Безналичный коммерческий расчет

Безналичное обращение представляет собой процесс движения стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований. [18, с. 468]

Деньги безналичного и наличного оборота имеют как свою специфику, так и много сходных черт. Некоторые из них представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Общие черты и особенности безналичного и наличного оборота

Критерий сравнения	Безналичный оборот	Наличный оборот
Регулирование оборота	Осуществляется на основе единой законодательной базы (Гражданский Кодекс РФ)
Денежная единица	Рубль
Участники расчетов	Плательщик, получатель, банк	Плательщик, получатель
Наличие кредитных отношений	Участники имеют кредитные отношения с банком, которые проявляются в суммах остатков на счетах	Кредитные отношения отсутствуют
Форма передачи денег	Перемещение (перечисление) денег производится путем записей по банковским счетам	Передача наличных денег плательщиком получателю

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением между ними предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. [7, с. 203]

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. [9, с. 110]

При осуществлении безналичных расчетов по ст. 862 «Формы безналичных расчётов» ГК РФ допускаются расчеты:

- платежными поручениями;

- по аккредитиву;

- чеками;

- расчеты по инкассо;

- а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. [1]

Клиенты банков могут воспользоваться любой из допустимых форм безналичных платежей в соответствии с собственными интересами. Банк не имеет права препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в договорах клиентов. [1] Платежи проводятся при наличии на банковских счетах клиентов – плательщиков свободных денежных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Согласно установленным банковским правилам [11, с. 328]:

- банк, обслуживающий клиента, хранит его денежные средства, зачисляет на расчетный и другие счета поступающие суммы, выполняет распоряжения клиента о перечислении средств и выдаче их наличными;

- средства со счета клиента списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета;

- распоряжение клиента о списании средств со счета может быть дано путем выписки расчетного документа (на бланке единообразной формы в бумажном или электронном виде), содержащего приказ (поручение) о списании средств, в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт);

- без распоряжения клиента денежные средства списываются лишь по решению суда и в других законодательно установленных случаях;

- при наличии на счете клиента денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента в порядке календарной очередности, если иное не предусмотрено законом;

- при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание сумм в покрытие обязательств предприятия осуществляется в очередности, установленной законом.

Платежные поручения

Платежное поручение – расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счета определенной суммы на счет получателя в том же или другом (одногороднем либо иногороднем) банке. [17, с. 87]

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. [11, с. 330]

По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

- авансовый платеж, т.е. до отгрузки товаров (в соответствии с таблицей А.1);

- после отгрузки товаров, т.е. путем прямого акцепта товара (в соответствии с таблицей А.2);

- частичные платежи при крупных сделках.

Досрочный и отсроченные платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. [12, с. 178]

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям, при арендной плате за помещения, платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др. [10, с. 136]

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента. [10, с. 136]

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для: осуществления платежей в бюджет и внебюджетные фонды; погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; взносов средств в уставные фонды при учреждении акционерного общества, товариществ и т. п.; приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д. [9, с. 114]

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо (термин инкассо произошел из итальянского in cassare, что буквально означает буквально «класть в ящик») — это банковская операция, осуществляемая банком по поручению клиента на основании расчетных документов по получению платежа от плательщика. [17, с. 36] Упрощенно инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумму.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика. [10, с. 136]

Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. [7, с. 210]

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика. [9, с. 114]

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором. [9, с. 114]

На рисуноке А.3 рассмотрена схема документооборота при расчетах акцептованными платёжными требованиями.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого денежные средства со счетов плательщиков списываются в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются [13, с. 174]:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для органов, выполняющих контрольные функции;

- для взыскания средств по исполнительным документам;

- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, который обслуживает плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

- по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством о приостановлении взыскания;

- при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

- по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

Инкассо можно классифицировать по виду: чистое и документарное инкассо. [16, с. 150]

Чистое инкассо – предполагает использование платежных документов (чеки, векселя и прочее) без сопровождения их коммерческой документацией (товарораспорядительных и товаросопроводительных документов). Документарное инкассо – предполагает обязательное наличие коммерческих документов, подтверждающих факт поставки: счета, накладные, транспортные документы и прочие.

