Понятия и факторы банкротства кредитных организаций

банкротство кредитный коммерческий банк

Банковский сектор весьма остро и гибко реагирует на любые изменения как в экономической, так и социально-политической жизни страны. В последние десятилетия в развитии мировой экономики отчетливо прослеживаются две внутренне связанные тенденции: глобализация и рост нестабильности, особенно ярко проявляются в банковском секторе экономики.

Коммерческие банки являются чрезвычайно значимым элементом рыночной экономики. Назначение банка состоит в том, чтобы приобретать за плату в своевременное распоряжение свободные деньги предприятий, учреждений, организаций и населения и собранные таким образом средства (а равно и свои собственные) им же предоставлять в кредит, т.е. во временное же пользование и также за плату. В строгом юридическом смысле значение банка есть «кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц». Указанные выше условия и описание функционирования кредитных организаций не всегда соблюдаются в полной мере, особенно в последние годы. Создается лишь иллюзия, а реальность же такова - банк перестает исполнять обязательства перед своими клиентами и кредиторами.

Рассматривая задачу выявления обстоятельств банкротства банка, хочется привести слова У.Дж. Дункана: «Обычно катастрофы начинаются с незначительных событий и тривиальных отказов в системе» [31]. Банк - это система, представляющая собой формально или неформально созданное целое, состоящее из взаимосвязанных частей. Система всегда реагирует на внешние или внутренние возмущения и стремится вернуться в состояние равновесия. Но если под воздействием внешних или внутренних сил система далеко уходит от равновесного состояния, то она может стать неустойчивой и вообще не вернуться в него. Подавляющее большинство банкротств банков происходит в условиях достаточно стабильной экономики, а значит, их причины связаны со сбоями в функционировании внутренней среды. Последняя, в свою очередь, развивается под воздействием управленческих решений лиц, имеющих согласно внутренним положениям банка право принимать такие решения.

Б о льшая часть банкротств в России носит преднамеренный или заказной характер. Банкротство кредитных организаций имеет множество специфических особенностей. Как показывает практика, в делах о несостоятельности кредитных организаций допускается огромное число нарушений действующего законодательства. Свою лепту вносят не только непосредственные участники соответствующих процедур (должники, кредиторы, назначенные судом управляющие), но и должностные лица госорганов и судов, которые принимают решения по делам о банкротстве (госчиновники различного уровня, судебные приставы, судьи и секретари судов). Так, очень часто к несостоятельности приводят преднамеренные действия руководства банков по созданию искусственной задолженности перед кредиторами. Тогда у банка появляется формальный повод для объявления о своей несостоятельности. Кроме того, банки-должники часто всеми дозволенными и недозволенными способами стараются уклониться от уплаты денежных обязательств, и тогда мы становимся свидетелями фиктивных и преднамеренных банкротств, видим, как к моменту удовлетворения требований кредиторов уменьшилась конкурсная масса (представляет собой всё имущество должника, имеющееся на момент открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства). Конкурсное производство представляет собой завершающую процедуру банкротства коммерческой организации-должника, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Срок конкурсного производства - шесть месяцев, может продлеваться по ходатайству лица, участвующего в деле, не более чем на шесть месяцев. Определение арбитражного суда о продлении срока конкурсного производства подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в порядке, установленном законом. Конкурсное производство открывается судом, если отсутствует реальная возможность восстановить платежеспособность должника, и / или если иные процедуры банкротства оказались безрезультатными. С момента открытия конкурсного производства должник называется банкротом. Конкурсное производство осуществляется конкурсным управляющим, к которому переходят полномочия по управлению делами должника. Опубликование сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства осуществляется конкурсным управляющим. Конкурсный управляющий не позднее чем через десять дней с даты своего утверждения направляет указанные сведения для опубликования. В ходе конкурсного производства конкурсный управляющий осуществляет инвентаризацию и оценку имущества должника по рыночной стоимости, формирует конкурсную массу.

Конкурсный управляющий действует до даты завершения конкурсного производства. Деятельность конкурсного управляющего завершается представлением в арбитражный суд отчета, к которому прилагаются документы, подтверждающие продажу имущества должника:

- документы, подтверждающие продажу имущества должника;

-  реестр требований кредиторов с указанием размера погашенных требований;

-  документы, подтверждающие погашение требований кредиторов.

После рассмотрения отчета конкурсного управляющего, арбитражный суд выносит определение о завершении конкурсного производства. Данное определение представляется конкурсным управляющим в орган, осуществляющий государственную регистрацию. На основании определения суда в единый государственный реестр юридических лиц вносится запись о ликвидации организации-должника. Удовлетворение требований кредиторов осуществляется за счет средств, вырученных от продажи имущества должника. Продажа организуется конкурсным управляющим путем проведения торгов. Решение о начале продажи, форме продажи и начальной цене имущества принимается собранием кредиторов по представлению конкурсного управляющего.

