Общая характеристика АО «россельхозбанк»

ВВЕДЕНИЕ

 

Банки являются центром финансовой системы. Устойчивость финансовой системы – это важнейшее условие развития экономики. Для России достижение современного мирового уровня организации банковского дела имеет первостепенное значение. Процесс рыночных преобразований начался именно с реформирования банковской системы и к настоящему времени в этом направлении достигнуты определенные положительные результаты.

Однако противоречия макроэкономического характера и недостаток опыта работы в новых условиях создали банкам серьезные проблемы, ставящие их периодически на грань системного кризиса. Настоящий момент характеризуется резким сокращением общего количества коммерческих банков, ростом концентрации банковского капитала и ожесточением конкурентной борьбы в банковском секторе экономики.

Одним из факторов преодоления существующих трудностей является наличие достаточного количества высококвалифицированных специалистов банковского дела и современного уровня общей финансовой культуры всех экономических субъектов.

Замедление российской экономики негативно отразилось на динамике кредитования бизнеса, а насыщение спроса, ухудшение платежной дисциплины и новации в банковском регулировании – на рынке розничного кредитования, который был ключевым драйвером для банковского сектора последние три года. Череда отзывов банковских лицензий в последнее время добавила рынку нервозности, обострив ситуацию с ликвидностью и спровоцировав переток средств клиентов в госбанки. Во многом благодаря оперативным действиям регулятора удалось избежать масштабного банковского кризиса. Однако российские банки ожидает тяжелый период: из-за проблем с исполнением обязательств или высокого объема сомнительных операций лицензий лишатся до полусотни банков, а остальным придется жертвовать доходностью в пользу поддержания запаса ликвидности и капитала

Таким образом, целью прохождения практики являлось изучение банковской деятельности с точки зрения депозитных операций банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– изучение организационной структуры банка;

– изучение краткой характеристики банка и основных направлений его деятельности;

– анализ депозитного портфеля банка;

– изучение особенностей оформления и учета депозитов в банке.

Местом прохождения преддипломной практики являлся АО «Россельхозбанк».

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Местом прохождения преддипломной практики являлся АО «Россельхозбанк».

Целью прохождения практики являлось изучение банковской деятельности с точки зрения депозитных операций банка. Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи: изучена организационная структура банка; изучена краткая характеристика банка и основные направления его деятельности; проведен анализ депозитного портфеля банка; изучены особенности оформления и учета депозитов в банке.

В ходе прохождения практики были сделаны следующие выводы.

Миссия Банка – реализация функций рыночного инструмента государственной поддержки в отраслях и сегментах экономики, в том числе агропромышленного, рыбохозяйственного и лесопромышленного комплексов, содействие формированию и функционированию национальной кредитно-финансовой системы, эффективное и комплексное удовлетворение платежеспособного спроса бизнеса и населения в качественных банковских и сопутствующих финансовых продуктах и услугах. Чистая прибыль по итогам 2016 года составила 515 млн. руб. против убытка в размере 75 209 млн. руб. в 2014 году. Это означает, что рост отдельных показателей деятельности результатах АО «Россельхозбанк», в том числе чистой прибыли, является следствием роста объемов осуществляемых операций и улучшения деятельности банка. Объем активов АО «Россельхозбанк» по состоянию на 31 декабря 2016 года составил 2 679 291 млн. руб., показав рост на 168 351 млн. руб. или 6,7%. Сумма средств клиентов, размещенных в банке также увеличилась, с 1 796 083 млн. руб. в 2015 году до 1 978 996 млн. руб. в 2016 году (соответственно, на 182 913 млн. руб. или на 10,18%). Основным источником роста стали средства клиентов, не являющихся кредитными организациями.

Анализ депозитного портфеля показывает, что происходит стабильное увеличение депозитного портфеля за три года. По сравнению с 2014 годом сумма вкладов в 2015 году выросла на 578 543 млн руб., по сравнению с 2015 годом в 2016 году вклады повысились на 182 913 млн руб. Вклады населения являются важной ресурсной базой АО «Россельхозбанк», их объем увеличился за 2014-2016 годы почти в два раза и составил 624 430 млн. руб.

