Организационная структура предприятия представлена в приложении А. Не вижу.

Динамика численности персонала ПО «Хлебозавод» представлена в таблице 1. Заполнить

Таблица 1 – Динамика численности персонала ПО «Хлебозавод»

Категория работников	Численность за год			Абсолютное изменение, чел.		Относительное изменение, %
	2011	2012	2013	2012-2011	2013-2012	2012-2011	2013-2012
Общая численность, чел.	162	161	140			99,38	86,95
Руководители, чел	24	19	18			79,16	79,16
Специалисты, чел	12	17	12			141,67	70,58
Служащие, чел	7	11	11			157,14	100
Рабочие, чел.	119	114	99			95,80	86,84

Снижение численности персонала произошло за счет уменьшения штата. Структура персонала отражена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Структура численности персонала, %

Предприятие рассматривает персонал как главную ценность и источник своего динамичного развития. Каждый работник предприятия, от рабочего до генерального директора, отвечает за качество своего труда. Предприятие стремится максимально использовать творческие способности персонала, поддерживать в коллективе обстановку взаимного уважения и доверия, формировать общность устремлений, основанных на целях стратегического развития.

Показатели движения персонала представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Показатели движения персонала проверить

Показатель	Единицы измерения	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение за 2012-2011 гг., +/-	Отклонение 2013-2012гг., +/-
Количество работников на начало года	чел.	169	155	167	-14	+12
Среднесписочная численность работников	чел.	162	161	140	-1	-19
Количество принятых работников	чел.	10	17	2	+7	-15
Количество выбывших работников	чел.	24	5	56	-19	+51
Количество работников, уволившихся по собственному желанию и уволенных за нарушение трудовой дисциплины	чел.	7	2	23	-5	+21
Коэффициент оборота по приему	%	6,17	10,56	1,43	4,39	-9,13
Коэффициент оборота по выбытию	%	14,81	3,10	40,00	-11,71	36,90
Коэффициент текучести кадров	%	4,32	1,24	16,43	-3,08	15,19
Коэффициент постоянства состава	%	89,5	93,17	79,28	3,67	-13,89

Динамика коэффициентов движения рабочей силы представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 –Динамика коэффициентов движения рабочей силы за 2011-2013гг., %

Анализ движения рабочей силы за последние три года позволяет проследить отрицательные тенденции, наметившиеся в ПО «Хлебозавод». Коэффициент оборота по выбытию увеличивается и к 2013 году составил 40,00%.

Коэффициент оборота по приему уменьшился и составил 1,43% в 2013 году. Коэффициент текучести кадров, характеризующий уровень увольнения работников по отрицательным причинам (по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины), увеличивается и составил 16,43%.

Проанализируем степень использования фонда рабочего времени (таблица 3).

Таблица 3 – Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель	Единицы измерения	2011 год	2012 год	2013 год	Темп роста 2012- 2011 гг.,%	Темп роста 2013-2012 гг.,%
Среднегодовая численность рабочих	человек	162	161	140	99,38	86,95
Отработано одним рабочим дней за год	человеко-дни	220	231	236	105,00	102,16
Отработано одним рабочим часов за год	человеко-часы	1750	1842	1883	105,26	102,22
Средняя продолжительность рабочего дня	часы	7,95	7,97	7,98	100,25	100,12
Общий фонд рабочего времени	Человеко-часы	283 500	296 562	263 620	104,60	88,89

Таким образом, в 2013 году произошло увеличение почти всех показателей фонда рабочего времени, а именно:

- количества отработанных дней с 220 до 236,

- увеличение количества отработанных часов с 1750 до 1883,

- увеличилась средняя продолжительность рабочего дня на 0,02 часа,

- в 2013 году происходит постепенное увеличение средней продолжительности рабочего времени – на 0,04%.

Но, несмотря на то, что часть показателей увеличивается, фонд рабочего времени снижается и в 2013 году составляет 263 620 чел/час.

Еще одним важным показателем при анализе использования трудовых ресурсов является производительность труда (таблица 4).

