Классификация и виды векселей

Класс векселей достаточно многообразен, они отличаются по эмитенту, обслуживаемым сделкам и субъекту, производящему оплату.

Согласно рисунку 2 по признаку эмитента различают:

-казначейские векселя – краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые правительством страны обычно при посредничестве Центрального банка со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней;

-частные векселя – эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками или дееспособными физическими лицами.

Вексель может обслуживать чисто финансовые или товарные сделки. Финансовый вексель отражает отношение займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты. Посредством финансового векселя осуществляется выдача кредита, перечисление в бюджет налогов, получение бюджетного финансирования, заработной платы, обмен валюты и т.п.

Разновидностями финансового векселя являются:

-дружеский вексель – выдается одним лицом другому без намерения векселедателя произвести по нему платеж, а лишь с целью изыскания денежных средств путем взаимного учета этих векселей в банке. Обычно дружескими векселями (на равные суммы, сроки) встречно обмениваются два реальных лица, находящиеся в доверительных отношениях, для того, чтобы потом учесть или отдать под залог в банке, получив под него реальные деньги, или совершить платеж за товары;

-бронзовый вексель – это вексель, за которым не стоит реальная сделка, нет никакого реального финансового обстоятельства, при этом хотя бы одно лицо, участвующее в сделке является вымышленным. Цель такого векселя – получить под него деньги в банке либо использовать для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.

Бронзовые и дружеские векселя возникают при затруднительном финансовом положении «кредитора» или при проведении им мошеннической операции. Такие векселя фальсифицируют денежный оборот, провоцируя налоговые неплатежи. В России бронзовые и дружеские векселя запрещены.

В последнее время в России широкое распространение получили банковские векселя. Они удостоверяют, что предприятие внесло в банк депозит в сумме, указанной в векселе. Банк обязуется погасить такой вексель при предъявлении его к оплате в указанный на нем срок. При этом на вексель начисляется определенный процентный доход.

В основе товарного векселя лежит сделка по купле-продаже. В этом качестве может выступать, с одной стороны, как орудие кредита, а с другой стороны – выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая вместо денег многочисленные акты купли-продажи товаров.

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу.

В простом векселе с самого начала участвуют два лица:

-векселедатель, который сам обязуется уплатить по выданному векселю;

-векселедержатель, которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Под переводным векселем понимается письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в определенное время и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу.

Векселедатель обязует оплатить вексель некоторое лицо, а сам становится гарантом платежа. Векселедатель называется трассантом, а плательщик – трассатом. В переводном векселе изначально участвуют не два, как в простом, а три лица:

- векселедатель, переводящий платеж на трассата;

- векселедержатель, имеющий право на получение платежа у трассата;

- трассат, являющийся плательщиком по векселю[28,с.35].

Переводной вексель – это фактически письменное предложение векселедателя, обращенное к третьему лицу (плательщику, именуемому трассатом), уплатить обусловленную сумму кредитору (векселедержателю, ремитенту). Иначе говоря, в этом случае действует принцип: «Я заплачу, если трассат не акцептует вексель и соответственно не заплатит по нему».

Один вид векселя отличается от другого только схемой оформления долга: простой вексель выписывается должником, переводной выставляется кредитором на должника.

Переводной вексель всегда представляет собой предложение, простой –обещание (обязательство) уплатить денежную сумму. Предложение, как правило, адресуется третьему лицу, поэтому классический переводной вексель упоминает по крайней мере трех субъектов.

Обещание же, обязательство всегда принимается лицом только в отношении себя лично, если только оно не действует в рамках специально установленных полномочий. Поэтому простой вексель всегда содержит указание на двух лиц [29,с.65].

Еще раз подчеркнем: простой вексель представляет собой обязательство, переводной – предложение (а не обязательство и не приказ). Переводной вексель не может рассматриваться как обязательство лица векселедателя. Он может стать обязательством плательщика (трассата), но только после совершения им одностороннего акта волеизъявления особой формы – акцепта.

 

 

 

 

 

Рисунок 2 – Классификация и виды векселей

 

Простой вексель представляет собой обязательство уже в момент его составления, а потому процедура акцепта к нему не применяется, она просто лишена смысла.

Помимо классического переводного векселя с участием трех лиц возможен выпуск в обращение переводных векселей с участием двух и даже одного лица.

Векселедатель может при выписке переводного векселя назначить получателем, первым векселедержателем не третье лицо, а самого себя или того, кому он сам в последующем прикажет (свой приказ, вексель своему приказу).

 Выдача такого векселя имеет смысл в тех случаях, когда векселедатель еще не знает, перед кем ему предстоит обязаться, но выдать вексель (выписать его) должен, например, потому, что этого требует лицо, которое он назначает плательщиком по нему.

Затем, когда станет известно, какой свой долг векселедатель погасит данным векселем, он выполнит на нем индоссамент в пользу своего кредитора либо предъявителя.

С момента акцепта векселя трассатом последний становится прямым должником (до этого существовал лишь условный должник – трассант). Кредитор (векселедержатель) поручает ремитенту (получателю денег по переводному векселю) в определенный срок предъявить вексель к акцепту и платежу. Трассат перечисляет деньги кредитору и одновременно гасит вексель [12,с.21].

Участники процесса могут быть связаны между собой дополнительными обязательствами. Например, кредитор в свою очередь может быть должен трассату и направить вексель ему в качестве оплаты, а последний – сообщить кредитору, что принял вексель. Ремитент также может быть должен кредитору и вправе, делая передаточную надпись на векселе, погасить им свои обязательства перед кредитором.    

Как следует из рисунка 3, ремитент может поступить с полученным векселем двояко: либо предъявить его к оплате трассату (действие 4), либо передать свои права в части оплаты векселя другому лицу (действие 6).

Эта операция называется индоссированием (индоссацией) векселя и совершается с помощью индоссамента – особой передаточной надписи на обороте векселя или на добавочном листе (аллонже).

Если трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает протест в неплатеже. Естественно, протест возникает и в случае необоснованного неакцепта [8,с.12].

Ремитент

Кредитор

                                                                  6    

       

                                                                 4

                              3                  5                    7       8

	Трассант		Трассат

                                              1

                    

                                                                2                               

Рисунок 3 - Процесс обращения переводного векселя

Векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, т.е. лицу-должнику) товар, а также тратту – переводной вексель, выставленный на него. Плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанту). Векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексель ремитенту – получателю денег по переводному векселю.

Ремитент направляет вексель трассату к оплате, трассат оплачивает вексель и одновременно гасит вексель, делая отметку об оплате на его оборотной стороне. Ремитент направляет вексель кредитору (альтернатива действию 4). Кредитор направляет вексель к оплате и трассат оплачивает вексель.