В настоящее время АО «Россельхозбанк» предлагает размещение средств на депозитных вкладах в рамках пакетов услуг «Премиум» и «Ультра». Пакет услуг «Премиум» представлен следующей линейкой вкладов: «Золотой Премиум»; «Максимальные накопления Премиум»; «Платиновый Премиум». Пакет услуг «Ультра» представлен следующей линейкой вкладов: «Ваш доход»; «Ваши накопления»; «Ваши возможности»; «Ваши условия».

В соответствии с «Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 205-П от 05.12.2002 г. с учетом изменений от 24.03.2004 г. для учета депозитных вкладов используются счета первого порядка с № 410 по 426. Каждый из них подразделяется на счета второго порядка в зависимости от срока вложения средств. Назначение данных счетов – учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц, а также депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт. Характер привлекаемых средств определяется условиями договора. Все счета пассивные.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 29.07. 2017 г.) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW; n=170142.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) 26 января 1996 г. №14-ФЗ (ред. от 28.03.2017 г.) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW; n=170140.

3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 18.07.2017 г.) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/ cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=172875

4. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (ред. от 26.07.2017 г.) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW; n=173879

5. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017 г.) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL:http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=220350&rnd=282590.285924184&dst=100299&fld=134#0

6. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2017) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc; base=LAW;n=111058.

7. О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения: Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П (ред. от 05.07.2017) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL:http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=220664&rnd=282590.2400313099&dst=100010&fld=134#0

8. Арская, Е.В., Сероштан, М.С., Усатова, Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебное пособие / Е.В. Арская. – М.: Дашков и К, 2011. – 392 с.

9. Белоглазова, Г.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках) / Г.Н. Белоглазова. – М.: Юрайт, 2014. – 338 с.

10. Белоглазова, Г.Н., Кроливецкая, Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник / Г.Н. Белоглазова. – М.: Юрайт, 2014. – 652 с.

11. Волкова, Н.И., Герасименко, Р.А., Чашко, Т.А. Управление банковской деятельностью: Учебно-практическое пособие / Под общ. Ред. П.В. Егорова. – Донецк: ООО “Юго-Восток, Лтд”, 2014. – 388 с.

12. Гвелисиани, Т.В. Бухгалтерский учет и отчетность в банках: Учебное пособие / Т.В. Гвелисиани. – М.: ГУ ВШЭ, 2015. – 392 с.

13. Глущенко, В.В. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник / В.В. Глущенко. – М.: Инфра-М, 2013. – 632 с.

14. Ермаков, С.Л., Юденков, Ю.Н. Основы организации деятельности коммерческого банка. Учебник / С.Л. Ермаков. – М.: КноРус, 2014. – 656 с.

15. Истомин, М.С. Банковский сектор в 2014 году: смутное время // РА «Эксперт» [Электронный ресурс]. – URL: http://raexpert.ru/researches/banks/ 2014_prognoz.

16. Камысовская, С.В., Захарова, Т.В., Попова, Н.Н. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке. Учебник / С.В. Камысовская. – М.: КноРус, 2014. – 424 с.

17. Коробов, Ю.И. Банковский портфель: В 3 т. / Отв. Ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин. – М.: Соминтек, 2012.

18. Курсов, В.Н., Яковлев, Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка. Учебное пособие / В.Н. Курсов. – М.: Инфра-М, 2016. – 280 с.

19. Масленченков, Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2014. – 399 с.

20. Посадская, М. Отражение начисленных процентов и штрафных санкций в бухгалтерском учете // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2012. – № 12. – С. 15–18.

21. Синки, Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг / Пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2015. – 1018 с.

22. Соколинская, Н.Э., Зубкова, С.В., Казакова, О.Н., Ковалева, Н.А. Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие / Н.Э. Соколинская. – М.: КноРус, 2015. – 232 с.

23. Тагирбеков, Р.К. Основы банковской деятельности: Учебник / под ред. Тагирбекова Р.К. – М.: ИНФРА – М, 2014 – 720 с.

24. Тарасова, А.Ю. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: учебное пособие / А.Ю. Тарасова; Международный университет бизнеса и новых технологий (академия). – Ярославль: РИЦ МУБиНТ, 2014. – 168 с.

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Банки являются центром финансовой системы. Устойчивость финансовой системы – это важнейшее условие развития экономики. Для России достижение современного мирового уровня организации банковского дела имеет первостепенное значение. Процесс рыночных преобразований начался именно с реформирования банковской системы и к настоящему времени в этом направлении достигнуты определенные положительные результаты.

