Сравнительная характеристика финансового состояния АКБ «Рассвет» на 1 сентября 2005г. и на 2 сентября 2005 г.

Финансовое состояние активов и пассивов АКБ «Рассвет» по балансу на 1 сентября 2005 г. можно охарактеризовать как не очень устойчивое. Вывод об этом сделан на основании оценки структуры активов и пассивов банка.

Разложив активы банка, наблюдается следующее:

· недостаточное количество свободных наличных денежных средств в кассе банка, его обменных пунктах и банкоматах, а также свободных безналичных денежных средств на корреспондентских счетах в Банке России, в кредитных организациях-корреспондентах и в банках-нерезидентах в СКВ (76 000 000 руб.);

· довольно много кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям на сроки до 30 и от 31 до 90 дней (650 000 000 руб.);

· большое количество вложений в ценные бумаги, особенно много ценных бумаг в торговом портфеле (400 650 000 руб.).

Разложив пассивы банка, в структуре его заемных и привлеченных средств наблюдается большая сумма обязательств до востребования в составе:

· остатков на текущих и расчетных счетах юридических лиц – негосударственных финансовых и коммерческих организаций (400 000 000 руб.);

· привлеченных депозитов физических лиц до востребования     (110 000 000 руб.);

· средств на корреспондентских счетах ЛОРО кредитных организаций-корреспондентов (50 000 000 руб.).

Для описания образовавшейся проблемы важное значение имеет анализ ликвидности активов и пассивов банка, а именно способности банка платить по своим обязательствам. Банк считается ликвидным, если, реализовав текущие активы, он может расплатиться по текущим обязательствам. При этом срок превращения активов в деньги должен соответствовать сроку погашения обязательств. Для этого рассчитаем коэффициент мгновенной ликвидности:

  

Таким образом, у банка показатель мгновенной ликвидности ниже установленного норматива (15 %), что говорит о том, что у банка ограничено время, необходимое для превращения активов банка в деньги без потерь.

      Проанализировав структуру размещения средств банка, напрашивается вывод о том, что она ставит под угрозу стабильность деятельности банка. Для стабилизации финансового положения банка 1 сентября 2005 года необходимо принять следующие меры:

- привлечь денежные средства различных клиентов, например, посредством

выпуска и реализации депозитных и сберегательных сертификатов;

- реализация различных лотерейных билетиков и юбилейных монет из

драгоценных металлов либо слитков из них же;

- получение кредитов от различных заемщиков;

- привлечение средств клиентов в срочные депозиты, можно даже предлагать клиентам переводить их денежные средства на вкладах до востребования на срочные;

- можно также реализовать какие либо ценные бумаги из торгового портфеля;

- другие операции, направленные на повышение мгновенной ликвидности.

       Для того чтобы улучшить сложившееся положение АКБ «Рассвет» следует отказаться от проведения следующих видов банковских операций 1 сентября 2005 года:

- предоставление как долгосрочных, так и краткосрочных кредитов различным заемщикам;

- значительные вложения в ценные бумаги различных эмитентов;

- не покупать по возможности какие-либо объекты имущества;

- не вкладывать значительные суммы денежных средств в какие-либо проекты и иные сделки.

На 2 сентября 2005 года в балансе АКБ «Рассвет» произошли следующие изменения: в структуре активов банка на 200 000 руб. увеличились денежные средства и стали составлять 76 200 000 руб.; в структуре пассивов банка на 10 238 000 руб. уменьшились средства на текущих и расчетных счетах юридических лиц и стали составлять 389 762 000 руб. Следовательно, финансовое состояние банка координально не изменилось.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

В данной курсовой работе рассмотрен вопрос о порядке проведения пассивных операций банка с ценными бумагами. Жесткая регламентация выпусков облигаций со стороны Правительства и Центрального банка Российской Федерации обеспе­чивает кредитным организациям почетный статус надежного эмитента и вызы­вает к ним наибольшее доверие со стороны инвесторов. Коммерческие банки выпускают и иные финансовые инструменты, помимо облигаций, к ним большинство инвесторов от­носится с опасением и осторожностью, поскольку процедура их выпуска менее формализована. Это выгодно банку, но ненадежно для клиентов. Иначе го­воря, к банкам, эмитирующим векселя, депозитные и сберегательные сертифи­каты предъявляются менее высокие требования (возможность в истории банка наличия убытков, просроченной задолженности и т.д.) и они могут входить в группу рисковых и сомнительных банков.

