной бухгалтерии (в лице главного бухгалтера или его заместителя) с тем, чтобы принципы авто матизации не расходились с общей логикой осуществления бухгалтерских функций и в точности соблюдались требования (внутрибанковские и внешние) к организации учетно-операционной работы, поскольку основная ответственность за надлежащее осуществление учета расчетных, кредитных, денежных и других операций лежит на главном бухгалтере.

Что касается организации учетных операций в центральной бухгалте рии, то здесь она поставлена надлежащим образом: произведено распределение счетов бухгалтерского учета между ответственными исполнителями, структурирована первичная аналитическая работа, осуществляется постановка ряда задач бухгалтерского учета для автоматизированного их осуществления, налажен контроль за своевременным прохождением соответствующих первичных бухгалтерских документов.

Таким образом, можно сказать, что организация текущей учетной и операционной работы поставлена верно, ведутся работы по автоматизации этих бухгалтерских функций, своевременное осуществление которых будет способствовать дальнейшему развитию банка.

Однако существует, на наш взгляд, еще ряд функций бухгалтерского учета, которые требуют своего совершенствования или постановки.

КОНТРОЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ. Необходимым атрибутом бухгалтерской деятельности является осуществление контроля. Внутрибанковский контроль можно условно разделить на текущий и последующий.

Функцией текущего контроля является проверка соответствия выполняемых операций, оформления документов разработанным самим банком и государственными органами правилам и инструкциям. Сюда же относится проверка регистров аналитического и синтетического учета. В связи с филиальной структурой банка основной объем работы по текущему контролю приходится на долю сотрудников филиалов. Центральная же бухгалтерия может контролировать выполнение этих функций лишь по результатам ревизий и проверок.

Более сложным и важным с точки зрения выполнения банком своих функций является последующий контроль. Его целью является определение на основе предварительного анализа степени рациональности выполнения банком всех операций. Дело в том, что решения по осуществлению тех или иных операций выполняют функциональные службы и руководство филиалов. На бухгалтерии же лежит функция проверки — на основе фактических данных — того, насколько рациональными были принятые соответствующими руководителями решения, способствовали ли они реализации выработанной Правлением банка стратегии. Осуществление этого последующего контроля в банке требует совершенствования. Необходим соответствующий методический инструментарий (методики анализа бухгалтерской информации — баланса, данных синтетического и аналитического учета, первичной бухгалтерской информации), а также налаженная система осуществления этой контрольной функции. В бухгалтерии банка понимают, что такие функции должны осуществляться, но большая загруженность работников текущей учетной работой не позволяет пока это делать.

ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОГО УЧЕТА. Выполнение этих функций бухгалтерской службой банка должно соблюдаться по определению, в противном случае само функционирование банка станет невозможно. Под функциями финансового учета нами понимаются составление баланса и счетов доходов и расходов по требованию ЦБ, для других внешних пользователей и для публикаций, контроль за правильностью отражения их в учете с точки зрения требований ЦБ и налоговых органов. Следует сказать, что выполнение этих функций поставлено в банке хорошо, чему в значительной степени способствует ведение учета в соответствии с существующей и рекомендованной ЦБ системой бухгалтерского учета для коммерческих банков.

Оглавление

 

Для перехода к нужной странице нажмите клавишу Ctrl и щелкните нужную строку

 

НЕКОТОРЫЕ АСПЕКТЫ СИСТЕМНОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МКАБ «ВОСТОК» 1

МЕЖДУНАРОДНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ АКЦИОНЕРНЫЙ БАНК "ВОСТОК" КАК БОЛЬШАЯ ДИНАМИЧЕСКАЯ СИСТЕМА.. 2

РАЗРАБОТКА МОДЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МКАБ "ВОСТОК". 3

Обобщенная модель системы управления финансовой деятельностью коммерческого банка 3

Модель финансового рынка банковских услуг. 4

Модель финансовой деятельности коммерческого банка. 5

Модель формирования кредитных ресурсов. 6

Модель оптимизации управления финансовой деятельностью филиалов. 8

СТРАТЕГИЧЕСКОЕ И ОПЕРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.. 8

Системный подход к построению организаций. 8

Оперативное управление банком "Восток" как большой системой. 10

Управление развитием банка "Восток" как большой системы.. 11

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МКАБ "ВОСТОК" И ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ.. 15

Методы прогнозирования в деятельности банка. 18

Совершенствование работы МКАБ в рыночной экономике. 19

ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ МКАБ "ВОСТОК". 20

Структура внешних информационных потоков. 20

Информация о рынке. 21

Рынок информации и информационных услуг. 22

Обмен информацией с государственными органами. 23

Структура информации о банке. 24

Собственная подготовка информации. 25

Собственная информационная сеть. 25

АНАЛИЗ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БУХГАЛТЕРСКОЙ СЛУЖБЫ МКАБ «ВОСТОК». 28

 

НЕКОТОРЫЕ АСПЕКТЫ СИСТЕМНОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МКАБ «ВОСТОК»

В данном разделе была поставлена задача рассмотреть с общесистемных позиций некоторые закономерности в многосторонней деятельности коммерческих банков вообще и проанализировать деятельность банка "Восток" с целью выявления механизмов его функционирования и развития.