Именно документарное инкассо используется в международной торговле как банковская операция, когда банки-посредники берут на себя обязательства передать от экспортера импортеру документы на товар против его платежа и перечислить их экспортеру. Впрочем, документарное инкассо не предусматривает каких-либо финансовых обязательств со стороны банков, но предполагает оплату комиссионных.

Расчеты чеками

Чеком называется это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, а чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек; плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. [9, с. 114]

На основании заявления клиента банк может выдать ему чековую книжку на определенную сумму для расчетов чеками. Расчетный чек выписывается покупателем и передается получателю (поставщику продукции), который затем предъявляет его в банк для оплаты. В качестве плательщика по чеку может быть указан только тот банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выписки чеков. [11, с. 333]

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируется ГК РФ, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. [1]

Данный способ расчетов можно охарактеризовать следующими признаками [4, с. 309]:

- на начальном этапе осуществления расчета плательщик выдает получателю средств документарную ценную бумагу - чек;

- чек оплачивается за счет средств чекодателя, находящихся на счете в банке; при этом сам платеж производится банком после предъявления чека к платежу;

- обязанность по оплате чека является абстрактной, оторванной от того основного обязательства, по которому производится исполнение ("ничем не обусловленное распоряжение"). Недействительность основного договора не влияет на обязанность по оплате чека;

- чек является безотзывным, т.е. не может быть отозван до истечения срока предъявления к платежу.

Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек - документы строгой отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ. Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств). [10, с. 138]

Приобретая товар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику-получателю средств (в соответствии с таблицей А.4). Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки. После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на котором депонированы средства, или с расчетного или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка). [10, с. 138]

Чеки делят на расчётные и денежные. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств, депонированных (специально отложенных) на отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком (согласованной с чекодателем при выдаче чековой книжки). В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет выделенного кредита. По денежным чекам из банка выдаются наличные деньги, а по расчетным чекам осуществляются безналичные платежи. [16, с. 151]

Аккредитивная форма расчета

Аккредитив (от лат. accreditivus — «доверительный») как формы расчетов состоит в поручение банка покупателя (банк-эмитент) банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов, подтверждающих поставку товара согласно контракту. Аккредитив используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от друга или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки, поскольку имеют небольшой опыт сотрудничества. В такой ситуации, аккредитив обеспечивает контрагентам [8, с. 22]:

- гибкие условия платежа;

- правовую надежность;

- получение краткосрочного кредитования.

Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). [10, с. 132]

Различают следующие формы аккредитива:

- Безотзывный аккредитив – не может быть изменен или аннулирован без согласия экспортера, в пользу которого он открыт;

- Безотзывный неподтвержденный аккредитив – только банк-эмитент несет обязательства по исполнению аккредитива;

- Безотзывный подтвержденный аккредитив – обязательство банка-эмитента подтверждается другим (Подтверждающим) банком. Подтверждение – это дополнительная гарантия платежа со стороны другого банка (банка-экспортѐра или первоклассного банка). Банк, подтвердивший аккредитив принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент окажется не в состоянии совершить платеж. [7, с. 213]

Банками могут открываться так же следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива (в соответствии с таблицей А.5). При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Для изучения схемы расчётов с использованием банковской гарантии смотрите рисунок А.6.. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом. [11, с. 330]

При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора; аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. [10, с. 132]

Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придает ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен. [8, с. 24]

Вывод по главе 1

Обобщая вышесказанное в данной главе, можно сделать вывод, что коммерческие взаиморасчеты делятся на наличный и безналичный расчет. Наличный расчет не часто используется в коммерческой деятельности, его целесообразно использовать при обслуживании населения – выплате заработной платы, материального поощрения, дивидендов, пенсий, денежной помощи. Как правило, наличные расчеты меньше по объему по сравнению с безналичными, так как размер их регулируется законом. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.