Однако противоречия макроэкономического характера и недостаток опыта работы в новых условиях создали банкам серьезные проблемы, ставящие их периодически на грань системного кризиса. Настоящий момент характеризуется резким сокращением общего количества коммерческих банков, ростом концентрации банковского капитала и ожесточением конкурентной борьбы в банковском секторе экономики.

Одним из факторов преодоления существующих трудностей является наличие достаточного количества высококвалифицированных специалистов банковского дела и современного уровня общей финансовой культуры всех экономических субъектов.

Замедление российской экономики негативно отразилось на динамике кредитования бизнеса, а насыщение спроса, ухудшение платежной дисциплины и новации в банковском регулировании – на рынке розничного кредитования, который был ключевым драйвером для банковского сектора последние три года. Череда отзывов банковских лицензий в последнее время добавила рынку нервозности, обострив ситуацию с ликвидностью и спровоцировав переток средств клиентов в госбанки. Во многом благодаря оперативным действиям регулятора удалось избежать масштабного банковского кризиса. Однако российские банки ожидает тяжелый период: из-за проблем с исполнением обязательств или высокого объема сомнительных операций лицензий лишатся до полусотни банков, а остальным придется жертвовать доходностью в пользу поддержания запаса ликвидности и капитала

Таким образом, целью прохождения практики являлось изучение банковской деятельности с точки зрения депозитных операций банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– изучение организационной структуры банка;

– изучение краткой характеристики банка и основных направлений его деятельности;

– анализ депозитного портфеля банка;

– изучение особенностей оформления и учета депозитов в банке.

Местом прохождения преддипломной практики являлся АО «Россельхозбанк».

 

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

 

Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» – один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% голосующих акций Банка принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом.

АО «Россельхозбанк» является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе. Банк располагает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей более 100 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.

Головной офис Банка находится в г. Москва. АО «Россельхозбанк» занимает второе место в России по размеру филиальной сети – во всех регионах страны работают 73 филиала. Представительства Банка открыты в Белоруссии, Казахстане, Таджикистане, Азербайджане, Армении и Китае.

«АО «Россельхозбанк» входит в число самых крупных и устойчивых банков страны по размеру активов и капитала. Кредитный портфель банка на 1 января 2017 года составляет 1,7 трлн рублей. Ведущими международными рейтинговыми агентствами Fitch и Moody's АО «Россельхозбанк» присвоены долгосрочные кредитные рейтинги ВВ+ и Ва2, соответственно.

Миссия Банка – реализация функций рыночного инструмента государственной поддержки в отраслях и сегментах экономики, в том числе агропромышленного, рыбохозяйственного и лесопромышленного комплексов, содействие формированию и функционированию национальной кредитно-финансовой системы, эффективное и комплексное удовлетворение платежеспособного спроса бизнеса и населения в качественных банковских и сопутствующих финансовых продуктах и услугах.

Банк имеет также отдельные лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, на осуществление депозитарной деятельности, на осуществление дилерской деятельности, на осуществление брокерской деятельности, лицензию на осуществление разработки, производства, распространения шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, выполнения работ, оказания услуг в области шифрования информации, технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств (за исключением случая, если техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя), а также сертификат о прохождении Банком процедуры оценки соответствия требованиям международного Стандарта безопасности данных индустрии платежных карт.

Высшим органом управления АО «Россельхозбанк» является Общее собрание акционеров. Банк проводит ежегодно годовое Общее собрание акционеров. Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Наблюдательный совет Банка, избираемый акционерами и им подотчетный, обеспечивает стратегическое управление и контроль над деятельностью исполнительных органов – Председателя Правления и Правления. Председатель Правления, члены Правления и заместители Председателя Правления осуществляют текущее руководство Банком и реализуют задачи, поставленные перед ними акционерами и Наблюдательным советом Банка.

Главный бухгалтер несет ответственность за ведение бухгалтерского и налогового учета, формирование Учетной политики Банка, Учетной политики Банка для целей налогообложения, Учетной политики в соответствии с МСФО и Учетной политики в соответствии с РПБУ, разработку методологии бухгалтерского и налогового учета по всем операциям Банка, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности в целом по Банку. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно Председателю Правления Банка.