Таблица 4 – Анализ производительности труда

Показатель	Единицы измерения	2011 год	2012год	2013год	Темп роста 2012-2011гг.,%	Темп роста 2013-2012гг.,%
Среднегодовая численность рабочих	человек	162	161	140	99,38	86,95
Отработано одним рабочим дней за год	человеко-дни	220	231	236	105,00	102,16
Выпуск продукции	тыс. руб.	61 355	66 659	64 462	108,65	96,70
Среднегодовая выработка одного рабочего	руб./чел	378 734	414 031	460 442	109,32	111,21
Среднедневная выработка одного рабочего	руб./чел	1 721,52	1 792,34	1 951, 02	104,11	108,85

В 2012 году произошел рост объема выпущенной продукции на 8,65%, в связи с этим увеличилась среднегодовая выработка на одного рабочего на 9,32% и среднедневная выработка на 4,11%. Таким образом, в 2012 году наблюдался рост производительности труда, но к 2013 году значительно сократился объем выпуска продукции – на 3 107 тыс.руб., это связано со снижением темпов производственной активности предприятия. Несмотря на то, что произошло снижение выпуска продукции, среднегодовая и среднедневная выработка одного рабочего увеличилась.

Динамика фонда заработной платы представлена в таблице 5.

Таблица 5 – Динамика фонда заработной платы в 2011-2013 гг.

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	Темп роста 2012-2011 гг.,%	Темп роста 2013-2012 гг.,%
Фонд заработной платы, тыс.руб.	27 860	27 686	25 832	99,37	93,30
Среднесписочная численность, человек	162	161	140	99,38	86,95
Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб.	171 975	171 963	184 514	99,99	107,29
Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб.	14 331	14 330	15376	99,99	107,29

Данные таблицы 5 свидетельствуют о сокращении фонда заработной платы – в 2012 году он уменьшился на 0,63% (на 174 тыс.руб.), а в 2013 году – еще на 6,7% (1 854 тыс.руб.). Это связано с сокращением численности персонала.

Вместе с тем, среднемесячная заработная плата работников имеет положительную динамику (рисунок 3).

Рисунок 3 – Динамика среднемесячной заработной платы работника, руб.

В 2013 году среднемесячной заработной платы составила 15 378 руб., что на 7,3 % больше по сравнению с 2011 годом.

Это свидетельствует о желании руководства предприятия мотивировать своих сотрудников материально, с целью улучшения качества их дальнейшей работы и повышения лояльности к организации. Персонал предприятия обеспечивается полным социальным пакетом, согласно трудовому законодательству РФ.

Анализ показал, что наблюдается положительная тенденция развития предприятия, т.к. увеличение производительности и оплаты труда говорит об эффективном использовании рабочей силы.

Состояние и использование основных фондов – один из важнейших аспектов аналитической работы, так как именно основные фонды являются материальным воплощением научно-технического прогресса – главного фактора повышения эффективности производства.

Динамика стоимости основных фондов представлена в таблице 6.

Таблица 6 – Динамика стоимости основных фондов

В тысячах рублей

Вид основных фондов	2011год	2012год	2013год	Абсолютное отклонение		Темп роста %
				2012- 2011 гг.,	2013- 2012гг	2012- 2011 гг.,	2013- 2012гг
Здания	11 837	11 837	11 837			100	100
Земельные участки	164	164	164			100	100
Инструмент	47	47	47			100	100
Машины и оборудование	14 192	14 192	14 283			100	100,64
Передаточные устройства	184	184	184			100	100
Производственный и хозяйственный инвентарь	320	320	320			100	100
Сооружения	847	847	847			100	100
Транспортные средства	11 205	11 205	11 205			100	100
Нематериальные активы	24	0	0			0	100
Итого:	38 820	38 796	38 887			99,94	100,17

Я объяснила, что так не может быть Таким образом, за рассматриваемый период произошло увеличение общей суммы основных фондов на 0,17% (или на 91 тыс. руб.). Данный рост произошел за счет увеличения таких видов основных фондов, как машины и оборудование на 0,64%.

В 2012 году за счет падения суммы нематериальных активов общая сумма основных фонов уменьшилась на 0,06% и составила 38 796 тыс. руб.

