Правовой режим валютных операций

 

В настоящее время валютное регулирование осуществляется на основании:

– Закона Российской Федерации от 01.10.92 «О валютном регулировании и валютном контроле» – далее Закон;

– Таможенного кодекса РФ;

– Закона Российской Федерации «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»;

– указов Президента РФ.

В соответствии с Законом целью валютного контроля является соблюдение валютного законодательства при совершении валютных операций, направленное на обеспечение экономической безопасности государства. Сюда входит обеспечение устойчивости национальной валюты, соблюдение валютного баланса и формирование валютного резерва. При этом имеется в виду, что валютные средства резидентов должны иметь реальное происхождение.

Источниками валютных средств субъектов-резидентов могут быть:

– валютная выручка от ВЭД;

– взносы в уставный капитал;

– валютные кредиты;

– валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке (в банке, на бирже, на аукционах, у хозяйствующих субъектов и граждан);

– благотворительные взносы, пожертвования, спонсорство.

В связи с этим, согласно статье 10 Закона, основными направлениями валютного контроля являются:

– определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству, в т.ч. наличие для их проведения необходимых лицензий и разрешений;

– проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже инвалюты на внутреннем рынке РФ;

– проверка обоснованности платежей в инвалюте;

– проверка правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

К органам валютного контроля относятся:

– Банк России;

– Правительство РФ;

– Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю – центральный орган исполнительной власти (на основании Указа Президента РФ от 30.09.92 г. № 1148 «О системе центральных органов федеральной исполнительной власти» Правительство РФ приняло постановление от 16.06.93 г. № 560 по вопросу о Федеральной службе по валютному и экспортному контролю; Правительство определило компетенцию, структуру и другие вопросы становления данной службы);

– Государственный таможенный комитет РФ (в соответствии со статьей 198 Таможенного кодекса РФ) осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу РФ валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств;

– агенты валютного контроля – уполномоченные банки, подотчетные банку России; органы налоговой полиции РФ; таможенные органы РФ.

Под валютными операциями, проверка законности которых является основной целью валютного контроля, понимаются:

– операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в т.ч. операции, связанные с использованием в качестве средства платежа инвалюты и платежных документов в инвалюте;

– ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;

– осуществление международных денежных переводов.

Операции с инвалютой и ценными бумагами в иностранной валюте в зависимости от цели платежа подразделяются:

– на текущие валютные операции: к ним, согласно п.9 статьи 1 Закона, относятся:

а) переводы в РФ и из РФ инвалюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции;

– валютные операции, связанные с движением капитала: к ним, согласно п.10 статьи 1 Закона, относятся:

а) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок не более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Такое деление валютных операций введено с целью государственного регулирования и контроля за их совершением.

Так, текущие операции могут осуществляться без ограничения как резидентами, так и нерезидентами, т.е. для их совершения не требуется никаких разрешений (лицензий).

Валютные операции, связанные с движением капитала, согласно п. 2 статьи 6 Закона, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Банком России. Выдача лицензии на проведение валютных операций регулируется нормативными актами Банка России: письмо от 06.10.1995 г. №12-524, приказ от 11.10.1996 г. № 02-378, приказ от 22.04.1997 № 02-193.

В случае если Банк России отказал хозяйствующему субъекту в выдаче лицензии, и он, по мнению хозяйствующего субъекта, не соответствует законодательству, это лицо имеет право на обращение в арбитражный суд с иском о признании отказа Банка России как акта федерального государственного органа недействительным в соответствии со ст. 22 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

 

Тесты по теме

1. В России введен режим валютного курса:

а) фиксированный курс;

б) валютный коридор;

в) плавающий курс;

г) смешанный курс.

 

2. Валютное регулирование в России осуществляется на основании:

а) Закона Российской Федерации от 01.10.92 «О валютном регулировании и валютном контроле»;

б) Таможенного кодекса РФ;

в) Закона Российской Федерации «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»;

г) указов Министра финансов РФ;

д) указов и писем Государственной Думы.

 

3. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте в зависимости от цели платежа подразделяются:

а) на активные и пассивные;

б) оперативные и текущие;

в) операции, связанные с движением капитала, и операции, не связанные с движением капитала;

г) другое.

 

4. К текущим операциям относятся:

а) переводы в РФ и из РФ инвалюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок не более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

д) переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

е) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

ж) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость.

 

5. Центральным органом исполнительной власти в области валютных отношений является:

а) Банк России;

б) Правительство РФ;

в) Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю;

г) Министерство финансов;

д) Государственный таможенный комитет РФ;

е) другое.

 

 

 

Список литературы

 

1. Гражданский кодекс (ГК РФ) 2017 часть 1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 03.07.2016 N 315-ФЗ, вступающими в силу с 1 января 2017 года: статьи: 368-379, 420-453. Часть II: статьи: 454-497; 506-538; 784-806; 822-823; 861-885; 990-1011.

2. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (последняя редакция) Принят Государственной Думой 21 ноября 2003 года. Одобрен Советом Федерации26 ноября 2003 года.

3. Федеральный закон "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" от 08.12.2003 N 164-ФЗ (последняя редакция)8 декабря 2003 года N 164-ФЗ. Принят Государственной Думой 21 ноября 2003 года. Одобрен Советом Федерации 26 ноября 2003 года.

4. Федеральный закон "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и Таможенный кодекс Российской Федерации" от 20.08.2004 N 118-ФЗ (последняя редакция) 20 августа 2004 года N 118-ФЗ. Принят Государственной Думой 31 июля 2004 года. Одобрен Советом Федерации 8 августа 2004 года.

5. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 28.12.2016) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" принят Государственной Думой 13 июля 2001 года. Одобрен Советом Федерации 20 июля 2001 года

6. Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 03.02.1996 N 17-ФЗ (последняя редакция) 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ Принят Государственной Думой 7 июля 1995 года. Одобрен Советом Федерации 21 июля 1995 года