Факторинговые операции банка

Факторинг (от англ. faktor — агент, посредник) является разновидностью комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала поставщика и связанной с переуступкой неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), которые возникают между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг факторинговой фирме или факторинговому отделу банка.

Факторинговая операция банка состоит в покупке денежных требований экспортера к импортеру, их инкассации, кредитовании и гарантии от кредитных и валютных рисков. В соответствии с принятой в 1988 г. Конвенцией о международном факторинге операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков:

• наличие кредитования;

• ведение бухгалтерского учета поставщика;

• инкассирование его задолженности;

• страхование от кредитного риска.

Сегодня факторинг представляет собой универсальную систему обслуживания поставщика, включающую услуги бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, кредитного и юридического характера. Благодаря факторингу поставщику создаются оптимальные условия для концентрации усилий на основной, производственной деятельности, ускорения оборота капитала и соответственно увеличения прибыли. Уменьшается сумма баланса и улучшается его структура за счет увеличения показателя соотношения собственного и привлеченного капитала.

Стоимость факторингового обслуживания. Авансируя экспортеру средства до наступления срока погашения требований, факторинговая компания кредитует его. Величина аванса колеблется от 70 до 90% суммы сделки в зависимости от кредитоспособности клиента (как правило, 20%). Остальные 10—30% (после вычета процента за кредит и комиссии за услуги) зачисляются на блокированный счет клиента (страховой фонд), депонируемый в банке-посреднике (факторе). Процент страхового фонда можно определять по каждой компании индивидуально, в зависимости от существующих условий (суммы платежных требований, сроков их оплаты и т.д.). Если же имеется опыт факторинговой работы, то страховой процент можно рассчитать как средний по предприятиям со сходными условиями работы. Страховой фонд необходим фактору для того, чтобы обеспечить свою устойчивость при неоплате приобретенных платежных требований. Таким образом, если адресат платежных требований оказывается неплатежеспособным, то убытки делят между собой фактор и поставщик (клиент фактора).

При успешном окончании факторингового договора после оплаты долга покупателем компания ликвидирует блокированный счет, а сумма страхового фонда возмещается поставщику. Срок возвращения кредита — 90—120 дней.

Плата, взимаемая по факторингу, состоит из двух элементов:

1. Платы за управление, т. е. комиссии. Комиссионное вознаграждение — это плата банку за проведение расчетных операций самостоятельно, без участия клиента. Фактически это плата за инкассирование банком операций по оплате платежных требований предприятия-поставщика, за, собственно, обслуживание долгов и т.д., которая рассчитывается как процент от годового оборота поставщика и значительно варьируется в зависимости от масштабов и структуры его производственной деятельности, оценки компанией объема работ, кредитного риска, кредитоспособности покупателей, а также от специфики рынка финансовых услуг той или иной страны.

2. Платы за учетные операции, взимаемой с суммы средств, предоставляемых поставщику досрочно (в форме предварительной оплаты переуступаемых долговых требований), за период между досрочными получениями и датой инкассирования требований. Процент за пользование факторинговым кредитом — это сумма вознаграждения банка-посредника за покупку платежный требований (срочных или просроченных). При установлении процента за факторинговый кредит анализируются учетная ставка центрального банка, и текущая плата за кредит, а также срок пребывания средств в расчетах с покупателем. Процент по факторинговому кредиту обычно на 2—4% выше официальной учетной ставки, используемой при овердрафте или краткосрочном кредитовании клиентов с аналогичным оборотом и кредитоспособностью, что обусловлено необходимостью компенсации дополнительных затрат и риска, принятого на себя банком.

Трастовые операции банка

Длительное время в странах с рыночной экономикой банками применяются трастовые операции.

Трастовые операции банков представляют собой доверительные операции, которые коммерческие банки оказывают своим клиентам.

Под трастом понимаются средства (имущество, деньги, ценные бумаги) клиента, переданные банку под управление на определенных условиях. Трастовые операции оформляются на основании заключенного договора между банком и клиентом, и осуществляются от имени банка и по поручению клиента. При этом клиент (доверитель) всегда остается полноправным собственником переданных средств.

Лицо, передающее траст-отделу банка права осуществления каких-либо операций с его имуществом, выступает в качестве доверителя. Траст-отдел, который выполняет эти операции, является доверенным лицом. Доверенное лицо по договору обязуется распоряжаться средствами в пользу доверителя. Доверителем может быть, как и физическое, так и юридическое лицо.

Среди наиболее распространенных трастовых услуг банков можно выделить следующие:

1. Коммерческие банки покупают, продают ценные бумаги от имени клиента;

2. Ведут бухгалтерские и иные документы клиента;

3. Хранят денежные средства, ценные бумаги и другие ценности;

4. Следующая услуга — временное оперативное управление компанией;

5. Банки осуществляют функции депозитария;

6. Выдают гарантии и поручительства и др.

В настоящее время распространены следующие виды трастов:

1. Завещательный траст. Такой вид траста оформляется на основании завещания клиента.

2. Безотзывной траст основан на договоре, в соответствии с которым доверитель не имеет права по своему желанию изъять средства и расторгнуть договор.

3. Отзывной траст. Обратный вид безотзывного траста. То есть доверитель в любое время может расторгнуть договор.

Также по характеру распоряжения трасты подразделяются на активные и пассивные. Если банк имеет право продавать, закладывать имущество доверителя без его согласия, то это активный траст. При пассивном трасте банк не имеет такого права, и средства клиента ни в коем случае не могут быть проданы, заложены без его ведома.

Коммерческий банк при осуществлении трастовых операций берет на себя ответственность и выполняет обязательства. И в том случае, если трастовые операции привели к убытку по вине коммерческого банка, то банк возмещает доверителю упущенную выгоду.