Проект организации системы управления.

Инициатор проекта – ООО "Пальмира". Предприятие образовано 20.10.2002 г., представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе Гражданского кодекса Российской Федерации, принятого Госдумой 21.10.94 г. и одобренного Советом Федерации. Форма собственности – частная. Размер уставного капитала 25000 руб. К 01.01.03 внесено 100% уставного фонда.

Руководство деятельностью предприятия ведет Генеральный директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

Генеральный директор несет материальную и административную ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчетов.

В соответствии с рыночной производственной ориентацией фирмы Генеральный директор назначает коммерческого директора, занимающегося вопросами сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Главный бухгалтер составляет документальные отчеты предприятия. Главный дизайнер осуществляет руководство деятельностью участка по выпуску керамической продукции.

Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работникам ООО «Пальмира» из фондов трудового коллектива.

Генеральный директор Иванов Сергей Петрович. Возраст 51 год, образование высшее техническое, опыт работы в коммерческих структурах – 25 лет, в том числе в высшем звене управления – 16 лет.

Главный бухгалтер Белова Ольга Ивановна. Возраст 28 лет, образование высшее экономическое, опыт работы в коммерческих структурах – 5 лет, в том числе в производственной сфере – 5 лет.

Оплата директора, главного бухгалтера, основного и вспомогательного персонала – почасовая.

Основной вид деятельности предприятия – производство.

Миссией предприятия является удовлетворение потребностей строительных фирм и населения в изразцовых материалах для отделки и облицовки каминов, саун, ванных комнат, бассейнов, фонтанов и др.

Организационный план определяет основные направления кадровой политики:

1. Организационная структура предприятия представлена на рис. 1 (прил. 6).

2. Планирование кадровой политики направлено на привлечение высококлассных специалистов и раскрытие их творческого потенциала в фирме, что достигается через отбор, обучение и поощрение.

3. Отбор работников производится на основе испытательного срока и выполнение вступительной работы.

4. Обучение строится на повышении профессионального уровня занятий, изучения образцов продукции и новых направлений в стилистике.

5. Поощрения включают как материальные выплаты, так и мероприятия морального характера.

Линейно-функциональная система управления предприятием наиболее эффективна для предприятий малого бизнеса. Показатель эффективности планируемой организационной структуры (рис. 1, приложение 6) достаточно высок, в 2013г. составлял 0,93.

.

Затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления, - 23752,8 руб. [(68600,0+26411,0):4]; удельный вес численности управленческих работников в общей численности – 0,25 (4:16); фондовооруженность – 56059,9 руб. [(243926,0+428792,3):(16-4)]; фондоотдача – 1,57

.

 

 

6. План по рискам.

Риск потери балансовой прибыли (недостижения плановой рентабельности продукции в размере 19,3%) в результате неустойчивости цены на продукцию рассчитан статистическим методом.

Уровень риска проекта составляет ±5,0 пункта (средневзвешенная рентабельность – 18,6%; дисперсия – 24,69%; стандартное отклонение – 5,0%). Среднеотраслевая величина рентабельности в 2003 г. составляла 18,6%. По оптимистическому прогнозу можно ожидать уровень рентабельности – 23,6%, а по пессимистическому – 13,6%.

 

7. Финансовый план.

Распределение чистой прибыли (табл. 16, прил. 17) осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли.

Размер устойчивых пассивов (нормальная минимальная кредиторская задолженность) включает суммы задолженности по оплате труда в размере 9 дней (зарплата планируется к выдаче 10-го числа); задолженности бюджету (средняя продолжительность задолженности – 15 дней); задолженности поставщикам в размере нормальной кредиторской задолженности в 3 дня и задолженности по уплате процентов за долгосрочный кредит в размере 15 дней. Кредиторская задолженность по оплате труда составила на конец 2013 г. 6100,9руб. [(176200,0+67837,0)·9:360].

Кредиторская задолженность бюджету (отчисления в дорожные фонды, плата за воду, налоги, относимые на финансовые результаты, налог на прибыль, НДС) составляла на конец 2003 г. 11852,9 руб. [(6223,3 +1624,0+ +5984,9+59489,8+211147,0)·15:360]. Кредиторская задолженность поставщикам за сырье и материалы, воду, топливо, электроэнергию и прочие услуги составила на конец 2013 г. 4610,9 руб. [(389644,4+8316,0+21457,2+ +26045,0+1660,8+487,9+105699,8)·3:360]. Кредиторская задолженность по уплате процентов за кредит составляла на конец 2013 г. 2845,8 руб. (243926,0· 28%: 100%:360·15).

