Ревизия учета материально-производственных запасов

Отчет

Отдельный регистр по учету и сохранности материальных ценностей не заведен. Материально- ответственное лицо не назначено.

Отсутствует отчет материально-ответственного лица, по сохранности материальных ценностей. Согласно данным записей по бухгалтерскому учету по счету 10 «Материалы» материально-ответственного лица нет, это означает, председатель ТСЖ несет персональную ответственность за сохранность и расходование материальных ценностей.

На приобретение большинства материальных ценностей составлены приходные ордеры, которые приложены к накладной поставщика. Бухгалтерская корреспонденция счетов не проставлена.

Актов расходования материальных ценностей с наименованием объекта, но который они списаны, не имеется.

Должен быть сформирован отдельный регистр по учету материальных ценностей, иначе председатель не имеет возможности вести контроль за их наличием и сохранностью.

Должна быть сформирована хотя бы оборотно-сальдовой ведомости по счету 10 «Материалы», подписанная ответственным лицом, о том, что он согласен с остатками не имеется.

На начало 2014 года материальные ценности имелись в наличие на сумму 0 руб, на конец года 34581 руб.

В 2014 году были приобретены материальные ценности на сумму 575403,31 руб., списано 540822,31 руб.

К учёту материальных ценностей следует подходить очень взвешенно. Так, согласно положениям Налогового кодекса РФ в расходы нельзя принять стоимость приобретенного материала, если он не списан на нужды хозяйствующего субъекта.

Согласно Анализу счета 10 «Учет МПЗ» на 31.12.14 год материальных запасов на конец года практически не осталось. Получается, что дорогостоящие тренажеры, кондиционер, комплект сварочного оборудования были списан с бухгалтерского баланса.

Следует отметить, что в 2014 году были наняты работники, которые устанавливали бухгалтерскую программу, антивирус на компьютерное оборудование. Данных инвентарных объектов также не имеется в наличие. Возможно, они были приобретены до 2014 года, но также были списаны с бухгалтерского баланса.

Как правило, в учетной политике ТСЖ должно быть установленного, что все имущество, любой стоимости, которое может быть использовано более 12 месяцев приходуется на счет 01 «Основные средства», которые всегда будут числится в бухгалтерском балансе и их наличие или отсутствие устанавливается данными бухгалтерского баланса.

Рекомендации: учет материальных запасов необходимо доработать. Дорогостоящие оборудование следует оприходовать в состав основных средств.

Ревизия раздела «Инвентаризация»

Отчет Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

Перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью, согласно статье 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» №402-ФЗ рекомендуется инвентаризировать все счета бухгалтерского учета (все активы и обязательства). Инвентаризация перед составлением бухгалтерской отчетности не была проведена- нарушение.

Рекомендуем провести полную сверку активов и обязательств ТСЖ.

По тем разделам бухгалтерского учета, по которым унифицированная форма акта инвентаризации не предусмотрена рекомендуем заполнять акт формы ИНВ-17.

 

Аудит расчетов по заемным средствам

Отчет: ТСЖ заемными средствами не пользуется и кредит /займы не выдавало в 2014 году.

 

Ревизия учета основных средств

Отчет

На начало и конец 2014 года по данным бухгалтерской отчетности основных средств в ТСЖ на балансе числятся на сумму 7855,50 руб., на которые полностью начислена амортизация- нарушение ст.17 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» по объектам основных средств некоммерческих организаций амортизация не начисляется. В учётной политике следует отметить, что амортизацию ТСЖ не начисляет для целей отражения износа. Амортизация может начисляться на забалансовом счете.

В 2014 году были приобретены дорогостоящие тренажеры и кондиционер, которые, полагаем, следует внести в составе основных средств. Подробно информация была изложена в отчете по проверке учета материально- производственных запасов.