Среди ценных бумаг, процедура выпуска которых не требует регистра­ции проспекта эмиссии, наибольшей популярностью пользуется вексель. Он имеет ряд преимуществ не только по сравнению с традиционными банковски­ми вкладами, но  упоминавшимися ранее облигациями.

Процесс выпуска ценных бумаг должен быть отрегулирован наиболее жестко, ибо именно ценные бумаги, являются одним из главных инструментов, с помощью которых привлекаются крупные денежные средства, так как они выпускаются серийно и массово.

В заключение следует отметить, что на выпуск банком ценных бумаг влияют многие факторы: это и экономическая ситуация в стране, и проводимая правительством политика в отношении банковской системы и др., поэтому для выпуска ценных бумаг банк – эмитент должен иметь устойчивое финансовое положение и строго соблюдать действующее банковское законодательство

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон Российской Федерации от 03.02.1996 № 17-ФЗ             «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями от 02.11.2004 № 127-ФЗ).

3. Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 № 86-ФЗ         «О Центральном банке РФ (Банке России)» (с изменениями и дополнениями от 23.12.2003 № 186-ФЗ).

4. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О 

бухгалтерском учете».

5. Федеральный  закон   Российской Федерации от 22 апреля 1996 г.

№ 39-ФЗ «О рынке ценных бунаг».

6. Положение Банка России от 5 декабря 2002 года №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

7. «Бухгалтерский учет»: учебник / К. Парфенов. Москва, «Парфенов.ру»,  2005 г.

8. «Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке»: учебник /   В.И. Белоцерковский, Е.А. Федорова. Москва, ЗАО «Издательство «Экономика», 2005 г.

9. «Бухгалтерский учет в коммерческом банке»: учебное пособие /  В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. Москва, ИНФРА-М, 2006 г.

10.  План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях  Российской Федерации: методическое пособие по курсу «Учет и  операционная деятельность в банках» / Москва, 2004 г.

11.  Журнал «Бухгалтерия и банки», № 6, Москва, 2005 г.

12.   Конспекты лекций И.И Шох.    

13.   www.yandex.ru

ПРИЛОЖЕНИЯ.

 

                                                                                                       Ф. Д3

БАНК

ПОРУЧЕНИЕ ВКЛАДЧИКА

 

«___»__________2____ г. по счету № _______

_________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество вкладчика)

о перечислении на___________________________счёт №________________

_________________________________________________________________

(получатель платежа)

в________________________________________________________________

(наименование банка получателя)

к/счет_____________________________________ БИК_____________

за________________________________________________________________

(назначение платежа)

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Налоговые коды

Группа платежа______Сумма_______________________________руб. 00 коп.

__________________________________________________________________

(сумма прописью)

подпись вкладчика

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

 

БАНК

ИЗВЕЩЕНИЕ

«___»_______________2__ г. по счету № __________

__________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество вкладчика)

 о перечислении на_________________________счет №___________________

__________________________________________________________________

(кому)

в_________________________________________________________________

(наименование банка)

к/счет________________________________________БИК ____________

за_________________________________________________________________                                                                        

(назначение платежа)

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Налоговые коды

Группа платежа______Сумма_______________________________руб. 00 коп.

__________________________________________________________________

(сумма прописью)

__________________________________________________________________

штамп банка     __________________                        __________________

                                                   подпись оператора                                                      подпись вкладчика