Депозитные операции физических лиц, документооборот, возможные нарушения.

Привлечённые пассивы являются основным источником ресурсной базы банка. Основной удельный вес в сумме привлечённых средств принадлежит депозитам. Первым этапом взаимоотношений банка и клиента по депозитным операциям является заключение договора банковского вклада. По этому договору одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчик) сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на неё на условиях и в порядке, предусмотренных в договоре. Договор должен быть заключён в 2-х экземплярах в обязательной и письменной форме с указанием паспортных данных вкладчика. Этот документ передаётся операционисту, ведущему вкладные операции, после чего работник банка открывает на каждого клиента лицевой счёт. В лицевом счёте указывается Ф. И. О. клиента, образец подписи, паспортные данные, номер счёта. При оформлении вклада выдаётся сберкнижка, которая хранится у вкладчика. Записи в ней и в лицевом счёте должны соответствовать друг другу. Приём наличных денег от граждан осуществляется на основе приходного кассового ордера.

Безналичные поступления во вклады граждан связаны с перечислением предприятиями и организациями – работодателями денежных средств в виде заработной платы, премий и т. д. на сберкнижки своих сотрудников. Перечисление оформляется платёжным поручением, где указывается Ф. И. О. конкретного получателя – физического лица. Зачисляются такие средства только во вклады до востребования. Вкладчик может распорядиться о перечислении средств в другой банк, заполнив заявление о переводе денежных средств в другой банк. Выдача средств со вкладов оформляется расходным кассовым ордером с предъявлением сберкнижки и паспорта. При выплате всего оставшегося депозита производится погашение сберкнижки и лицевого счёта.

Наиболее часто встречаются следующие нарушения порядка ведения депозитных операций:

1) Отсутствие внутренних документов, регламентирующих порядок ведения депозитных операций.

2) Отсутствие в договоре банковского вклада обязательных реквизитов: сумма депозита, ставка процента, срока привлечения, а также включения в договор условия, противоречащего банковскому законодательству и нормативным актам ЦБ РФ.

3) Привлечение средств в депозиты при наличии ограничений и ли запрета на проведение депозитных операций.

4) Несоответствие сроков учета средств на балансовых счетах срокам, установленным в депозитном договоре.

5) Неперечисление остатков средств по депозитному счёту на счёт до востребования по окончанию срока действия договора (при отсутствии дополнительного соглашения или оговорки в депозитном договоре об автоматической пролонгации).

6) Отсутствие депозитного договора при лицевом счета вкладчика.

7) Несвоевременное и неправильное начисление процентов по вкладу.

8) Формирование средств на депозитных счетах клиентов юридических лиц путем внесения в кассу кредитной организации наличных денег.

 

Тема 2.2.3. Оформление депозитного договора

План:

1. Особенности оформления депозитов для юридических лиц

2. Договор банковского вклада

 

1. Особенности оформления депозитов для юридических лиц

Банки разрабатывают депозитные программы не только для физических лиц, но и для юридических. Так что, имея на счету свободные средства, предприятие может на них заработать, переведя на депозитный счет.

На текущем счету хранить сбережения не очень-то выгодно, ввиду низких процентов, начисляемых на остаток средств. Поэтому предприятия, как и граждане, предпочитают хранить свои свободные сбережения на депозитных счетах.

Если предприятие получает на свой счет определенную сумму, которая понадобится через несколько месяцев, то ее переводят на депозит, получая за эти месяцы процентный доход. Депозитные договора для юр. лиц, заключаемые при открытии депозитных счетов бывают двух видов: срочные и до востребования.

Вклад до востребования оформляется на неопределенный срок, то есть средства с депозитного счета можно в любой момент перечислить обратно на текущий. Естественно, процентная ставка по такому вкладу будет не высокой. Зато предприятие может распоряжаться собственными средствами на таком счету, как и на обычном текущем.

Срочный вклад открывается на конкретный промежуток времени. Перевести с него деньги до конца срока действия договора будет не возможно. Зато проценты по такому договору намного выше.

Перечисляя деньги на депозитный счет, предприятие не имеет возможности рассчитаться с него с поставщиками или иными контрагентами. С депозитного счета средства могут быть перечислены лишь на текущий счет того же предприятия, а уже после этого можно смело перечислять их далее по назначению.

