Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

Содержание

Введение

. Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

Принципы построения лизинговых отношений

1.2 Классификация лизинга и лизинговых операций

Участники лизинга и их функции

. Этапы лизинговой операции и их основное содержание

Этапы проведения лизинговой операции

Лизинговые платежи

. Особенности современной ситуации на рынке лизинговых услуг в России

Проблемы развития лизинговых отношений

Преимущества и перспективы лизинговых операций

Заключение

Список использованной литературы

 

Введение

 

В условиях острой нехватки инвестиций реально возникает потребность в изыскании новых способов финансирования основных фондов производства. Поэтому наряду с традиционными формами инвестирования (кредит, амортизационные средства, нераспределенная прибыль предприятий), в последние годы все большее значение приобретает такой источник финансирования как лизинг.

“Лизинг” в переводе с английского означает сдача в аренду, внаем”. Под лизингом понимается сдача в аренду предметов длительного пользования (здания, машины, самолеты, автомобили, компьютеры и др.).[20]

Лизинг - по законодательству РФ - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором.

Другими словами, лизинг - аренда, на срок от 6 месяцев до 15 лет, технических средств и сооружений производственного назначения. Лизинг осуществляется на основе договора между лизинговой компанией (лизингодателем), приобретающей имущество за свой счет и сдающей его в аренду, и фирмой-арендатором (лизингополучателем), которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. В период действия договора право собственности на лизинговое имущество принадлежит лизингодателю, а право на пользование - лизингополучателю.[20]

Для развития лизингового бизнеса создаются специальные лизинговые компании, которые выступают как лизингодатели. Основной источник средств для закупки машин и оборудования у них - банковские кредиты.

По сравнению с создаваемыми лизинговыми компаниями коммерческие банки обладают тем важным преимуществом, что они уже являются организационно оформленными. Для проведения лизинговых операций они создают специальные отделы или группы. Проведение лизинговых операций выгодно: они высокорентабельные, с низким риском, имеют реальные материальные обеспечения.

Актуальность выбранной темы заключается в следующем. Лизинг - относительно новый инструмент для российской экономики, в связи с этим рынок лизинга имеет свои проблемы и перспективы развития, достойные рассмотрения и изучения.

Целью данной работы является рассмотрение теоретических основ лизинговых отношений, этапов лизинговых операций, выявление особенностей современной ситуации на рынке лизинговых услуг в России.

Для выполнения названной цели необходимо выполнить следующие задачи:

рассмотреть принципы построения лизинговых отношений, классификацию лизинга и лизинговых операций, участников лизинга и их функции;

разобрать этапы проведения лизинговой операции и сущность лизинговых платежей;

рассмотреть проблемы, преимущества и перспективы лизинговых операций.

Информационной базой для написания курсовой работы послужили нормативные документы, книги ведущих специалистов в области банковского дела и лизинговых отношений, статьи тематических журналов, а также материалы Интернет.

 

Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

лизинг коммерческий банк

Лизинговые платежи

 

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма арендных платежей по договору лизинга за весь срок действия договора, в которую входят:[24]

-        возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга, а также с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг;

-        доход лизингодателя.

Если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, то в общую сумму договора может включаться выкупная цена предмета лизинга.[2]

Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга с учетом действующего законодательства. В настоящее время порядок осуществления лизинговых платежей законодательством не регулируется (за исключением поставок, связанных с государственными нуждами, и некоторых других сделок с участием государства).

Поэтому каждая лизинговая компания самостоятельно устанавливает величину платежей, а их периодичность и порядок оплаты регулируется исключительно договором лизинга.

Если лизингополучатель рассчитывается по лизинговым платежам продукцией (в натуральной форме), производимой с помощью предмета лизинга, цена на такую продукцию определяется по соглашению сторон договора. Размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще чем один раз в три месяца.

Обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Следует обратить внимание, что порядок ценообразования официальным образом никак не регламентирован. Лизинговые компании самостоятельно разрабатывают структуру лизинговых платежей. Причем, в настоящее время лизингодатели не обязаны даже информировать об этой структуре потенциальных или реальных клиентов.

Однако лизингодателям в любом случае приходится делать для себя хотя бы приблизительный расчет среднемесячных сумм лизинговых платежей по каждому своему клиенту. Поэтому представленный ниже общий порядок расчета таких платежей, рекомендуемый Минэкономики России может помочь как самим лизинговым компаниям, так и потенциальным лизингополучателям для определения полезности для них данной лизинговой сделки. В состав лизинговых платежей предлагается включать следующие составляющие:[11]

-        амортизацию лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга (либо погашение величины инвестиций лизингодателя в предмет лизинга);

-        компенсацию платы лизингодателя за использованные им заемные средства;

-        вознаграждение лизингодателя;

-        плату за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга;

-        стоимость выкупаемого имущества, если договором предусмотрен выкуп и порядок выплат указанной стоимости в виде долей в составе лизинговых платежей.