Директор и главный бухгалтер регионального филиала относятся к категории руководителей кредитной организации, осуществляющих управление региональным филиалом. Обеспечивают выполнение возложенных на региональный филиал задач и функций в соответствии с предоставленными полномочиями.

Организационная структура банка формируется из различных служб и подразделений, за которыми закреплены определенные обязанности.

Существующая структура управления банка является линейно-функциональной по принципу своего построения. Функциональная модель исходит из необходимости выделения структурных подразделений банка соответственно предлагаемым рынку банковским продуктам и выполняемым операциям (кредитование, депозитная деятельность, расчетные и кассовые операции, валютные операции, операции с драгоценными металлами, гарантии и поручительства, трастовые и другие операции). Адекватно данным операциям в банке создаются группы, отделы, управления, организующие соответствующий вид банковской деятельности.

Функциональная модель считается классической и наиболее распространенной моделью организации банка. Данная структура предполагает наличие в банке квалифицированных руководителей – специалистов в соответствующих направлениях деятельности.

Такая организационная структура управления имеет ряд преимуществ:

– конкретность заданий, конкретность ответственности, т.е. создаются хорошие условия для высокого уровня исполнительной дисциплины;

– сбалансированность представленных работнику полномочий для выполнения функций с ответственностью за результат деятельности;

– простота построения.

Задачи отдельного подразделения должны быть увязаны с общей целью банка. В налаживании координации важную роль играет установление полномочий подразделения при принятии решений. Для этого в АО «Россельхозбанк» разрабатываются должностные инструкции, где фиксируются конкретные права и обязанности сотрудников, их полномочия. Полномочия устанавливаются через:

– деловые цели, когда устанавливается абсолютный объем работы, выполняемой подразделением, объем работы на одного сотрудника, планируемые расходы на выполнение работ;

– ограничение полномочий: при этом фиксируются разрешенная и неразрешенная деятельность, персональные установки в процессе выполнения операций, сужение полномочий при нарастающем рутинном характере выполняемых задач;

– выделение определенного размера ресурсов.

Об эффективности деятельности АО «Россельхозбанк», его лидирующей позиции на рынке и высокой конкурентоспособности свидетельствуют финансовые результаты деятельности. Проанализируем итоговые показатели АО «Россельхозбанк» по данным таблицы 1.

Таблица 1

Динамика основных показателей АО «Россельхозбанк»

№ п/п	Наименование показателя
	Операционные доходы до резервов	млн. руб.	61 227	39 408	73 606
Изменение	+/-		-21 819	34 198
%		64,36	186,78
	Прибыль до налогообложения	млн. руб.	-21 228	-75 953	4 480
Изменение	+/-		-54 725	80 433
%		-357,80	105,90
	Чистая прибыль	млн. руб.	-9 334	-75 209
Изменение	+/-		-65 875	75 724
%		-805,75	100,68
	Активы	млн. руб.	2 067 492	2 510 940	2 679 291
Изменение	+/-		443 448	168 351
%		121,45	106,70
	Средства клиентов	млн. руб.	1 217 540	1 796 083	1 978 996
Изменение	+/-		578 543	182 913
%		147,52	110,18

 

Представленные данные свидетельствуют о положительной динамике показателей на протяжении рассматриваемого периода за исключением показателей прибыли 2015 года, что вызвано негативными изменениями в состоянии экономики в целом.

Операционные доходы до создания резервов выросли до 73 606 млн. руб. против 39 408 млн. руб. в 2015 году, прирост составил 34 198 млн. руб. или 86,78%, что свидетельствует о росте не только количественных, но и качественных показателей работы банка.

Чистая прибыль по итогам 2016 года составила 515 млн. руб. против убытка в размере 75 209 млн. руб. в 2014 году.

Это означает, что рост отдельных показателей деятельности результатах АО «Россельхозбанк», в том числе чистой прибыли, является следствием роста объемов осуществляемых операций и улучшения деятельности банка.

Объем активов АО «Россельхозбанк» по состоянию на 31 декабря 2016 года составил 2 679 291 млн. руб., показав рост на 168 351 млн. руб. или 6,7%.

Сумма средств клиентов, размещенных в банке также увеличилась, с 1 796 083 млн. руб. в 2015 году до 1 978 996 млн. руб. в 2016 году (соответственно, на 182 913 млн. руб. или на 10,18%). Основным источником роста стали средства клиентов, не являющихся кредитными организациями.