Системный анализ банковского дела имеет целью воспроизведение (имитацию) многосторонней деятельности банка с использованием современных достижений науки и техники. Из всех сторон деятельности следует выделить, на наш взгляд, три основные стороны: финансово-экономическую, организационную, информационную.

Системный анализ деятельности банка включает в себя разработку нескольких моделей, с помощью которых, работая в автоматизированном режиме, можно анализировать отдельные аспекты деятельности банка. Проблемы заключаются в объединении этих моделей в единую систему, которая с высокой степенью адекватности могла бы воспроизвести многостороннюю деятельность банка в конкурентных условиях рынка как в нормальных (штатных), так и в экстремальных (критических) ситуациях, при неправильных действиях способных привести банк к банкротству. Такое объединение моделей возможно только в рамках интегрально-интеллектуальной системы управления банком (ИИСУБ), построенной на базе современных вычислительных систем. Создание ИИСУБ позволит:

— моделировать финансовую и организационную деятельность банка различных ситуациях с целью более глубокого изучения механизма функционирования банка как сложной системы;

— формировать квазиоптимальные финансовые, управленческие и другие решения, повышающие эффективность деятельности банка; исключить ошибки персонала при принятии решений в типовых ситуациях или свести к минимуму риск в нестандартных ситуациях;

— диагностировать и контролировать деятельность банка и всех подсистем с целью исключить неэффективные действия со стороны отделов и их персонала;

— прогнозировать развитие банка и формировать наиболее эффективные пути достижения им желаемого будущего состояния за счет оптимизации планов стратегического развития.

Однако, выполняя роль менеджера, учителя, контролера, ИИСУБ в большей степени предназначена все же для роли консультанта и эксперта. Принятие окончательного решения остается либо за первым лицом», либо за Правлением банка.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ АКЦИОНЕРНЫЙ БАНК "ВОСТОК" КАК БОЛЬШАЯ ДИНАМИЧЕСКАЯ СИСТЕМА

 

Очевидно, что исследуемая нами система — МКАБ "Восток" — включает множество элементов различной природы: машины, энергия, деньги, люди и т.д. и относится к классу больших систем. Однако деление этой системы на локальные системы, выделение внутренних и внешних связей и т.д. в значительной мере субъективно и зависит от точки зрения исследователя, его опыта и квалификации, цели исследования. По существу, речь идет о построении некоей модели (или совокупности моделей) банка как большой динамической системы, позволяющей не только описывать внутренние процессы, протекающие в банке, но и прогнозировать их изменение, уточнять тактику и стратегию развития банка и его служб. При этом могут приниматься во внимание следующие важнейшие аспекты:

 

Финансовый (исследование движения (динамики) денежных ресур сов);

Организационно-управленческий (исследование вопросов, связанных с эффективным использованием людей, техники и других видов потребляемых ресурсов, необходимых для нормального функционирования банка);

Информационный (изучение основных информационных потоков и связей, способов их обработки и представления с целью упорядочения документооборота, повышения объективности и оперативности принимаемых решений на различных уровнях управления банком);

Социально-экономический (определение роли и места МКАБ "Восток" в экономике и общественно-политической жизни региона и страны в целом, а также на мировом рынке с целью выработки стратегии оптимального развития банка, направленной в конечном итоге на активное содействие процессам становления и развития рыночной экономики и свободного предпринимательства, экономическое и культурное возрождение Башкортостана).

Возможны и другие аспекты рассмотрения банка как большой системы: географический (основное внимание уделяется вопросам территориального перераспределения кредитных ресурсов и вложений, организации филиалов, соответствующих средств связи и управления), временной (основной упор делается на выбор глобальной цели, формирование на ее основе программы развития банка на определенный период, разработку механизмов выявления отклонений от поставленной цели и внесения соответствующих корректив в программу развития или средства ее достижения). Основные вопросы, ответ на которые должен получить исследователь в ходе системного анализа: "Как работает (функционирует) банк?", "Как организовать работу банка наилучшим образом?", "Как будет (или должен) работать банк в будущем?"

РАЗРАБОТКА МОДЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МКАБ "ВОСТОК"