Лизинговые операции банков. Факторинговые операции банков. Форфейтинговые операции банков. Аккредитивные операции банков. Расчетно-кассовые операции банков (РКО).

           Лизинг (англ. leasing от англ. tolease — сдать в аренду) — вид финансовых услуг, форма кредитования при приобретении основных фондов предприятиями.

           Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи, в том числе здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

           Экономическая целесообразность лизинга заключается в снижении налоговой нагрузки предприятия. В частности, платежи по лизинговым договорам уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (являются затратами). Кроме этого, ускоренная амортизация (с коэффициентом 3) позволяет балансодержателю снижать базу для расчёта налога на имущество и дополнительно снизить базу расчёта налога на прибыль.

В зависимости от срока полезного использования объекта лизинга и экономической сущности договора лизинга различают:

- финансовый лизинг (финансовая аренда). Срок договора лизинга сравним со сроком полезного использования объекта лизинга. Как правило, по окончании договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю, и объект лизинга может без дополнительной оплаты перейти в собственность лизингополучателя. По сути, является одним из способов привлечения лизингополучателем целевого финансирования (в целях приобретения объекта лизинга).

- операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизинга существенно меньше срока полезного использования объекта лизинга. Обычно предметом лизинга являются уже имеющиеся в распоряжении лизингодателя активы. По окончании договора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости.

           Факторинг (англ. factoring от англ. factor – посредник, торговый агент) – это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.

           В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор (факторинговая компания или банк) — покупатель требования, поставщик товара (кредитор) и покупатель товара (дебитор). Основной деятельностью факторинговой компании является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей 180 дней. Факторинговая компания осуществляет дисконтирование задолжности путём выплаты клиенту 60−90% стоимости требований. После оплаты продукции покупателем факторинговая компания доплачивает остаток суммы поставщику, удерживая процент с него за предоставленный кредит.

           Преимущества факторинга заключаются в том, что поставщик может сразу получить от фактора плату за отгруженный товар, что позволяет ему не дожидаться оплаты от покупателя и планировать свои финансовые потоки. Таким образом, факторинг обеспечивает предприятие реальными денежными средствами, способствует ускорению оборота капитала.

Существуют два основных вида факторинга:

- факторинг с регрессом – вид факторинга, при котором в случае невозможности взыскания с должника сумм в полном объёме клиент, переуступивший долг, обязан возместить фактору недостающие денежные средства;

- факторинг без регресса – вид факторинга, при котором в случае невозможности взыскания с должника сумм в полном объёме факторинговая компания потерпит убытки в рамках выплаченного финансирования клиенту.

Форфейтинг – операция по приобретению финансовым агентом (форфейтором) коммерческого обязательства заёмщика (покупателя, импортера) перед кредитором (продавцом, экспортером) путем выпуска ценных бумаг (векселей). Операция является специфической формой кредитования торговых операций. Основное условие форфейтинга состоит в том, что все риски по долговому обязательству переходят к форфейтору без права оборота на продавца.

 Преимущества форфейтинговых сделок, заключается в том, что: форфейтер берёт все риски на себя; существует вторичный рынок форфейтинговых ценных бумаг, где долг можно продать; долг можно дробить и каждую часть долга можно оформить отдельным векселем; форфейтинг предусматривает гибкий график платежей, в том числе возможность предоставления льготного периода.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива.

Суть аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

           Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Расчетно-кассовые операции банков (РКО)

Банки обслуживают расчетные, текущие, карточные, чековые счета клиентов, т. е. зачисляют на них и списывают с них денежные средства при проведении клиентом расчетов.

                          Как правило, в расчетно-кассовое обслуживание (РКО) входят следующие услуги:

- безналичные расчеты;

- операции с наличными денежными средствами (кассовое обслуживание) - это операции по приему и выдаче
наличных денег;

- выдача выписок по счету о совершенных операциях;

- услуги инкассации;

- совершение операций через систему «Клиент-Банк».

                          Следует отметить, что расчетно-кассовое обслуживание, как правило, подразумевает возможность открытия и использования не только рублевого, но и валютного счета.