Общий анализ финансового состояния предприятия

2016 = 22210 / 24152 = 0,92

2015 = 20766 / 24711 = 0,84

Доля запасов в оборотных активах = среднегодовое значение запасов / среднегодовое значение оборотных активов

2016 = 17880 / 21488,5 = 0,83

2015 = 15112 / 18035 = 0,84

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов = собственные оборотные средства / запасы + затраты

2016 = 22211 - 16358 / 18476 = 0,32

2015 = 20766 - 15787 / 17284 = 0,29

Коэффициент покрытия запасов = оборотные собственные средства + краткосрочные займы + краткосрочная кредиторская задолженность / средняя величина запасов

2016 = 8305 - 2500 + 9083 + 7275 / 17880 = 1,24

2015 = 8333 - 3386 + 9000 + 6787 / 15112 = 1,37

Коэффициент общей платежеспособности = нераспределенная прибыль + краткосрочные обязательства + долгосрочные обязательства / активы предприятия

2016 = 48 + 16358 / 24711 = 0,66

2015 = 32 + 15787 / 24152 = 0,65

Коэффициент «критической оценки» = A1 + A2 / П1 + П2

2016 = (955 + 2740) / (7275 + 9083) = 0,22

2015 = (1699 + 1767) / (6787 + 9000) = 0,23

Общий коэффициент ликвидности баланса = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) /

(П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3)

2016 = 955 + 0,5 * 2740 + 0,3 * 18515 / 7275 + 0,5 * 9083 + 0,3 * 48 = 0,69

2015 = 1699 + 0,5 * 1767 + 0,3 * 17300 / 6787 + 0,5 * 9000 + 0,3 * 32 = 0,67

По проведенному анализу приведенному в таблице 8 можно сделать следующие выводы:

Общий коэффициент ликвидности баланса - если исходить из того, что нормальное ограничение данного коэффициента должно быть > 1 или = 1, то из произведенных расчетов видно, что показатель платежеспособности как на начало периода, так и наконец, ниже рекомендуемое значение. Отсюда следует, что платежеспособность предприятия низкая.

Коэффициент абсолютной ликвидности как в 2015 так и в 2016 году меньше 0,2 (рекомендуемое значение), что характеризует предприятие как не ликвидное.

Коэффициент текущей ликвидности - расчеты показали, что в 2015 году данный показатель составлял 1,32, в 2016 году - 1,36. Рекомендуемое значение для данного показателя 1,5-2,5. Коэффициент текущей ликвидности ниже рекомендуемого, следовательно, предприятие не ликвидное, хоть и наблюдается положительная динамика.

Расчет коэффициента «критической оценки» показывает, что предприятие может погасить свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств и поступлений по расчетам лишь на 22 - 23%. Допустимое значение должно составлять 0,7-0,8, а желательно и равно 1, то есть показатель коэффициента «критической оценки» ниже нормы в четыре раза как на начало 2016 года, так и на конец.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала - относится к коэффициентам финансовой устойчивости предприятия. Показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. Рекомендуемое значение данного показателя >= 0,5. Из проведенных расчетов видно, что у предприятия более чем достаточно собственных источников для поддержания уровня собственного оборотного капитала и пополнения оборотных средств. В 2015 году и в 2016 году показатель превышает рекомендуемое значение на 25 и 27 пунктов.

Доля оборотных средств в активах, зависит от отраслевой принадлежности организации и должен составить > 0,5.

Из расчета видно, что как на начало года, так и на конец года доля оборотных средств в активах выше рекомендуемого значения и увеличивается. Высокое значение данного показателя обусловлено сферой деятельности предприятия - оптовая торговля.

Так же рассчитав долю запасов в оборотных активах и долю собственных оборотных средств в покрытии запасов было определено, что доля запасов в оборотных активах составляет в 2016 году 83%, что на 1% ниже по сравнению с предыдущим годом, и предприятие способно покрыть стоимость запасов собственными оборотными средствами только на 32% (в 2016 году), что свидетельствует о недостаточности собственных оборотных средств. По сравнению с 2015 годом данный показатель увеличился на 0,03, что свидетельствует о положительной динамике.

Коэффициент промежуточной ликвидности - этот коэффициент отражает в более чистом виде способность компании платить по счетам. Значение коэффициента должно быть не менее 0,7-0,8, из поведенного расчета видно, что предприятие способно перекрыть краткосрочные обязательства наиболее ликвидными активами лишь на 22 % в 2015 году и на 23% в 2016 году. Данный показатель характеризует предприятие как не ликвидное.

Рассчитав коэффициент покрытия запасов было определено, что сумма запасов в должной мере покрывается суммами собственных оборотных средств, краткосрочными ссудами и займами, а так же кредиторской задолженностью. Значение данного коэффициента как в 2015, так и в 2016 годах выше единицы, что свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии предприятия.

Коэффициент общей платежеспособности - показывает способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми его активами. Из расчета следует, что предприятие способно покрыть такие обязательства всеми активами предприятия лишь на 65% - в 2015 году, и на 66% - в 2016 году. Значение показателя увеличивается, что свидетельствует о положительной динамике.

По результатам анализа платежеспособности предприятия можно сделать вывод о слабой платежеспособности предприятие практически не способно погасить за счет собственных оборотных средств текущие обязательства. Практически все проанализированные показатели свидетельствуют о не ликвидности и неплатежеспособности предприятия.

В связи с полученными результатами целесообразным будет провести оценку вероятности банкротства предприятия.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования.

Таблица 8

Анализ финансовой устойчивости

в тысячах рублей

Из анализа видно, что собственные и долгосрочные источники формирования запасов и затрат снизились на конец 2016 года по сравнению с концом 2015 года на 874 тыс.руб.

Также было определено, что помимо того, что предприятие является не платежеспособным оно так же имеет кризисное состояние согласно таблицы 9:

- на предприятии имеется недостаток собственных оборотных средств (стр. 9<=0);

- недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр. 10<=0);

- недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр. 11<=0).

То есть предприятие для финансовой устойчивости должно иметь внеобротные активы, капитал и резервы. А так получается, что предприятие оперирует только средствами в виде денежных средств, дебиторской задолженностью и запасами.

Далее необходимо провести расчет показателей финансовой устойчивости ООО «СИБИРЬ».

Таблица 9

Анализ финансовой устойчивости за 2016 год

Согласно проведенного анализа можно сделать вывод о том, что предприятие финансово активно, финансово не устойчиво