Банки стараются оформлять депозитные договора с юридическими лицами на средний или длительный срок. Краткосрочные депозиты для юр. лиц не практикуются. При оформлении договора о вкладе, руководство предприятия перечисляет нужную сумму с текущего счета на депозитный, а по окончании — наоборот.

Депозиты юридических лиц в настоящее время могут быть представлены двумя формами – классический банковский депозит или депозит, удостоверенные депозитным сертификатом.

Это выгодная форма хранения временно свободных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Передача средств на срочные депозиты юридических лиц оформляется договорами банковского вклада. При обсуждении с банком условий по размещению вклада, лучше всего придерживаться следующего:

1. Депозиты со сроком более 3 месяцев и суммой более 1000 т.р. - разбивать на 2-3 отдельных вклада. В случае появления непредвиденной потребности в средствах, можно закрыть только один депозит, избежав, потери процентных доходов. Остальные депозиты затронуты не будут.

2. Не соглашаться, по мере возможности, предусматривать в договоре пролонгацию. Ситуация на рынке меняется, меняются и ставки по депозитам. С банком всегда проще договариваться о повышении процентной ставки и изменении условий, когда оформляешь новый договор.

3. До подписания договора, очень внимательно изучать весь перечень неустоек, включенных в проект договора на банковские вклады и предлагать свои условия. Это необходимо учитывать, так как может возникнуть потребность досрочного расторжения договора. Можно потерять больше, чем заработать.

Заключение договора банковского вклада (депозита) юридического лица сопровождается представлением в банк перечня документов для открытия депозитного счета. Приведу примерный перечень документов, необходимых для открытия депозитного счета:

1. Заявление на открытие счета;

2. Копии учредительных документов со всеми изменениями и дополнениями удостоверенные нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию.

3. Копии Свидетельства о государственной регистрации юридического лица, и свидетельств о регистрации изменений и дополнений, вносимых в учредительные документы юридического лица (при наличии), удостоверенные нотариально.

4. Письменное подтверждение об отсутствии изменений в учредительных и иных документах, представляемых юридическим лицом, по состоянию на дату заключения договора банковского вклада.

5. Копия и подлинник Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. На основании предъявленного подлинника, Банком заверяется копия.

6. Информационное письмо Госкомстата России об учете в ЕГРПО. Предоставляется оригинал и копия документа, заверенная клиентом – юридическим лицом или должностным лицом Банка в установленном порядке, либо только копия, заверенная нотариально.

7. Копия карточки с образцами подписей уполномоченных лиц клиента и оттиска печати, заверенная нотариально либо предоставляется оригинал, а копия заверяется Банком.

8. Решение уполномоченного органа управления юридического лица, подтверждающие полномочия лиц, имеющих право первой и второй подписи, и / или приказы об их назначении. Предоставляется оригинал и копия документа, заверенная клиентом – юридическим лицом или должностным лицом Банка в установленном порядке.

9. Доверенность в случае подписания договора лицом, действующим на основании доверенности.

10. Документ, удостоверяющий личность доверенного лица;

11. Документы, удостоверяющие личность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати. Предоставляется оригинал и копия документа, заверенная клиентом – юридическим лицом или должностным лицом Банка в установленном порядке;

12. Сведения о клиенте по форме, утвержденной Банком, в случае, если клиент не имеет счета в данном Банке.

Некоторые из приведенных выше документов представляется в банк только в случае, если клиент не имеет счета в Банке. Если клиент представлял указанные документы ранее, допускается представление сокращенного числа документов.

И если ваша организация приняла решение о размещении вкладов, то не торопитесь оповещать об этом свой банк, а ознакомьтесь с данной услугой в нескольких банках. Возможно, процентные ставки и условия по депозитам, предлагаемым юридическим лицам другими банками окажутся для вашего предприятия более перспективными.

Все взаимоотношения между банковской структурой и вкладчиком регламентируются исключительно договором. Существуют договоры об открытии срочного депозита, об открытии депозита условного, открытия депозита до востребования. Договор об открытии срочного депозита под собой подразумевает четкие временные рамки (более одного года, год, несколько месяцев и месяц). Согласно условиям этого договора вкладчик не имеет прав на частичное либо полное снятие денежных средств со счета во время действия договора.

