Бухгалтерия интернет-магазина в 2018 году

Бухгалтерия интернет-магазина в 2018 году

Торговля через стационарные розничные магазины отличается своей бухгалтерией от торговли через интернет-магазин. Существует ряд особенностей, которые нужно принимать во внимание при его первоначальной организации.

 

Особенности учета в интернет-магазинах

 

Начнем с того, что согласно п. п. 1, 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ ИП освобождены от обязательного ведения бухгалтерского учета. Исходя из чего рассматривать вопрос о бухгалтерии интернет-магазинов будем в рамках ООО.

 

Главной и первостепенной особенностью учета в интернет-магазине при его создании является — выбор режима налогообложения. И ключевым моментом здесь является ОКВЭД. А так как деятельность интернет-магазинов классифицируется, как торговля через компьютерные сети с кодом по ОКВЭД 52.61.2, то в рамках НК РФ она не может быть отнесена к розничной торговле. А из этого следует, что из списка режимов налогообложения исключаются ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

 

И остаются ОСНО и УСН.

 

Причем для режима УСН есть ограничения:

• выручка за квартал, полугодие, 9 месяцев, год превышает 150 млн руб.;
• балансовая стоимость ОС на конец периода составляет более 150 млн руб.;
• численность работников — более 100 человек.

Бухгалтерский и налоговый учет в интернет-магазине

 

После выбора режима налогообложения компании необходимо подумать об учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету. На грамотное их составление повлияют основные операции, которые будут применяться интернет-магазинами.

 

Основные из них:

1. Создание и содержание сайта через который будет осуществляться интернет-торговля.
2. Учет товаров. Здесь важную роль будет играть расчеты за товар: наличные, банковской картой или через электронный кошелек.
3. Доставка: своим курьером, по договору с курьерской службой или почтой.
4. Возврат товара покупателем.
5. Наличие прочих расходов: заработная плата сотрудников, аренда складских помещений, оплата банковских услуг, списание товара по причине брака и другое.

Основные расходы и проводки

 

Рассмотрим основные расходы для интернет-магазина и способы отражения их в учете, в разрезе двух возможных режимах налогообложения.

 

Создание и содержание сайта

 

Операции

ОСНО

УСН

ДТ КТ ДТ КТ Создание сайта сторонней организацией с переходом исключительного права интернет-магазину 08 19 04 44 60 60 08 05 08 04 44 60 08 05 Создание сайта сторонней организацией без перехода исключительного права интернет-магазину 97 19 68 44 77 60 60 77 97 68 60 44 51 60 Создание сайта собственными силами 08 19 44 10, 60, 70, 69 60 05 08 44 10, 60, 70, 69 05 Расходы на содержание сайта (услуги хостинга) 44 19 60 60 60 44 51 60

 

Учет товара

 

Операции

ОСНО

УСН

ДТ КТ ДТ КТ Куплен товар для перепродажи 41 19 60 60 60 41 51 60 Продан товар 62 90-3 90-2 68 90-1 68 41 19 50,51 90-2 90-1 41 Оплата за товар: наличными 57 50,51 62 57 50,51 62 Оплата товара через безналичный расчет Через электронный кошелек 51 76 91 51 62 62 76 76 51 76 91 62 51 76

 

Доставка товара

 

Операции

ОСНО

УСН

ДТ КТ ДТ КТ Доставка товара собственными курьерами 44 70,69 70,69 44 50,51 70,69 Доставка товаров сторонней курьерской службой по договору оказания курьерских услуг (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени интернет-магазина) 44 19 76 76 76 44 51 76 Доставка по договору комиссии (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени сторонней курьерской службы) 45 62 90-3 90-2 44 19 51 76 41 90-1 68 45 76 76 76 62 45 51 776 90-2 44 41 76 90-1 45 76

 

Возврат товара

 

Операции

ОСНО

УСН

ДТ КТ ДТ КТ Возврат товара покупателем 62 90-3 90-2 62 90-1 68 41 50,51 62 62 90-2 50,51 90-1 41

 

Коммерческие и прочие расходы

 

Операции

ОСН

УСН

ДТ КТ ДТ КТ

Отражены затраты на обслуживание транспорта, зарплату работников, аренду складов и др.

