Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Топ:
Оценка эффективности инструментов коммуникационной политики: Внешние коммуникации - обмен информацией между организацией и её внешней средой...
Установка замедленного коксования: Чем выше температура и ниже давление, тем место разрыва углеродной цепи всё больше смещается к её концу и значительно возрастает...
Генеалогическое древо Султанов Османской империи: Османские правители, вначале, будучи еще бейлербеями Анатолии, женились на дочерях византийских императоров...
Интересное:
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Национальное богатство страны и его составляющие: для оценки элементов национального богатства используются...
Распространение рака на другие отдаленные от желудка органы: Характерных симптомов рака желудка не существует. Выраженные симптомы появляются, когда опухоль...
Дисциплины:
2022-11-24 | 34 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Бухучет у поставщика. В бухучете поставщик сначала начисляет премию. А затем учитывает сумму премии как аванс.
Пример 3. Как поставщик учитывает премию, которую договорились считать авансом
Изменим условия примера 1. Допустим, что в апреле стороны подписали соглашение о том, что премия является авансом. Бухгалтер включил премию во внереализационные расходы. Затем он начислил НДС с премии — 4500 руб. (29 500 ₽ × 18/118). В учете он сделал проводки:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты по премиям» 29 500 ₽ начислили премию за объем закупок; |
ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты по премиям» КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» 29 500 ₽ зачли премию в счет аванса; |
ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с полученных авансов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» 4500 ₽ начислили НДС с предоплаты. |
Бухучет у покупателя. Он учитывает премию как аванс, выданный поставщику.
Пример 4. Как покупатель учитывает премию, которую договорились считать авансом
Воспользуемся условиями примера 3. В налоговом учете покупатель учел премию в доходах. В бухучете он отразил премию так:
ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты по премиям» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» 29 500 ₽ отразили премию, начисленную поставщиком; |
ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по премиям» 29 500 ₽ премию зачли в счет аванса |
Как учесть премию за объем закупок
Налоги у поставщика | Налоги у покупателя | |
НДС Премия не влияет на расчет налога | ||
Корректировочные счета-фактуры выставлять не нужно (п. 2.1 ст. 154 НК РФ). | Не надо восстанавливать налог со стоимости товаров, равной премии (п. 2.1 ст. 154 НК РФ, определение Верховного суда РФ от 17 февраля 2015 г. № 304-КГ14-3095). Начислять НДС на премию — тоже (письмо Минфина России от 9 октября 2013 г. № 03-07-11/42059). | |
Налог на прибыль
Премию включают во внереализационные расходы и доходы | ||
Учтите расходы на дату акта, в котором начислили премию (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, письмо Минфина России от 7 апреля 2014 г. № 03-03-06/1/15487). | Включите премию в доходы на дату акта, в котором поставщик ее начислил (п. 8 ст. 250 НК РФ, постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23 января 2015 г. № 17АП-16559/2014). |
Как учесть премию, которая стала авансом
Налоги у поставщика | Налоги у покупателя |
НДС С премии рассчитывают авансовый НДС* | |
Рассчитайте НДС с премии по ставке 18/118 или 10/110 (п. 1 ст. 154 НК РФ). | Безопаснее не заявлять вычет НДС с предоплаты. Для вычета нужна платежка на аванс (п. 9 ст. 172 НК РФ). А в данном случае ее нет. НДС по товарам, которые поставщик отгрузит в счет премии, можно заявить к вычету. |
Налог на прибыль Зачет премии в счет аванса не влияет на расчет налога* | |
Учтите доход от реализации, когда отгрузите товары в счет премии. | Стоимость товаров, которые получите в счет премии, включайте в расходы по мере реализации. |
*На дату зачета премии в счет аванса.
Распечатать образец • Скачать образец в формате Word
Распечатать образец • Скачать образец в формате Word
Распечатать образец • Скачать образец в формате Word
Звезда
за правильный ответ
Тест
Поставщик предоставил покупателю премию за объем закупок. Согласно договору премия не уменьшает стоимость товаров. Нужно ли составить корректировочный счет-фактуру на сумму премии?
Да, нужно.
Нет, не нужно.
В «Системе Главбух» есть все
|
|
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев...
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!