Оценка движения и технического состояния основных средств с помощью коэффициентов использования отражена в таблице 7.

Таблица 7 – Движение и техническое состояние основных фондов После изменения таблицы 6 – пересчитать ВСЕ1

Наименование	Ед. изм.	2011	2012	2013	Темп роста 2012- 2011 гг., %	Темп роста 2013- 2012гг., %
Наличие основных фондов: на начало года	тыс. руб.	36 715	38 820	38 796	105,73	99,94
на конец года	тыс. руб.	38 820	38 796	38 887	99,94	100,23
Прирост основных средств	тыс. руб.	+2 105	-24	+91	-	-
Поступление ОС	тыс. руб.	2 337	0	91	-	-
Выбытие ОС	тыс. руб.	232	24	0	103,45	-
Сумма износа ОС	тыс. руб.	22 039	22 058	28 427	100,08	128,87
Коэффициент прироста ОС	%	5,73	-0,06	0,23	-	-
Коэффициент обновления ОС	%	6,02	0	0,23	-	-
Коэффициент выбытия ОС	%	0,63	0,06	0	9,52	-
Коэффициент износа ОС	%	60,03	56,82	73,27	94,65	128,95

Изменить после таблицы Коэффициент прироста основных средств характеризует уровень прироста основных средств или отдельных его групп за определенный период и рассчитывается как отношение стоимости прироста основных средств к их стоимости на начало периода. Прирост основных средств произошел в 2011 году, коэффициент прироста положительный и равен 5,73% и в 2013 году, коэффициент прироста равен 0,23%. В 2012 году произошло выбытие основных фондов, поэтому коэффициент прироста принимает отрицательное значение -0,06%.

Коэффициент обновления основных средств отражает интенсивность обновления основных средств и исчисляется как отношение стоимости вновь поступивших за отчетный период основных средств и их стоимости на конец этого же периода. Поступление основных средств произошло в 2011 году, коэффициент обновления равен 6,02% и в 2013 году 0,23%. В 2012году поступления основных средств не было.

Коэффициент выбытия основных средств характеризует степень интенсивности выбытия основных средств из сферы производства и рассчитывается как отношение стоимости выбывших за отчетный период основных фондов к их стоимости на начало этого же периода. В 2011 году сумма выбывших основных средств составила 232 тыс.руб. (коэффициент выбытия равен 0,63). В 2012 году выбыло основных средств на сумму 24 тыс.руб., коэффициент выбытия уменьшился до 0,06%.

Коэффициент износа основных средств определяется как отношение суммы износа к первоначальной стоимости основных средств. Наблюдается рост данного коэффициента к 2013 году (до 73,27%), что свидетельствует об увеличении степени износа основных фондов и о возникновении в ближайшем будущем необходимости их замены.

Оценим эффективность использования основных фондов (таблица 8).

Сравнить с таблицей 6 и пересчитать ВСЕ!

Таблица 8 – Оценка эффективности использования основных фондов

Показатели	2011 год	2012 год	2013год	Темп роста 2012- 2011 гг., %	Темп роста 2013- 2012гг., %
Стоимость ОПФ, тыс. руб.	37 767,5	38 808	38 841,5	99,94	100,09
Среднесписочная численность работников, чел.	162	161	140	102,86	100,56
Выручка, тыс. руб.	114 997	121 216	113 058	105,41	93,27
Прибыль, тыс. руб.	4 587	97	2 123	2,11	2188,66
Фондовооруженность труда одного среднесписочного работника, тыс. руб./чел.	221,83	215,53	214,60	97,16	99,57
Фондоотдача, руб./руб.	2,96	3,12	2,91	105,41	93,27
Фондоемкость, руб./руб.	0,34	0,32	0,34	94,12	106,25
Фондорентабельность, %	0,12	0,002	0,05	1,67	25

Проверить после заполнения таблицы Фактически фондовооруженность показывает, какое количество основных фондов приходится на 1 работника предприятия. В 2013 году в связи с уменьшением основных фондов произошел спад данного показателя на 0,43% Стоимость ОПФ за рассматриваемый период и среднесписочная численность работников увеличилась.