В случае, если в отношении должника не вводились финансовое оздоровление и (или) внешнее управление, а в ходе конкурсного производства у конкурсного управляющего появились достаточные основания, в том числе основания, подтвержденные данными финансового анализа, полагать, что платежеспособность должника может быть восстановлена, конкурсный управляющий обязан созвать собрание кредиторов в течение месяца с момента выявления указанных обстоятельств в целях рассмотрения вопроса об обращении в арбитражный суд с ходатайством о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению.

Завершение конкурсного производства начинается после рассмотрения арбитражным судом отчета конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства арбитражный суд выносит определение о завершении конкурсного производства, а в случае погашения требований кредиторов - определение о прекращении производства по делу о банкротстве. Определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства может быть обжаловано до даты внесения записи о ликвидации должника в единый государственный реестр юридических лиц. С даты внесения записи о ликвидации должника в единый государственный реестр юридических лиц конкурсное производство считается завершенным.

Исходя из вышеописанного, можно сделать вывод, что процедура ликвидации организации довольно длительный поэтапный процесс, и разумеется, для собственников не самый приятный. Возможно ли предугадать заранее стабильность финансового положения банка? Провести анализ кредитного портфеля, в полной мере оценить деятельность руководства? Проверить степень достоверности передаваемой информации и получить наиболее полное представление о банковских операциях? Ответ вполне очевиден: возможно, и для этой цели Банк России организовывает соответствующие проверки, основной целью которых является оценка общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений ее деятельности, в том числе: оценка соблюдения законодательства РФ и нормативных актов Банка России, оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации, оценка качества активов кредитной организации, величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации, оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации, финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации, а также выявление действий, угрожающих интересами кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

Финансовые трудности в банке начинаются с потери ликвидности и (или) неплатежеспособности. Эти два понятия в современной экономической литературе употребляются как синонимичные, причем каждый автор разграничивает их по-своему. В п. 2 ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» указываются два признака банкротства, один из которых - неспособность банка в течении четырнадцати дней удовлетворить требования по текущим обязательствам, второй - недостаточность стоимости имущества банка для исполнения всех его обязательств. По сути, первый признак означает потерю банком текущей ликвидности, второй - его полную неплатежеспособность.

В современной надзорной практике особая роль отводится более раннему выявлению проблемных кредитных организаций. Это позволяет своевременно принять меры по оздоровлению ситуации. К признакам наличия проблем у кредитных организаций относятся:

. Нарушения законодательства, нормативных актов, обязательных нормативов, и резервных требований.

2. Неудовлетворение требований отдельных кредиторов и (или) неисполнение обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью средств на корсчете.

.   Резкие колебания ежедневных остатков на корсчете, особенно достижение критической величины (близкой к нулю) и т.д.

Для предупреждения банкротства в соответствии с Указаниями Банка России от 11 января 2002 г. №1098-У могут быть применены следующие меры воздействия:

. Предупредительные (рекомендательные): доведение до органов управления кредитной организацией информации о недостатках в ее деятельности и об обеспокоенности надзорного органа состоянием дел в кредитной организации; изложение рекомендаций надзорного органа.

2. Принудительные: штрафы; требования об осуществлении кредитной организацией мероприятий по финансовому оздоровлению, включая предоставление и выполнение плана финансового оздоровления; ограничение на проведение кредитными организациями отдельных операций на срок до 6 месяцев; запрет на осуществление банковских операций, предусмотренный выданной лицензией, на срок до 1 года; запрет на открытие филиалов на срок до 1 года; требование замены руководителей кредитной организации; введение временной администрации по управлению кредитной организацией; отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

Но если меры воздействия не были соблюдены в полной мере вследствие различных причин и наблюдалось дальнейшее постоянное и продолжительное состояние неплатежеспособности, то результат окажется весьма плачевным - полная неплатежеспособность, без возможности ее восстановления. Такая организация становится банкротом, подлежит ликвидации и продаже в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Таким образом, с экономической точки зрения банкротство - процедура ликвидации и продажи имущества неплатежеспособности организации. В этом смысле банкротство организации оказывается частным случаем или даже следствием ее неплатежеспособности (несостоятельности).

Неплатежеспособность не всегда оказывается непреодолимой не всегда завершается банкротством как определенной процедурой. В связи с этим в законах следовало бы отдельно дать определение «неплатежеспособности» (несостоятельности) и «банкротства».

