Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...
Топ:
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Процедура выполнения команд. Рабочий цикл процессора: Функционирование процессора в основном состоит из повторяющихся рабочих циклов, каждый из которых соответствует...
Интересное:
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Дисциплины:
 2021-04-18 |
 136 |
из
5.00
|
Заказать работу |
|
|
|
|
Таблица 3 – Журнал хозяйственных операций за декабрь 2011 г.
| № операции | Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| 1 | 2 | Дебет | Кредит | |
| 1 | Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы: | |||
| а) покупная стоимость | 15 | 60 | 270600 | |
| б) возмещаемые транспортные расходы | 15 | 60 | 9724 | |
| в) НДС | 19 | 60 | 50458 | |
| Итого | 330782 | |||
| 2 | Оплачены расходы по заготовке материалов: | |||
| а) с расчетного счета | 15 | 51 | 2200 | |
| б) из подотчетных сумм | 15 | 71 | 1452 | |
| Итого | 3652 | |||
| 3 | Оприходованы материальные ценности по учетным ценам | 10 | 15 | 270600 |
| 4 | Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов | 16 | 15 | 13376 |
| 5 | Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха | 08 | 60 | 307120 |
| 6 | Принято от акционеров в счет оплаты акций: | |||
| а) оборудование по договорной цене | 01 | 75 | 209220 | |
| б) нематериальные активы | 04 | 75 | 116820 | |
| Итого | 326040 | |||
| 7 | Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе | 08 | 07 | 1430002 |
Продолжение таблицы 3
| 1 |
2 | 3 | 4 | 5 | |||||||
| 8 | Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования | 08 | 60 | 91872 | |||||||
| 9 | Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования | 01 | 08 | 713592 | |||||||
| 10 | Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию | 51 | 62 | 336600 | |||||||
| 11 | Оплачены с расчетного счета подрядной организации | 60 | 51 | 398992 | |||||||
| 12 | Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом
| 01 | 08 | 39820 | |||||||
| 13 | Начислена амортизация: | ||||||||||
|
| а) основных средств | ||||||||||
|
| -оборудования, зданий и сооружений основного производства | 20 | 02 | 50259 | |||||||
|
| - оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства | 23 | 02 | 12181 | |||||||
|
| - зданий и сооружений общехозяйственного назначения | 26 | 02 | 137593 | |||||||
|
| Итого | 200033 | |||||||||
|
| б) нематериальных активов | 26 | 05 | 13770 | |||||||
|
| Всего | 213803 | |||||||||
| 14 | Списано морально устаревшее оборудование: | ||||||||||
|
| первоначальная стоимость | 01-в | 01 | 292600 | |||||||
|
| износ | 02 | 01-в | 292380 | |||||||
|
| акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования | 91 | 01в | 1870 | |||||||
|
| оприходовано материалов от демонтированного оборудования | 10 | 91 | 1100 | |||||||
|
| определить и списать результаты от ликвидации оборудования | 99 | 91/9 | 350 | |||||||
| 15 | Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене: | ||||||||||
|
| а) сырье и материалы: | ||||||||||
|
| - в основное производство для изготовления продукции | 20 | 10 | 151800 | |||||||
|
| - во вспомогательное производство для производства услуг | 23 | 10 | 74800 | |||||||
|
| б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции | 20 | 10 | 188320 | |||||||
Продолжение таблицы 3
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| в) прочие материалы | |||||
| - на обслуживание подразделений основного производства | 25-1 | 10 | 47080 | ||
| - на обслуживание подразделений вспомогательного производства | 25-2 | 10 | 26070 | ||
| - на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения | 26 | 10 | 47410 | ||
| - на упаковку продукции | 44 | 10 | 40480 | ||
| Всего материалов по ведомости | 575960 | ||||
| 16 | Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам: | ||||
| а) сырье и материалы: | |||||
| - в основное производство для изготовления продукции | 20 | 16 | 7742 | ||
| - во вспомогательное производство для производства услуг | 23 | 16
| 3815 | ||
| б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции | 20 | 16 | 9604 | ||
| в) прочие материалы | |||||
| - на обслуживание подразделений основного производства | 25/1 | 16 | 2401 | ||
| - на обслуживание подразделений вспомогательного производства | 25/2 | 16 | 1329 | ||
| - на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения | 26 | 16 | 2418 | ||
| - на упаковку продукции | 44 | 16 | 2064 | ||
| Итого | 29372 | ||||
| 17 | Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции | 10 | 20 | 19268 | |
| 18 | Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь: | ||||
