Активы организации и источники их формирования.

Актив организации - это имущество предприятия, состоящее из материальных, финансовых и неимущественных (нематериальных активов).

Имущество состоит из 2-х частей: внеоборотные и оборотные активы. Критерием деления имущества является способ перенесения стоимости на готовый продукт, срок использования его в производственном процессе или производственном цикле.

Внеоборотные активы (срок обращения - более года) участвуют в производственном процессе длительное время и переносят свою стоимость на готовый продукт по частям в виде амортизационных отчислений. Внеоборотные активы подразделяются на производственные (НМА и основные средства), незавершенные вложения (Кап. вложения; НИОКР, поисковые активы), финансовые (доходные вложения и долгосрочные финансовые вложения, регулирующие (отложенные налоговые активы) и прочие.

Нематериальные активы - это активы, которые не имеют физической основы, но служат длительный период и способны приносить доход (объекты интеллектуальной собственности, патенты, лицензии и др.)

Основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств труда в течение длительного периода и способная приносить доход. Доходные вложения в материальные ценности - это вложения в приобретение имущества, предназначенного для сдачи в аренду или напрокат.

К финансовым вложениям относят инвестиции в гос ценные бумаги, в ценные бумаги и уставные капиталы субъектов РФ

Оборотные активы (менее года) участвуют в одном производственном цикле и свою стоимость переносят на готовый продукт сразу.Оборотные средства - это фонд денежных средств, авансированных в оборотные производственные фонды и фонды обращения и предназначенные для планомерного, непрерывного и расширенного производства и обращения. Оборотные активы включают производственные (запасы и НДС), финансовые (финансовые вложения, денежные средства), другие (ПОА) и средства в расчетах (дебиторская задолженность).

Источниками формирования внеоборотных активов являются собственные средства и долгосрочные обязательства. Оборотных активов - собственные средства и краткосрочные обязательства.

Собственные источники формирования имущества называют еще собственным капиталом организации, и он состоит из уставного капитала (складочного, паевого или уставного фонда), собственных акций, выкупленных у акционеров, переоценки внеоборотных активов, добавочного, резервного капитала и нераспределенной прибыли или непокрытого убытка.

Уставный капитал (УК) определяет минимальный размер имущества предприятия, которое гарантирует интересы кредиторов.

Добавочный капитал формируется за счет дооценки основных средств, эмиссионного дохода (разница между рыночной и номинальной стоимостью размещенных акций), курсовых разниц по взносам в уставный капитал в иностранной валюте и целевых взносов некоммерческой организации на финансирование капитальных расходов.

Резервный капитал (РК) формируют акционерные общества на случай покрытия убытков и потерь за счет отчислений от прибыли, для погашения облигаций и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в балансе отражается как отчетного года, так и прошлых лет.

Заемный капитал — привлекаемые для финансирования на возвратной основе денежные средства и другое имущество: *Кредиты банков - долгосрочные и краткосрочные *Займы у юр. и физ. Лиц *Коммерческий кредит (кредитование товарами) *Лизинг *Факторинг *Форфейтинг *Кредиторская задолженность - выполняет важнейшую функцию источника оборотных средств предприятия.

К привлеченным средствам предприятия относятся (отражаются в 5 разделе баланса):

Фонд потребления - денежный фонд, образуемый за счет чистой прибыли и предназначенный для удовлетворения потребностей работников предприятия.

Доходы будущих периодов - денежный фонд, в котором формируются доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам (например, арендная плата)

Резервы предстоящих расходов - создаются с целью равномерного включения в затраты производства и обращения предстоящих расходов (на ремонт основных средств, на гарантийный ремонт и обслуживание)

Задолженность участникам по выплате доходов - сумма задолженности по выплате дивидендов по акциям и %-в по облигациям.

Формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Формы безналичных расчетов:

1) Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств: за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты; в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в целях возврата/размещения кредитов (займов); погашение кредиторской задолженности и тд

Общий срок осуществления расчётов (не более): два операционных дня в пределах территории субъекта РФ; пять дней в пределах территории РФ. Преимущество: по инициативе покупателя, недостаток: деньги могут прийти невовремя

2) Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи

Преимущества - гарантия платежа поставщику; контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива банками.

Недостатки - сложный документооборот; высокие комиссии банков, отвлечение оборотных средств из оборота покупателя и замедление их оборачиваемости. Аккредитив открывается банком покупателя на основе заявления последнего, в котором должна быть ссылка на договор между поставщиком и покупателем. В договоре между поставщиком и покупателем на отгрузку продукции должны быть определены все условия применения аккредитива. Срок действия аккредитива должен быть не более 15 дней.

3) Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Если чек кроссирован двумя параллельными линиями на его лицевой стороне, то он предназначен только для безналичных расчетов. Чек должен быть предъявлен к оплате в течение 10 дней после его выписки.

Преимущества: п оставщик и покупатель взаимно контролируют друг друга; оплата чеками препятствует возникновению дебиторско-кредиторской задолженности.

Негативной стороной является большое количество мошеннических операций.

4) Инкассо — банковская расчётная операция, посредством которой банк-эмитент по инкассовому поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке (применимо при импорте товаров в др страны)

Выгода таких расчетов для клиента: банк берет на себя обязанности по пересылке документов в банк плательщика и обратно, взысканию платежа и зачислению денег на счет клиента. Выгода плательщика: платеж осуществляется в его банке и под его контролем.

Недостатки инкассовой формы расчетов

*Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным;

*Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра)

Платежные требования (относится к инкассо).

Платежное требование - документ с помощью которого получатель средств получает деньги с плательщика выставляя платежное требование на инкассо.

5) Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты за товары и услуги между поставщиком и покупателем с отсрочкой платежа на основе специального документа – векселя. Вексель – это письменное долговое обязательство, дающее его владельцу бесспорное право при наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе суммы.