По смыслу обоих законов процедуры банкротства можно разделить на два вида: внесудебные и судебные. Внесудебные процедуры в свою очередь подразделяются на досудебную санацию (финансовое оздоровление) и добровольное объявление банкротства. Дело, однако, в том, что никакая санация не подходит ни под одно толкование банкротства, потому что ее смысл состоит как раз в том, чтобы попытаться преодолеть временную неплатежеспособность, использовав пока еще имеющиеся для этого возможности. В таком необоснованно широком толковании банкротства заключен принципиальный порок рассматриваемых законов. Неплатежеспособность организации и последующие банкротство напрямую зависит от влияния различных факторов.

К числу внешних факторов относятся следующие: изменение общеэкономической ситуации, утрата банком доверия публики, массовое изъятие вкладов; обострение конкуренции, необоснованные решения органа, осуществляющего надзор за банками; недостаточный контроль с его стороны, вмешательство акционеров в деятельность банка и др.

Внутренние факторы не менее разнообразны и включают в себя некомпетентность руководства банка, недостатки внутрибанковской организации и системы контроля, спекуляцию, недостаточную отраслевую диверсификацию кредитов, слабый контроль зазаемщиками, нарушение действующих нормативов, личную зависимость от заемщика, обман органа банковского надзора, криминальные манипуляции и др.

Подавляющее большинство банковских банкротств сводится в конечном счете к внутренним причинам. При этом особое значение имеет ошибочная кредитная политика банков. Ошибки в кредитной политике, по оценкам зарубежных экспертов, в основном сводятся к слабому контролю за действиями и финансовым состоянием заемщиков, к превышению допустимых размеров кредитов, а также к недостаточной их отраслевой диверсификации. Утрата доверия к банку в свою очередь резко снижает его рыночную стоимость, поскольку он в значительной мере утрачивает возможность проведения прибыльных активных и пассивных операций.

Привлечение средств потребует повышения ставок процента в качестве компенсации за риск. Отток вкладов, кроме того, побуждает ограничивать активные операции, в частности приостанавливать финансирование долгосрочных проектов, которые вследствие этого быстро падают в цене.

Потенциальные покупатели ликвидируемых активов приобретают их не по полной, а по существенно заниженной цене. Характерное для финансовой сферы взаимопереплетение капиталов в случае банкротства одного кредитного учреждения ставит под удар другие банки и предприятия, вызывая «цепную реакцию» банкротств. Вероятны и серьезные нарушения системы расчетов - при этом сбой в одном из звеньев может легко распространиться на всю систему.

Обратная связь между процессами банкротства и системой экономических отношений в обществе позволяет определить, какое влияние процессы банкротства оказывают на макроэкономические показатели. С одной стороны, банкротство отдельных организаций приводит к оздоровлению экономики, поскольку:

) нишу неэффективного хозяйственного субъекта занимает конкурент, обладающий рядом преимуществ, которые позволили ему остаться состоятельным в условиях, когда предприятие-балласт оказалось банкротом;

) процесс банкротства позволяет осуществить дополнительный вывод на рынок денежных и имущественных активов предприятия-должника, что позволяет кредиторам получить свою кредитную массу хотя бы частично и расширить собственную финансово-хозяйственную деятельность;

) государство как кредитор должника пополняет бюджеты различных уровней за счет получения части конкурсной массы;

) актуализируется проведение реорганизации организации-должника, его финансовой реструктуризации, повышение качества управления, смена «неэффективных» собственников.

Кроме того, институт банкротства выполняет ориентирующую функцию для всех действий и структур экономики, поскольку «лишь относительно небольшое количество должников и предприятий становятся несостоятельными, однако все участники рынка должны соизмерять свои экономические действия с нормами института несостоятельности» (Манфред Бальц) [32]. С другой стороны, процесс банкротства не позволяет избежать целого спектра сопутствующих проблем: распада трудового коллектива как единой социальной общности работников, безработицы, увеличения вероятности социальных конфликтов. Негативные последствия, которые наступают для национальной экономики в случае роста процессов банкротства, представляют собой:

- увеличение инвестиционных рисков, что предполагает уменьшение объема инвестиций в национальную экономику, минимизацию возможности привлечения состоятельными хозяйственными субъектами дополнительных эффективных собственников и увеличения собственного капитала;

-  увеличение кредитного риска контрагентов и вкладчиков, что приводит к снижению объемов реализации продукции (работ, услуг), росту недоверия вкладчиков к финансовым институтам, уменьшению инвестиций в облигации, векселя, посредством которых предприятия увеличивают добавочный капитал для целей текущего развития;

-  неизбежность цепочки банкротств предприятий-контрагентов, когда банкротство одной организации влечет за собой серию банкротств поставщиков, торговых организаций и прочих субъектов рынка, связанных с ней тесными финансово-хозяйственными связями;

-  перевод активов в теневую экономику.

Учет как положительных, так и негативных последствий банкротств хозяйствующих субъектов для макроэкономики предопределяет направления государственной политики и государственного регулирования в сфере банкротства.