Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...
Топ:
Оценка эффективности инструментов коммуникационной политики: Внешние коммуникации - обмен информацией между организацией и её внешней средой...
Техника безопасности при работе на пароконвектомате: К обслуживанию пароконвектомата допускаются лица, прошедшие технический минимум по эксплуатации оборудования...
Генеалогическое древо Султанов Османской империи: Османские правители, вначале, будучи еще бейлербеями Анатолии, женились на дочерях византийских императоров...
Интересное:
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Подходы к решению темы фильма: Существует три основных типа исторического фильма, имеющих между собой много общего...
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Дисциплины:
2022-11-24 | 32 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Что в ближайшее время изменится в НДС? Какие ошибки в декларациях по этому налогу встречаются чаще всего и как их избежать? Это два главных вопроса, которые главбухи крупных компаний обсудили с чиновниками на очередном заседании элитарного Главбух Клуба, который прошел в Москве 10 марта.
Об основных планируемых поправках участникам Главбух Клуба рассказала Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. А результатами годовой практики проверок деклараций по НДС и советами по предстоящей отчетности за I квартал поделился Алексей Катяев, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.
Ольга Думинская и Алексей Катяев рассказали о будущем НДС и частых ошибках в декларациях. |
Что скоро изменится в НДС
В планах основных направлений по налоговой политике на 2017–2018 годы упростить расчет НДС с аванса. Сейчас поставщик начисляет НДС дважды — на дату, когда поступил аванс, и на момент отгрузки. Проект Минфина предполагал, что на дату получения аванса поставщик будет по-прежнему рассчитывать НДС. А вот на дату отгрузки поставщик будет начислять НДС не на всю стоимость товаров, а только на неоплаченную часть.
К примеру, покупатель в апреле перечислил аванс в сумме 236 000 руб. Поставщик рассчитал НДС с аванса — 36 000 руб. Затем в июне отгрузил товары на сумму 590 000 руб. По действующим правилам НДС на дату отгрузки составляет 90 000 руб. А согласно законопроекту поставщик в июне должен начислить НДС на неоплаченную часть, то есть 354 000 руб. (590 000 — 236 000). НДС составит 54 000 руб.
Но проект обсудили с компаниями и признали, что на практике реализовать его будет сложно. Допустим, НДС с аванса рассчитала бухгалтерия, которая находится в офисе. Отгружает товар кладовщик со склада, расположенного на другом конце города. Разобраться в том, был ли аванс под эту отгрузку и на какую сумму, будет сложно. Проще выписать счет-фактуру на всю стоимость отгруженных товаров.
|
Поэтому теперь продумывают другие варианты. Один из главных — начислять НДС с авансов только на ту сумму, которая осталась по итогам квартала не закрытой поставками. Это то предложение, за которое проголосовали 5646 бухгалтеров в ходе совместного опроса журнала «Главбух», «Системы Главбух» и Минфина России.
Готовятся предложения по поправкам в Правила ведения книги продаж и книги покупок, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. В них подробно уточнят порядок регистрации счетов-фактур в неясных ситуациях. Например, как заполнять книгу покупок при импорте или как посредники должны регистрировать счета-фактуры в журнале учета.
Пояснения к декларации
Алексей Катяев напомнил, что программа ФНС в рамках проверки декларации по НДС автоматически формирует два вида требований:
— по сверке счетов-фактур в декларации поставщика и покупателя;
— по итогам проверки контрольных соотношений.
Представлять пояснения ФНС советует по типовой рекомендованной форме (письмо ФНС России от 7 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/5752). Но лучший вариант, с точки зрения налоговиков, — это уточненка, даже если стоимостные показатели не изменяются.
При проверке деклараций за I квартал инспекторы уделят особое внимание контрольным соотношениям (приложение к письму ФНС России от 23 марта 2015 г. № ГД-4-3/4550). Начисленный НДС в разделе 3 не должен быть меньше, чем итоговая сумма налога по счетам-фактурам в разделе 9. Вычеты в разделе 3 не должны быть больше, чем сумма по счетам-фактурам в разделе 8. А сумма налога к уплате по строке 040 раздела 1 не должна быть меньше показателя строки 200 раздела 3. Для налоговых агентов и экспортеров при проверке этих соотношений дополнительно учитываются также разделы 2, 4–6.
|
Оптимальный вариант, если компания самостоятельно проверит контрольные соотношения до отправки декларации. Как правило, это можно сделать в бухгалтерской программе. И если ошибок не будет, то инспекторы не смогут выставить требования по контрольным соотношениям.
Трое из участников Клуба (слева направо): Анна Галкина, замглавбуха ООО «Зика» (швейцарские стройматериалы), Ирина Пушкова, главбух Mondelez International (производитель шоколада), Ольга Зеленова, главбух «Армада», финалистка премии «Главбух года». |
На заметку
Еще две планируемые поправки
1. Утвердят новые коды операций для книги продаж, книги покупок и журнала учета счетов-фактур. Перечень кодов ФНС согласовала с Минфином и скоро направит в Минюст России для государственной регистрации. Ввести новые коды операций планируют с 1 июля 2016 года. | 2. Уточнят правила для договоров в у.е. Пока многие ситуации с такими договорами разъяснены в письмах Минфина и ФНС, а не в Налоговом кодексе. Например, о том, что аванс не нужно пересчитывать на дату отгрузки (письмо ФНС России от 21 июля 2015 г. № ЕД-4-3/12813). Эти поправки будут скорее всего не раньше 2017 года. |
Главбух Клуб
|
|
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!