Фондоотдача показывает, сколько продукции получает организация с каждого рубля имеющихся у нее основных фондов. Рост данного показателя в 2012 году на 5,88% свидетельствует об увеличении эффективности использования основных фондов предприятия, поскольку увеличивается количество производимой продукции на 1 рубль основных фондов. В 2013 году данный показатель снижается на 6,73% по сравнению с 2012 годом, это происходит за счет снижения объемов выпущенной продукции. За период с 2011 по 2013 гг. в целом происходит снижение фондоотдачи, что является отрицательным моментом.

Фондорентабельность– коэффициент, равный отношению балансовой прибыли к сумме среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов. Фондорентабельность показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия. Уменьшение данного показателя в 2012 году на 98,33% свидетельствует об увеличении затрат предприятия, а также о неэффективном использовании основных фондов предприятия.

Таким образом, несмотря на то, что общая сумма основных фондов предприятия увеличилась к 2013 году, анализ коэффициентов фондоотдачи, фондоемкости и фондорентабельности показал недостаточную эффективность их использования на предприятии.

Динамика основных экономических показателей деятельности представлена в таблице 9.

Таблица 9 – Динамика основных экономических показателей деятельности

Наименование показателя 2011 г, тыс.руб. 2012 г, тыс.руб. 2013 г, тыс.руб. Темп роста Абсолютное изменение 2012-2011 гг., % 2013-2012 гг., % 2012-2011, тыс.руб. 2013-2012, тыс.руб Выручка от реализации 114 997 121 216 113 058 105,41 93,27 6 219 -8 158 Себестоимость реализации 85 484 93 438 84 090 109,30 89,99 7 954 -9 348 Коммерческие расходы 21 925 25 322 24 156 115,49 95,39 3 397 -1 166 Общие затраты 107 409 118 760 108 246 110,57 91,15 11 351 -10 514 Прибыль от реализации 7 588 2 456 4 812 32,36 195,93 -5 132 2 356 Прибыль до налогообложения 6 159 1 116 3 636 18,12 325,80 -5 043 2 520 Налоги 1 463 931 1 368 63,63 146,94 -532 437 Чистая прибыль 4 587 97 2 123 2,11 2188,66 -4490 2026

Анализ основных экономических показателей предприятия позволяет сделать вывод об ухудшении его финансового состояния.

Как видно по данным таблицы, в 2013 году по сравнению с 2012г. выручка уменьшилась на 8 158 тыс. руб., или на 6,73%.Это связано со снижением объемов деятельности предприятия в рассматриваемом периоде и свидетельствует о низкой деловой активности ПО «Хлебозавод».

Себестоимость реализации снизилась на 9 348 тыс.руб. или на 10,01%, что является положительным моментом для развития предприятия.

Коммерческие расходы предприятия в 2013 году снизились по сравнению с 2012 годом на 1 166 тыс. руб., снижение отразилось на увеличении чистой прибыли предприятия. Не только коммерческие расходы, но и общие затраты тоже снизились на 9, 85%, что тоже повлияло на чистую прибыль.

Проанализируем коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, ликвидность, рентабельность и деловую активность ПО «Хлебозавод» в 2011-2013гг. Данные представлены в таблице 10.

Таблица 10 – Анализ финансового состояния на предприятии за период 2011-2013 гг.                                                       

Наименование показателя 2011г. 2012г. 2013г. Норматив Оценка финансовой устойчивости         Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии), % 91,61 83,35 83,74 >50,0 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, % 84,45 73,47 77,05 >50,0 Коэффициент маневренности собственных средств, % 49,7 55,34 65,23 >50,0 Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, % 1 0,89 0,66 динамика Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, % 19,15 19,98 19,42 <70,0 Оценка ликвидности         Коэффициент текущей ликвидности, % 719,04 345,38 401,75 >200 Коэффициент быстрой ликвидности, % 228,39 119,95 271,39 >100 Коэффициент абсолютной ликвидности, % 148,93 119,95 212,01 >20,0 Оценка рентабельности         Общая рентабельность, % 1,06 1,46 0,02 >0 Рентабельность продаж, % 6,6 2,03 3,22 >0 Рентабельность капитала (ROE), % 13,35 0,3 7,06 >0 Рентабельность активов (ROA), % 20,2 6,66 8,34 >0 Рентабельность инвестиций, % 0,37 9,21 5,91 >0 Оценка деловой активности         Период погашения дебиторской задолженности (дней) 7 8 8 динамика Период погашения кредиторской задолженности (дней) 10 12 12 динамика Период оборота запасов и затрат (дней) 41 41 42 динамика Период оборота активов (дней) 120 112 114 динамика Доля дебиторской задолженности в валюте баланса, % 6,17 7,84 7,77   Отношение кредиторской задолженности к дебиторской, % 120,919 167,85 168,38 =100