44 10, 60, 70, 69, 76

44

10, 60, 70, 69, 76

19 60, 76

Отражены затраты на услуги банков, операторов электронных кошельков, недостача (порча) ТМЦ и др.

91-2 10, 41 76

91-2

10, 41, 60, 76

19 76 Коммерческие расходы в конце месяца списаны на основные расходы 90-2 44 90-2 44

Основные и прочие расходы в конце года отражены в финансовых результатах

90-9, 91-9 90-2, 91-2 90-9, 91-9 90-2, 91-2 99 90-9, 91-9 99 90-9, 91-9

 

Онлайн-касса для интернет-магазина

 

С 1 июля 2017 года пользователи ККТ должны были перейти на новые кассовые аппараты. Это следует из пунктов 3, 5 и 6 статьи 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ. Однако до сих пор данная тема вводит в ступор многих. Попробуем разобраться в некоторых нюансах, касаемо данного вопроса. Не исключением стали и интерне-магазины.

 

Давайте рассмотрим возможные на сегодняшний день варианты применения онлайн-касс интернет-магазинов.

 

Установить онлайн-кассу.

 

Самое простое решение. ФНС просит установить кассу, так устанавливаем и, как говорится, спим спокойно. Вариант, конечно, не из дешевых. Самый дешевый вариант онлайн-кассы 21500 руб. + годовое обслуживание ОФД 3000 + КЭП+ ПО. (Но надо понимать, что не каждый малый бизнес переживёт такие затраты).

 

Плюс должен быть сотрудник, который с ней работает: получает сообщения об оплате, формирует чеки и отправляет их покупателям. Это работа минимум четырех людей с графиком 2/2. Либо необходимо закрывать интернет-магазин на ночь.

 

Идти на нарушение.

 

Вы можете не устанавливать онлайн-кассу, проводить платежи по старинке или принимать деньги на карту физического лица — делать так, как вам удобно. И даже налоги не платить. К тому же из-за того, что в цены ваших товаров не будет заложена стоимость онлайн-кассы, то это будет выгодно смотреться на фоне конкурентов. Но при таком случае помним про штрафы.

 

Преимущества онлайн-ККТ:

 

1. Просто зарегистрировать, перерегистрировать и снять с учета (всё это можно сделать через интернет, посещать налоговую инспекцию для этого теперь не обязательно).

 

2. Минимум проверок на местах. (Инспекторы смогут удаленно в режиме реального времени контролировать расчеты).

 

3. Меньше расходов на обслуживание. (Заключать договор с ЦТО на обслуживание кассы не нужно. Фискальный накопитель замените самостоятельно и перерегистрируйте ККТ в упрощенном порядке. Малый бизнес вправе это делать раз в три года, а не ежегодно). Но! Расходы на услуги оператора фискальных данных, на модернизацию кассы, на услуги Интернет-провайдера никто не отменял.

 

4. Появление нового инструмента для аналитики операций. (Организации и предприниматели смогут в режиме реального времени следить за своими оборотами).

 

5. Отказ от кассовой первички. (Организации и предприниматели смогут оказаться от форм первичной учетной документации КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-5, КМ-6, КМ-7, КМ-8, КМ-9).

 

6. Прозрачность операций вызовет больше доверия у покупателей и ИФНС. (Все данные кассового аппарата будут фиксироваться не только в фискальной памяти ККТ, но и на серверах ФНС России).

 

При каком способе оплаты нужны ККТ, а при каком нет:

 

1. Картой при получении товара — ККТ применяем.

 

2. Картой на сайте продавца — ККТ применяем.

 

3. С помощью платежного сервиса (агрегатора), который не является агентом (например, «Яндекс.Касса») — ККТ применяем.

 

4. Через банк по квитанции, платежному поручению — ККТ можно не применять до 1 июля 2018 года.

 

5. Сервис платежного агента — ККТ не применяем, чек выдаст платежный агент.

 

6. Электронный кошелек (например, «Qiwi», «Яндекс.Деньги», «PayPal») — ККТ можно не применять до 1 июля 2018 года.
Источник: https://delovoymir.biz/buhgalteriya-internet-magazina.html
© Деловой мир

 

Особенности бухгалтерского учета в интернет-магазине

Бухгалтерский учет интернет-магазина в целом аналогичен бухучету стационарных розничных магазинов. Но при детальном рассмотрении бухгалтерского учета интернет-магазина обнаруживается ряд особенностей, которые нужно принимать во внимание при его первоначальной организации. О подробностях читайте далее.

