Глава 1. Понятие и сущность добавочного капитала в кредитной организации

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие и сущность добавочного капитала в кредитной организации

1.1 Понятие капитала коммерческого банка

1.2 Понятие добавочного капитала коммерческого банка

Глава 2. Учет добавочного капитала в кредитной организации

2.1 Порядок проведения переоценки имущества кредитных организаций

2.2 Порядок размещения банком собственных акций и формирования эмиссионного дохода

2.3 Учет операций, связанных с изменением величины добавочного капитала коммерческого банка

Глава 3. Практическое задание

3.1 Баланс АКБ «Москва» на 1 сентября 2007 г.

3.2 Журнал регистрации операций АКБ «Москва» за 1 сентября 2007 г.

3.3 Отражение операций АКБ «Москва» за 1 сентября 2007 г. на балансовых счетах

3.4 Оборотно - сальдовая ведомость по балансовым счетам АКБ «Москва» за 1 сентября 2007 г.

3.5 Баланс АКБ «Москва» на 2 сентября 2007 г.

3.6 Сравнительная характеристика финансового состояния АКБ «Москва» на 1 сентября 2007 г. и на 2 сентября 2007 г.

Заключение

Список использованной литературы

Введение

 

В современной российской экономике капитал предприятия выступает как важнейшая экономическая категория и является одним из сравнительно новых объектов бухгалтерского учета. Основу собственного капитала предприятия составляет уставный капитал, зафиксированный в его уставных учредительных документах. Он является необходимым условием образования и функционирования любого юридического лица.

Не меньшее значение для успешного развития действующего предприятия имеет наличие в составе его собственных источников средств таких составных частей капитала, как добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие резервы, средства которых размещаются в конкретном имуществе, составляющем внеоборотные и оборотные активы. Величина этих структурных частей капитала свидетельствует о том, насколько активы предприятия увеличились благодаря приросту собственных источников средств.

Целью данной работы является рассмотрение вопросов учета добавочного капитала в кредитных организациях.

 

Глава 1. Понятие и сущность добавочного капитала в кредитной организации

 

Глава 2. Учет добавочного капитала в кредитной организации

Журнал регистрации операций АКБ «Москва» за 1 сентября 2007 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспондирующие счета
			Дт	Кт
1	Поступили средства для зачисления на расчетный счет клиента	450 000	30102	40702
2	С корсчета банка списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента (с приложением платежных документов)	350 000	40702	30102
3	На корсчет банка поступили денежные средства для зачисления на счета клиентов	200 000	30102	30220
4	Суммы безналичных рублевых денежных средств по незавершенным расчетным операциям клиентов учтены на счетах до выяснения	200 000	30220	47416
5	В банк поступили документы, подтверждающие целевую принадлежность денежных средств и подлежащих зачислению на счета клиентов	200 000	47416	40702
6	С корсчета банка списаны суммы денежных средств (без приложения платежных документов)	100 000	30221	30102
7	Суммы безналичных рублевых денежных средств учтены на счетах до выяснения	100 000	47417	30221
8	Поступили документы, обосновывавшие списание денежных средств с корсчета банка и расчетного счета клиента	100 000	40702	47417
9	Проведены и учтены внутренние клиентские платежи в день совершения операции	20 000	40702	40802
ИТОГО		1 720 000

 

Отражение операций АКБ «Москва» за 1 сентября 2007 г. на балансовых счетах

30102
450 000	350 000
200 000	100 000
Обороты 650 000	Обороты 450 000
200 000

30220
200 000	200 000
Обороты 200 000	Обороты 200 000
-

30221
100 000	100 000
Обороты 100 000	Обороты 100 000
-

40702
350 000	450 000
100 000	200 000
20 000
Обороты 470 000	Обороты 650 000
	180 000

40802
	20 000
Обороты -	Обороты 20 000
	20 000

47416
200 000	200 000
Обороты 200 000	Обороты 200 000
	-
47417
100 000	100 000
Обороты 100 000	Обороты 100 000
	-

Заключение

В заключение сделаем выводы по работе.

Для учета добавочного капитала (счет № 106) ведутся счета второго порядка по источникам формирования добавочного капитала. Счета пассивные.

На счете № 10601 учитывается прирост (уменьшение) стоимости имущества при переоценке. Счет корреспондирует со счетами учета переоцениваемого имущества и амортизации.

На счете № 10602 учитывается эмиссионный доход кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения акций и их номинальной стоимостью. По кредиту счета проводятся указанные суммы в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.

На счете № 10604 “Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)” учитываются суммы уменьшения уставного капитала кредитной организации при снижении величины ее собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала в случае изменения номинальной стоимости акций (долей).