Общая сумма кредиторской задолженности на конец 2013 г. составляет 25410,5 руб., на конец 2014 г. – 26303,9 руб. и на конец 2013г. – 26302,8 руб. (расчеты аналогичны 2013 г.).

Кредиторская задолженность на начало 2013 г. планировалась в размере 4610,9 руб. и состояла из задолженности поставщикам. Прирост устойчивых пассивов в 2003 г. составлял 20799,6 руб. (25410,5 - 4610,9), в 2014 г. – 893,4 руб. (26303,9 - 25410,5), в 2005 г. – нет прироста (26302,8 - 26303,9).

Размер погашения кредита в сумме 81308,7 руб. в конце 2014 г. установлен исходя из планируемой суммы источников и предстоящих расходов, что составляет 0,33% планируемого размера долгосрочного кредита в сумме 243926,0 руб. (табл. 7, приложение 8). Оставшуюся сумму кредита (162617,3 руб.) планируется погасить к концу 2015г.

Достаточность денежных средств предприятия для осуществления, проекта в течение трех лет подтверждает положительный баланс денежных средств (табл. 17, приложение 18). Рентабельность продукции по годам планируется на уровне 12,6%, а продаж - на уровне 10,5% (табл. 18 приложение 19).

Финансовый план на 2013 г. в виде «шахматки» (табл. 19, приложение 20) подтверждает правильность учета источников средств и их использование по направлениям, поскольку сумма итогов по горизонтали в размере 1670074,2 руб. равняется сумме итогов по вертикали.

Критический объем производства (рис. 4, приложение 21) на 2013 г. составлял 33902 шт., а «запас финансовой прочности» – 317688,4руб.

Для построения графика безубыточности на 2013 г. используются уравнения следующего вида:

Уравнение выручки: y₁ = 21,77х;

Уравнение затрат: у₂ = 408518 + 9,717х.

Для 2015г. – соответственно:

y₁=21,59х;

y₂ = 424486,5 + 10,036х.

«Запас финансовой прочности» к 2013Г г. увеличивается (рис. 4, приложение 21). Так, если в 2013 г. он составлял 317688,4 руб., то на 2013~г. он будет составлять 358396,0 руб.

Учитывая, что процесс производства и реализации продукции равномерен, предприятие начало получать прибыль с сентября 2013 г. Дата, когда проект начнет приносить прибыль, определена соотношением критического объема производства к планируемому однодневному выпуску продукции [(33902,0:(48500:360)]. Оценка финансово-экономической деятельности предприятия на планируемый период осуществлена на основе прогнозного баланса активов и пассивов предприятия (табл. 20 приложение 22).

Размер дебиторской задолженности определен исходя из нормальной продолжительности дебиторской задолженности в размере трех дней (согласно условию), а размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НДС) с учетом остатка денежных средств (табл. 17, приложение 18). Например, в 2013 г. денежные средства составили 1719,8 руб. (1266881,9·20%:100%:360+1016,0).

Уменьшение валюты баланса к 2005 г. не следует рассматривать как результат сокращения производственной деятельности предприятия, поскольку размер валюты баланса первые два года превышает валюту баланса в 2005 г. за счет значительных сумм долгосрочных пассивов (задолженность по долгосрочному кредиту). Кроме того, планируемый рост объемов производства незначителен и не требует увеличения затрат на приобретение новых основных фондов и замены действующего оборудования (так как оборудование новое), что ведет к сокращению первого раздела актива баланса. Причем при составлении прогнозного баланса разделы 2 и 6 определены на уровне минимальной (нормальной) дебиторской и кредиторской задолженности.

Отнесение «пробки» к соответствующим разделам актива и пассива баланса требует специальных расчетов, которые можно было бы выполнить для действующего предприятия, а не вновь, образованного. Поэтому при расчете коэффициентов финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 21, приложение 23), «пробка» будет учитываться отдельной статьей, входящей только в размер валюты баланса.

Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж составляет 10,5% и стабильна по годам, как и рентабельность продукции в размере 12,6%. Начиная с 2013 г. предприятие является ликвидным, платежеспособным и к 2015 г. финансово устойчивым. Отрицательные значения финансового цикла свидетельствуют о том, что собственные средства на формирование оборотных средств не направляются. Однако это можно объяснить тем, что «пробка» при расчете показателей не учитывалась. Срок окупаемости проекта составляет 2,43 года при условии выдачи кредита на 3 года.

Если возникнет необходимость сокращения срока предоставления кредита предприятию, то можно будет согласиться с банком, оговорив при этом срок окупаемости кредита – 2,2 года (243926,0:110481,1).