| - рабочим за изготовление продукции в основном производстве | 20 | 70 | 198110 | ||
| - рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах | 23 | 70 | 47960 | ||
| - работникам за обслуживание и управление основным производством | 25-1 | 70 | 39600 | ||
| - работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством | 25-2 | 70 | 17600 | ||
| - работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений | 26 | 70 | 15400 | ||
| - рабочим за упаковку продукции на складе | 44 | 70 | 13200 | ||
| - рабочим за время очередных отпусков | 96 | 70 | 4070 |
Продолжение таблицы 3
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||
|
| - пособия по временной нетрудоспособности | 69 | 70 | 24200 | |||||||
|
| Итого | 360140 | |||||||||
| 19 | Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим: | ||||||||||
|
| -изготовляющим продукцию в основном производстве | 20 | 96 | 19811 | |||||||
|
| -производящим услуги во вспомогательных производствах | 23 | 96 | 4796 | |||||||
|
| Итого | 24607 | |||||||||
| 20 | Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала: | ||||||||||
|
| - рабочим за изготовление продукции в основном производстве | 20 | 69 | 113319 | |||||||
| - рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах | 23 | 69 | 27433 | ||||||||
| - работникам за обслуживание и управление основным производством | 25-1 | 69 | 22651 | ||||||||
| - работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством | 25-2 | 69 | 10067 | ||||||||
| - работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений | 26 | 69 | 8809 | ||||||||
| - рабочим за упаковку продукции на складе | 44 | 69 | 7550 | ||||||||
| - рабочим за время очередных отпусков
| 96 | 69 | 2328 | ||||||||
| Итого | 192158 | ||||||||||
| 21 | Произведены удержания из заработной платы: | ||||||||||
| - налог на доходы физических лиц | 70 | 68 | 46438 | ||||||||
| - по исполнительным листам (алименты) | 70 | 76 | 15400 | ||||||||
| - в возмещение потерь от брака | 70 | 28 | 1760 | ||||||||
| Итого | 63598 | ||||||||||
| 22 | Акцептованы счета за принятые работы и услуги: | ||||||||||
|
| а) организации связи | 26 | 60 | 10340 | |||||||
|
| НДС | 19 | 60 | 4095 | |||||||
|
| Итого | 14435 | |||||||||
|
| б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов | 44 | 60 | 8800 | |||||||
|
| НДС | 19 | 60 | 3485 | |||||||
|
| Итого | 12285 | |||||||||
|
| в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий: | ||||||||||
Продолжение таблицы 3
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| - основных цехов | 20 | 60 | 6820 | ||||
| - вспомогательных цехов | 23 | 60 | 3300 | ||||
| - заводоуправления | 26 | 60 | 5720 | ||||
| - НДС | 19 | 60 | 6273 | ||||
| Итого | 22113 | ||||||
| г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные: | |||||||
| - основным цехом на обслуживание оборудования и отопление | 25-1 | 60 | 17600 | ||||
| - вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление | 25-2 | 60 | 6600 | ||||
| - заводоуправлением | 26 | 60 | 4400 | ||||
| - НДС | 19 | 60 | 11326 | ||||
| Итого | 39926 | ||||||
| д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды | 26 | 60 | 6600 | ||||
| НДС | 19 | 60 | 2614 | ||||
| Итого | 9214 | ||||||
| Всего | 97971 | ||||||
| 23 | По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу | 71 | 52 | 10032 | |||
| Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета | 26 | 71 | 10120 | ||||
| Списана курсовая разница | 71 | 91 | 88 | ||||
| 24 | Получен доход от участия в деятельности других организаций | 51 | 91 | 77000 | |||
| 25 | За арендованные организацией производственные помещения: | ||||||
| а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца | 97 | 51 | 66000 | ||||
| б) произведено списание арендной платы в декабре | 76 | 97 | 22000 | ||||
| в) произведено списание расходов по рекламе | 44 | 76 | 6600 | ||||
| 26 | Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет
| 51 | 66 | 264000 | |||
| 27 | Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт. | 76 | 51 | 33000 | |||
Продолжение таблицы 3
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||
| 28 | Оприходованы приобретенные ОФЗ | 58 | 76 | 33000 | |||||
| 29 | Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.: | ||||||||
| - списаны реализованные ОФЗ | 91 | 58 | 33000 | ||||||
| - получена выручка от реализации ОФЗ | 51 | 76 | 36300 | ||||||
| - отражен финансовый результат от реализации | 91/9 | 99 | 6380 | ||||||
| 30 | Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг | 76 | 51 | 39380 | |||||
