Порядок открытия счетов организациям

В соответствии с Законом ПМР “О банках и банковской деятельности” порядок открытия, ведения и закрытия банками счетов клиентов — как в рублях, так и в иностранной валюте — устанавливается ПРБ. Для открытия счета клиент представляет необходимые документы юридической службе банка, которая проверяет правильность оформления документов, оформляет договор банковского счета. Сформированное юридическое дело хранится в юридической службе. Иной порядок и место хранения юридического дела могут устанавливаться внутренним регламентом банка.

Для открытия счета предприятия обязаны предоставить в банк следующие документы:

1. Заявление с соответствующей просьбой, содержащие полное и точное наименование предприятия, его юридический адрес, номера телефонов, телекса, телефакса, скрепленное двумя подписями и печатью потенциального клиента. В заявлении должно быть отражено обязательство клиента соблюдать банковские правила ведения валютного счета. Как правило, банк имеет типовые образцы заявлений, и предоставляют их клиентам. Здесь же на обороте банковский работник фиксирует номер присеваемого клиенту счета, отражает разрешительные визы;

2. Копии учредительных документов (устав, учредительный договор), заверены в нотариальном порядке (в нотариальной конторе или регистрирующим органе);

3. Копии документов о регистрации, должны быть заверены нотариально;

4. Справка о постановке предприятия на учет с налоговой инспекции по месту регистрации;

5. Карточка с оттиском печати, и образцами подписей гл. бухгалтера и руководителя предприятия (либо лиц их заменяющих), заверена нотариально.

 Кроме того, совместные предприятия и иностранные фирмы должны предоставлять банку свидетельство о внесении их в реестр предприятий с иностранными инвестициями. После предоставления необходимых документов главный бухгалтер и юридическая служба проверяет их и в случае положительного заключения оформляют распоряжение на открытие счета. Копия данного распоряжения, заверенная банком, может служить основанием для осуществления операций по счету. Банк присваивает предприятию номер счёта. В дальнейшем номер счета проставляется на всех документах, проходящих через банк, для осуществления операций по текущему счету.

Распоряжение после открытия счета с отметкой должностных лиц бухгалтерии, указанных выше, передается в юридическую службу для проверки предоставленных документов и затем помещается в юридическое дело клиента.

Открытые счета клиентам регистрируются в книге регистрации открытых счетов. В этой книге должны быть следующие данные:

- дата открытия счета;

- наименование клиента;

- наименование (цель) счета;

- номер лицевого счета;

- дата закрытия счета;

- примечание.

Книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Книга заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя и хранится у главного бухгалтера или у лица, уполномоченного главным бухгалтером, в несгораемом шкафу (сейфе). Банк может вести книгу вручную или в автоматизированном виде, если позволяет программное обеспечение банка.

 Счета физических лиц по вкладам (депозитам) открываются с соблюдением требований гражданского законодательства ПМР. Открытые физическим лицам счета по вкладам (депозитам) отражаются в книге регистрации открытых счетов на общих основаниях.

Лицевые счета, открываемые для учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, результатов деятельности и т.п. также регистрируются в книге регистрации открытых счетов по внутрибанковским операциям.

В случае закрытия счета, а также при изменении наименования организации, либо номера счета, владелец счета обязан возвратить банку чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками при заявлении, в котором указываются номера возвращаемых неиспользованных чеков. Если счет закрывается, то в этом заявлении должно содержаться подтверждение остатка средств на счете на день закрытия и указание по перечислению остатка средств.

Лицевые счета клиентов печатаются применительно к действующим формам бланков в двух экземплярах и передаются в бухгалтерию. Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета или копией лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту.

Копии лицевых счетов, распечатанные с использованием средств вычислительной техники, выдаются клиентам без штампов и подписей работников банка. Если по каким-либо причинам счет велся вручную или на машине, кроме исполненного на технических (машинных) носителях информации, то копии этих счетов, выдаваемые клиентам, оформляются подписью бухгалтерского работника, ведущего счет, и штампом банка. В таком порядке оформляется каждый лист копии.

По суммам, проведенным по дебету и кредиту, к копиям лицевых счетов должны прилагаться 2-е экземпляры документов (их копии), на основании которых совершены записи по счету.

На документах, прилагаемых к копиям лицевых счетов, должны проставляться штамп и календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету. Штамп проставляется только на основном приложении к копии лицевого счета. На тех дополнительных документах, которые поясняют и расшифровывают содержание и общую сумму операций, обозначенных в основном приложении, штамп не ставится.

Письменные и устные справки о совершаемых операциях по счетам выдаются только в случаях, предусмотренных Законом ПМР “О банках и банковской деятельности” и другими законодательными актами ПМР.

В случае утери клиентом выписки или копии лицевого счета ее дубликат может быть выдан клиенту только с письменного разрешения главного бухгалтера банка или его заместителя по заявлению клиента, в котором он обязан указать причины утраты выписки или копии, подписанному руководителем и главным бухгалтером организации, физическим лицом — владельцем счета. На титульной части дубликата делается надпись:

“Дубликат выписки (копии лицевого счета)»

Дубликат выписки (копии лицевого счета) подписывается бухгалтерским работником и главным бухгалтером, или его заместителем, или начальником отдела, скрепляется оттиском печати банка и выдается представителю клиента под расписку на заявлении.

На титульной части лицевого счета, по которому составлен дубликат, делается надпись: “____” __________________ г. Выдан дубликат выписки».

Эта надпись скрепляется подписями главного бухгалтера или его заместителя.

 После выдачи (высылки) выписок или копий клиентам лицевые счета за отчетный месяц брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров счетов по балансовым и внебалансовым счетам, либо по дням, и сдаются в архив. Учет данных о лицевых счетах в электронном виде ведется с обязательным дублированием как минимум на двух различных носителях (электронном и бумажном) и должен обеспечивать сохранение информации в течение срока, установленного для хранения.