По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счетов по учету уставного капитала после регистрации его уменьшения, в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала.

По дебету счета проводятся суммы, направленные по решению общего собрания акционеров (участников) кредитной организации: на погашение убытков предшествующих лет; на увеличение уставного капитала в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Суммы, зачисленные в кредит счетов по учету добавочного капитала, не списываются. Счета могут дебетоваться только в следующих случаях:

погашение за счет средств, учтенных на счете № 10601, сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, по лицевому счету предмета имущества, в корреспонденции со счетами по учету имущества по лицевому счету предмета;

списание учитываемых на счете № 10601 сумм прироста стоимости имущества в случае реализации (выбытия) этого имущества в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) имущества по лицевому счету предмета;

направление в установленных случаях и порядке средств, учтенных на счетах № 10601, 10602, 10604, на увеличение уставного капитала в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала по лицевым счетам акционеров, участников.

Аналитический учет по счетам учета добавочного капитала ведется:

по счету № 10601 “Прирост стоимости имущества при переоценке” в разрезе каждого переоцениваемого инвентарного объекта;

по счету № 10602 “Эмиссионный доход” на одном лицевом счете;

по счету № 10604 “Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)” на одном лицевом счете.

Аналитический учет по дебету счетов учета добавочного капитала организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств.

 

Список использованной литературы

1. Закон РФ «О бухгалтерском учете».

2. Алякин А.А. Организация учебной работы банка. - 2-ое изд., испр. М.: Инфра-М, 2006

.   Андросов А.Н. Новое в бухгалтерском учете банков (переход на международную практику). - М.: Русская деловая литература, 2006

.   Банковский надзор и аудит: Учеб. пособие / Под ред. И.Д.Мамоновой; М.: Инфра - М., 2006

.   Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Кроповицкой. - М.: Финансы и статистика, 2006

.   Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учеб. / Под ред. В.И. Петровой. - М.: Инфра - М, 2006

.   Батракова Л.Г. Экономичесий анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. - М.: Логосо, 2006

.   Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятелности банков. В 2-х ч. Ч. 1. - М.: ИНФРА-М, 2006

.   Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. М.: Приор, 2007

.   Гуденко Л.И. Новый план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и порядок его применения. // Ваш партнер-консультант, 2003 №12, 50.

.   Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2006

.   Курсов В.Н., Яковлева Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: ИНФРА-М, 2006

.   Полищук А.И. Банковский учет и отчетность. - М.: ИМПЭ, 2001.

.   Шаринская З.Г., Нестерова Т.Н. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М.: «Перспективы» ИД «ИНФРА-М», 2003

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие и сущность добавочного капитала в кредитной организации

1.1 Понятие капитала коммерческого банка

1.2 Понятие добавочного капитала коммерческого банка

Глава 2. Учет добавочного капитала в кредитной организации

2.1 Порядок проведения переоценки имущества кредитных организаций

2.2 Порядок размещения банком собственных акций и формирования эмиссионного дохода

2.3 Учет операций, связанных с изменением величины добавочного капитала коммерческого банка

Глава 3. Практическое задание

3.1 Баланс АКБ «Москва» на 1 сентября 2007 г.

3.2 Журнал регистрации операций АКБ «Москва» за 1 сентября 2007 г.

3.3 Отражение операций АКБ «Москва» за 1 сентября 2007 г. на балансовых счетах

3.4 Оборотно - сальдовая ведомость по балансовым счетам АКБ «Москва» за 1 сентября 2007 г.

3.5 Баланс АКБ «Москва» на 2 сентября 2007 г.

3.6 Сравнительная характеристика финансового состояния АКБ «Москва» на 1 сентября 2007 г. и на 2 сентября 2007 г.

Заключение

Список использованной литературы

Введение

 

В современной российской экономике капитал предприятия выступает как важнейшая экономическая категория и является одним из сравнительно новых объектов бухгалтерского учета. Основу собственного капитала предприятия составляет уставный капитал, зафиксированный в его уставных учредительных документах. Он является необходимым условием образования и функционирования любого юридического лица.

Не меньшее значение для успешного развития действующего предприятия имеет наличие в составе его собственных источников средств таких составных частей капитала, как добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие резервы, средства которых размещаются в конкретном имуществе, составляющем внеоборотные и оборотные активы. Величина этих структурных частей капитала свидетельствует о том, насколько активы предприятия увеличились благодаря приросту собственных источников средств.

Целью данной работы является рассмотрение вопросов учета добавочного капитала в кредитных организациях.

 

Глава 1. Понятие и сущность добавочного капитала в кредитной организации