 

Как пошагово организовать бухучет интернет-магазина?

Этап 1 – выбор системы налогообложения и ее влияние на бухучет интернет-магазина

Этап 2 – организация бухгалтерского и налогового учета интернет-магазина

Итоги

 

Покупка и продажа товара

Операции	ОСН			УСН
	Дт	Кт	Сумма, примечание	Дт	Кт	Сумма, примечание
Куплен товар для перепродажи	41	60	38 657 = 45 615 – 45 615 × 18/118	60	51	45 615
	19	60	6 958 Входящий НДС (к вычету)	41	60	45 615
Продан товар	62	90-1	56 714 Выручка	50, 51	90-1	56 714
	90-3	68	8 651 = 56 714 × 18/118 Исходящий НДС (к уплате)
	90-2	41	38 657 Списана покупная стоимость товара	90-2	41	45 615
	68	18	6 958 Сумма НДС к уплате уменьшена на сумму входящего НДС
Оплата за товар: наличными	57	62	56 714 Наличные получены курьером	Интернет-магазины на УСН выручку в БУ вправе отражать по факту поступления денег в кассу, на расчетный счет (абз. 9 п. 12 ПБУ 9/99). Поэтому можно убрать переходные проводки со счетами 62 и 57, тем самым упростив ведение бухучета.
	50, 51	57	56 714 Наличные сданы в кассу, в банк на расчетный счет
картой, через банковский счет	51	62	56 714
через электронный кошелек	76	62	56 714
	91	76	283,57 Расходы на услуги операторов электронных кошельков	76	51	283,57
	51	76	56 430,43 = 56 714 – 283,57	91	76	283,57

Доставка товара

Операции	ОСН			УСН
	Дт	Кт	Сумма, примечание	Дт	Кт	Сумма, примечание
Доставка товара собственными курьерами	44	70, 69	12 634	70, 69	50, 51	12 634
				44	70, 69	12 634
Доставка товаров сторонней курьерской службой: по договору оказания курьерских услуг (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени интернет-магазина)	44	76	15 773 = 18 612 – 18 612 × 18/118	76	51	18 612
	19	76	2 839	44	76	18 612
по договору комиссии (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени сторонней курьерской службы)	45	41	38 657 Товар передан сторонней курьерской службе	45	41	45 615
	62	90-1	56 714 Отражена выручка по отчету комиссионера-курьера	51	76	55 580 Получены деньги от комиссионера за проданный покупателю товар
	90-3	68	8 651 =56 714 × 18/118	76	90-1	56 714
	90-2	45	38 657	90-2	45	45 615
	44	76	961 = 1 134 – 1 134 × 18/118	44	76	1 134 Отражена стоимость комиссионно-курьерских услуг
	19	76	173
	51	76	55 580 Получены деньги за товар за вычетом начислений за комиссионно-курьерские услуги
	76	62	56 714 Закрыта задолженность покупателя

Возврат товара

Операции	ОСН			УСН
	Дт	Кт	Сумма, примечание	Дт	Кт	Сумма, примечание
Товар возвращен покупателем	62	90-1	56 714 СТОРНО	62	50, 51	56 714
	90-3	68	8 651 СТОРНО	62	90-1	56 714 СТОРНО
	90-2	41	38 657 СТОРНО	90-2	41	45 615 СТОРНО
	62	50, 51	56 714

Итоги

Порядок бухучета интернет-магазина зависит от выбранной формы налогообложения. При нахождении на УСН можно вести бухучет в упрощенном варианте. Но применять УСН могут только интернет-магазины, соблюдающие установленные НК РФ ограничения по выручке, балансовой стоимости ОС и численности работников. А также те, чьи покупатели не требуют счета-фактуры по приобретаемым товарам. В ином случае интернет-магазинам придется применять ОСН с ведением бухучета в полном объеме, который считается более сложным, чем на УСН. Ну а ЕНВД, ПСН, ЕСХН в отношении интернет-магазинов неприменимы.

 

Бухгалтерия интернет-магазина в 2018 году

Торговля через стационарные розничные магазины отличается своей бухгалтерией от торговли через интернет-магазин. Существует ряд особенностей, которые нужно принимать во внимание при его первоначальной организации.