Такой договор иногда может предусматривать пополнение счета, но в данном случае, обычно, процентная ставка несколько ниже, нежели в договорах, которые нельзя пополнить. Бывают разнообразные вариации такого договора: в некоторых случаях возможно ежемесячно либо ежеквартально снимать средства, проценты с депозита (процентная ставка в этом варианте несколько ниже, нежели обычно), в некоторых ситуациях проценты начисляются исключительно в конце срока действия договора. В том случае, когда клиент захочет снять денежные средства раньше оговоренного срока в договоре, тогда проценты он теряет, или какую-то часть – все определяется деталями договора. Договор вклада «до востребования» поможет получить клиенту денежные средства в любой необходимый для него момент. Но ставка процентная ставка в этом случае будет несколько ниже, нежели в других схемах. Финансовые эксперты в процессе выбора, а также подписания депозитного договора рекомендуют следовать некоторым правилам:

• Во-первых, надо выбирать ту форму договора, а также ту схему выплат и ставок процентных, которая будет в наибольшей степени соответствовать потребностям вкладчика.

• Во-вторых, после того, как вкладчик определился с выбором, важным является правильно заполнить анкету, проверить договор.

• В-третьих, договор подписать должны не только клиент, но еще и представитель банковского учреждения, при этом, каждая страница договора обязательно должна быть заверена печатью.

• В-четвертых, договор в обязательном порядке необходимо подписать в двух экземплярах. При этом, один экземпляр для клиента, а другой - для фин. структуры.

• В-пятых, кроме договора, согласно законодательству, клиенту банка должна быть выделенная сберегательная книжка, либо пластиковая карточка.

• В-шестых, все операции по вкладу должны фиксироваться.

В соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

При этом банки обязаны также уведомлять налоговые органы об открытии или о закрытии вклада (депозита), удостоверенного сберегательным сертификатом, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

С точки зрения бухгалтерии размещение депозита представляет собой открытие отдельного банковского счета. Более того, размещение депозита юридического лица возможно в любом банке, не обязательно в том, где находится основной текущий счет, по которому оказывается расчетно-кассовое обслуживание (РКО).

Договор банковского вклада

Договор банковского вклада (депозитный договор), это соглашение, в силу которого одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Так определение договора банковского вклада законодательно закреплено в статье 834 ГК РФ.

Специфика заключения договоров. Каким образом заключается договор банковского вклада?

Единственно допустимая форма заключения договора банковского вклада в России - письменная.

Его подписание должно сопровождаться следующими действиями со стороны банка: открытие на имя гражданина депозитного счета; принятие от вкладчика денежных средств и одновременное их зачисление на аккаунт. При этом письменная форма заключения договора об обслуживании вклада банком на практике может сопровождаться открытием сберкнижки, оформлением депозитарного сертификата или иного документа, который позволит банку в соответствии с законом идентифицировать клиента.

Структура договора.

Преамбула. Форма договора банковского вклада, как и большинство иных типов коммерческих соглашений, содержит преамбулу. В ней содержится наименование банка, ФИО и должность его руководителя, а также ФИО вкладчика, его паспортные данные, адрес регистрации. Все достаточно стандартно.

Предмет договора.

Следующий элемент, которые включает в себя договор банковского вклада (депозита) - раздел, отражающий предмет соглашения между клиентом и кредитно-

финансовой организацией.

Формулировки, содержащиеся в нем, должны отражать тот факт, что вкладчик передает банку такую-то сумму (указываемую как цифрами, так и прописью) в такую-то дату.

Также в разделе, отражающем предмет договора, оговаривается срок (обычно в месяцах), в течение которого размещаются денежные средства.

Далее в документе может быть отмечен тот факт, что открытие вклада основано на подписании документа по установленной форме, удостоверении личности клиента, а также внесении необходимой суммы депозита.

Следующий пункт - проценты, условия их размещения. В числе самых распространенных формулировок - "начисление только за срок размещения".

Еще отражаются условия выплат по депозиту, это может осуществляться, например, ежеквартально или ежемесячно.

Как правило, в разделе "Предмет договора" указывается, что при досрочном обращении гражданина за денежными средствами по вкладу проценты не начисляются (или отмечаются иные условия).