| 31 | Оприходованы государственные ценные бумаги | 58 | 76 | 39380 | |||||
| 32 | Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством | 23 | 25-2 | 31967 | |||||
| 33 | Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов: | ||||||||
| - по обслуживанию цехов основного производства | 25-1 | 23 | 125127 | ||||||
| - на упаковку продукции | 44 | 23 | 41710 | ||||||
| - на управление предприятием | 26 | 23 | 48660 | ||||||
| Итого | 215497 | ||||||||
| 34 | Начислен транспортный налог | 26 | 68 | 43010 | |||||
| 35 | Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом | 91 | 76 | 13200 | |||||
| 36 | Перечислены проценты за кредит | 76 | 51 | 13200 | |||||
| 37 | Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства | 20 | 25-1 | 318782 | |||||
| 38 | Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства | 28 | 20 | 3707 | |||||
| 39 | Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома | 10 | 28 | 1738 | |||||
| 40 | Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции | 20 | 28 | 1969 | |||||
| 41 | Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости | 43 | 40 | 1097800 | |||||
| 42 | Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб. | 40 | 20 | 982274 | |||||
| 43 | Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости | 90/2 | 40 | 115526 | |||||
Продолжение таблицы 3
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 44 | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: | ||||
| - продажная стоимость | 62 | 90/1 | 1320814 | ||
| - нормативная производственная себестоимость | 90/2 | 43 | 660220 | ||
| 45 | Начислен НДС по реализованной продукции | 90/3 | 68 | 201480 | |
| 46 | Списаны общехозяйственные расходы | 90/4 | 26
| 225610 | |
| 47 | Списаны расходы на продажу | 90/5 | 44 | 116285 | |
| 48 | Определен финансовый результат от продажи продукции | 90/9 | 99 | 355192 | |
| 49 | Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию | 51 | 62 | 1100550 | |
| 50 | В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции | 51 | 62 | 110220 | |
| 51 | Начислен НДС с сумм полученных авансов | 62 | 68 | 16812 | |
| 52 | Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций | 60 | 51 | 340032 | |
| 53 | Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий | 51 | 76 | 8140 | |
| 54 | В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%. | ||||
| а) начислены проценты за отчетный год | 76 | 91 | 33000 | ||
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год | 91 | 58 | 22000 | ||
| Итого | 55000 | ||||
| 55 | Начислен налог на имущество | 91 | 68 | 12835 | |
| 56 | Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу | 60 | 51 | 64121 | |
| 57 | Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги | 68 | 19 | 63092 | |
| 58 | Перечислено с расчетного счета: | ||||
| а) в бюджет подоходный налог с заработной платы | 68 | 51 | 46200 | ||
| б) во внебюджетные фонды | 69 | 51 | 154086 | ||
| в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции | 76 | 51 | 11220 | ||
| г) сумма краткосрочного кредита банков | 66 | 51 | 440000 | ||
| Итого | 651506 |
Продолжение таблицы 3
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 59 | Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги: | |||
| а) на выплату заработной платы | 50 | 51 | 176000 | |
| б) на командировочные расходы | 50 | 51 | 3300 | |
| Итого | 179300 | |||
| 60 | Выдано из кассы: | |||
| а) заработная плата | 70 | 50 | 171600 | |
| б) в подотчет на командировочные расходы | 71 | 50 | 3300 | |
| Итого | 174900 | |||
| 61 | Депонирована не выданная заработная плата | 76 | 70 | 4400 |
| 62 | Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата | 51 | 50 | 4400 |
| 63 | Перечислены с расчетного счета: | |||
| а) авансовые платежи налога на прибыль | 68 | 51 | 30800 | |
| б) авансовые платежи НДС | 68 | 51 | 112200 | |
| Итого | 143000 | |||
| 64 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68 | 59356 |
| 65 | Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства | 91 | 68 | 25300 |
| 66 | Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд | 84-2 | 82 | 408980 |
| 67 | Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков | 99 | 91 | 64033,2 |
| 68 | Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков | 90-9 | 99 | 232744,6 |
| 69 | Произведена реформация баланса | 99 | 84/1 | 859988,8 |
|
|
|
Таксономические единицы (категории) растений: Каждая система классификации состоит из определённых соподчиненных друг другу...
Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого...
Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!