Коэффициент автономии показывает долю собственности владельцев предприятия в общей сумме активов. С точки зрения инвесторов и кредиторов чем выше значение коэффициента, тем меньше риск потери инвестиций вложенных в предприятие и предоставленных ему кредитов. В нашем случае этот коэффициент снижается и в 2013 году составляет 83,74%, это означает, что предприятие становится зависимым от сторонних кредитов.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Данный коэффициент находится выше нормативного показателя и свидетельствует о финансовой  устойчивости ПО «Хлебозавод».

Коэффициент маневренности собственных средств показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. Коэффициент маневренности собственных средств зависит от структуры капитала и специфики отрасли, рекомендован в пределах от 0,2-0,5, но универсальные рекомендации по его величине и тенденции изменения вряд ли возможны. Положительная динамика данного коэффициента в рассматриваемом периоде также свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости предприятия.

Сущность коэффициента долгосрочного привлечения заемных средств состоит в возможности определения части источников формирования внеоборотных активов на отчетную дату, которая приходится на долгосрочные заемные средства и собственный капитал. У ПО«Хлебозавод» данный показатель снижается, что свидетельствует о том, что предприятие находится во все большей зависимости от привлеченного капитала.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. Анализ данного показателя в динамике (его увеличение) свидетельствует о некотором увеличении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Однако рекомендуемое значение <70% выполняется.

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность предприятия. У ПО «Хлебозавод» к 2012 г. наметилась отрицательная тенденция снижения коэффициента текущей ликвидности, что свидетельствует о некотором ухудшении платежеспособности предприятия, однако, к 2013 году произошел рост данного коэффициента и он находится в пределах нормативных значений.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает способность рассчитаться с кредиторами за счет дебиторов на протяжении одного года. Рекомендованное значение данного показателя соответствует единице (100%). В анализируемом периоде его значение находится вышерекомендуемого значения, что свидетельствует о достаточной платежеспособности ПО «Хлебозавод».

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует готовность предприятия немедленно ликвидировать краткосрочную задолженность. Его нормативное значение 20%-35%. Данный показатель находится в пределах нормы, что свидетельствует о достаточной способности предприятия покрыть свои текущие обязательства в кратчайший срок.

Общая рентабельность в 2013 году составила 0,02%, полученная величина показывает, сколько средств было привлечено фирмой для получения каждого рубля прибыли, несмотря на то, что величина выше нормативного значения, рентабельность предприятия снижается – это является негативной тенденцией. В общем, показатели рентабельности в 2013 году положительные, что свидетельствует о прибыльности предприятия в указанном году.

Показатели деловой активности за рассматриваемый период несколько ухудшились, т.е. произошло увеличение периода погашения дебиторской и кредиторской задолженности, периода оборота запасов и затрат, а также периода оборота активов.

Показатель отношения кредиторской задолженности к дебиторской несколько выше нормы в 2011-2013 гг.

Таким образом, коэффициентный метод подтвердил некоторое снижение финансовой устойчивости и платежеспособности ПО «Хлебозавод» в 2011-2013 гг. Во многом это связано с ростом кредиторской задолженности и снижением доли собственного капитала предприятия. Однако практически все показатели находятся в пределах нормы, поэтому возможно говорить о финансово устойчивом положении предприятия.

Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо принимать ряд мер, направленных на эффективное управление собственным капиталом.