Еще один пункт, присутствующий в большинстве договоров - о том, что величина процентной ставки может корректироваться в зависимости от политики ЦБ, а также государственных органов власти, регулирующих банковскую сферу.

Завершается раздел, в котором отражается предмет договора, формулировкой, что вклад и проценты выплачиваются клиенту банка только по предъявлению документа, удостоверяющего личность.

Обязанности банка

Следующий раздел, который включает форма договора банковского вклада, отражает обязанности банка перед клиентом. В спектре возможных формулировок чаще всего встречаются следующие.

Указывается, что банк обязуется принять денежные средства от вкладчика и хранить их.

Один из пунктов может содержать формулировку, что кредитно-финансовая организация обязуется оформить вклад, а также выдать клиенту документальное подтверждение того, то денежные средства получены в такой-то сумме.

В числе иных возможных формулировок данного раздела - о выполнении банком указаний вкладчика, касающихся безналичных расчетов с депозита - если это предусмотрено условиями соглашения.

Еще один распространенный пункт в разделе договора, отражающем обязанности кредитной организации - о возврате вклада по факту первого требования клиента.

Права вкладчика

Следующий раздел, который содержит договор банковского вклада, образец структуры которого мы сейчас изучаем, отражает права клиента. В числе ключевых, что присутствуют в большинстве соответствующих соглашений: право распоряжаться депозитом лично, либо по доверенности, получать доход с процентов, осуществлять безналичные операции.

Обязанности вкладчика

Следующий раздел, который, как правило, содержится в договоре об открытии вклада, отражает, в свою очередь, обязанности клиента. В числе самых распространенных формулировок: передача банку денежных средств в такой-то сумме, уведомление кредитно-финансового учреждения о намерении продлить срок депозита, в ряде случаев - предупредить банк письменно о предстоящем желании расторгнуть договор.

Срок действия договора

Стороны договора банковского вклада также фиксируют срок действия соответствующего соглашения. Как правило, используемые здесь формулировки подразумевают, что документ вступает в силу в момент его подписания и действует, пока вкладчику не будет возвращена вся сумма и проценты. Иногда в данном разделе отмечается, что досрочный возврат депозита и процентов не может быть произведен по инициативе банка, а только по факту письменного обращения вкладчика.

Разрешение споров

Еще один раздел, дополняющий в ряде случаев условия договора банковского вклада - о разрешении споров. Как правило, здесь указывается формулировка, отражающая тот факт, что подобные ситуации решаются в порядке, который установлен законом. Иногда банк включает в этот раздел пункт о том, что любые вопросы, связанные с обслуживанием вклада, клиент может решить, обратившись в кредитно-финансовую организацию по такому-то адресу или телефону. Если клиента устроят условия договора банковского вклада, предлагаемые банком в соответствующих формулировках, он может поставить свою подпись. Рядом будет располагаться аналогичный реквизит, а также печать от кредитно-финансовой организации.

Список рекомендуемой литературы

Нормативно-правовые источники

1. Гражданский кодекс РФ (части первая и вторая)

2. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N195-ФЗ

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)

4. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

5. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении налично денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

6. Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»

7. Федеральный закон от 29.07.2004 № 96-ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.

8. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

9. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548- У «о порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала)»

10. Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 №2054-У «О порядке проведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации».

11. «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318-П

12. "Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" N 302-П)

Учебная литература:

1. Банки и банковские операции / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003.

2. Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова. М.: Финансы и статистика,

3. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика,

4. Банковское дело/ Под ред. А.М. Тавасиева.-М.: Юнити, 2008, Гриф УМО

5. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой - М.: Юрист, 2002

6. Банковское дело / Под ред. Г. Н. Белоглазовой.- М.: Финансы и статистика,

7. Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России.-М.: Спарк,

8. Организация деятельности Центрального Банка /Под. ред. Г.Г. Фетисова-М.: КНОРУС,2006, Гриф МО

9. Финансово-кредитный энциклопедический словарь.- М.: Финансы и статистика, 2001

10. В.Н. Шенаев. Денежная и кредитная система России. -М.: Наука, 1998

Дополнительные источники:

1. Вестник Банка России

2. Журнал «Банковское обозрение»

3. Журнал «Бухгалтерский учет в кредитных организациях»

4. Журнал «Деньги и кредит»