С уменьшением задолженности по кредиту, полученному лизингодателем для приобретения имущества - предмета договора лизинга, уменьшается и размер платы за используемые кредиты, а также уменьшается размер вознаграждения лизингодателя (если ставка вознаграждения устанавливается сторонами в процентах к непогашенной (неамортизированной) стоимости имущества). Поэтому целесообразно рассчитывать лизинговые платежи в следующей последовательности:

1. Рассчитываются размеры лизинговых платежей по годам, охватываемым договором лизинга.

2. Рассчитывается общий размер лизинговых платежей за весь срок договора лизинга как сумма платежей по годам.

.   Рассчитываются размеры лизинговых взносов в соответствии с выбранной сторонами периодичностью взносов, а также согласованными ими методами начисления и способом их уплаты.

Расчет общей суммы лизинговых платежей можно представить в виде следующей формулы:[14]

 

ЛП=АО+ПК+В+ДУ+НДС,                         (2.1)

 

где

ЛП - общая сумма лизинговых платежей;

АО - амортизационные отчисления, начисленные лизингодателем в расчетном году (либо величина погашения затрат лизингодателя на приобретение предмета лизинга);

ПК - плата за кредитные ресурсы, используемые лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора лизинга;

В - вознаграждение лизингодателя за предоставление имущества по договору лизинга;

ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;

НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Заключение

Успех лизингового предпринимательства в любой отрасли во многом зависит от верного понимания его содержания и специфических особенностей, особенно от грамотного владения этим механизмом. Поэтому эта тема сейчас так актуальна для изучения.

В первой главе рассмотрены теоретические основы лизинговых отношений, а именно принципы построения лизинговых отношений, классификация лизинга и лизинговых операций, участники лизинга и их функции.

Используя лизинговые механизмы, лизингополучатель имеет возможность выхода из сложившейся кризисной ситуации, а также возможность избежать кризисных процессов в будущем. Лизингодателю необходимо показать привлекательность лизинговой сделки, сделать её выгодной и для себя и для лизингополучателя. Разнообразие видов лизинговых отношений, видимо, вызвано желанием лизинговых компаний привлечь потенциальных клиентов, чтобы сделки для них стали более интересны.

Взаимовыгодное сотрудничество этих двух сторон является экономической сущностью лизинга.

Во второй главе рассмотрены этапы лизинговых операций, в частности, этапы проведения лизинговой операции и сущность лизинговых платежей. Наиболее важным этапом лизинговой операции можно назвать первый подготовительный этап, когда принимается решение об экономической целесообразности сделки.

На расширение инвестиционный деятельности банков вообще и лизинг в частности влияют объективные особенности российских банков, которые были рассмотрены в третьей главе, а также факторы, влияющие на качество работы банков, которые, в большинстве случаев, являются следствием дефицита знаний и опыта руководства.

В настоящее время лизинг является одним из развивающихся секторов экономики, представляющий интерес, как для банков, так и для специализированных лизинговых компаний. Несмотря на проблемы, существующие в этой области деятельности, объём сделок лизинга увеличивается с каждым годом. Следует отметить, что их роль в формировании ВВП в России чрезвычайно важна. Но, при этом, есть место для серьёзных доработок законодательства, регламентирующего лизинговые отношения.

 

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (гл.34)

2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»

.   Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»

.   Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»

5. Кроливецкая Л. П., Тихомирова Е. В., Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков, КноРус, 2010

.   Куликов А.Г. Кредиты. Инвестиции. -М.,2009

7. Лаврушин О. И., Банковское дело. Экспресс - курс, КноРус, 2010

8. Банковское дело, под редакцией Лаврушина О. И., КНОРУС, 2010

9. Мурадова С. Ш., Алексеева Е. В., Банковское дело, ФЕНИКС, 2010

10. Ольхова Р. Г., Банковское дело: управление в современном банке, КноРус, 2009

11. Тавасиев А. М., Банковское дело. Управление кредитной организацией, издательский дом Дашков и К, 2010

12. Тарасова Г. М., Банковское дело: конспект лекций, ФЕНИКС, 2009

.   Голощапов В. Лизинг обречен на успех, но мешают налоговые проблемы // Экономика и жизнь. - № 8. - 2008

.   Киселев И.Б. Лизинг - практика становления // Деньги и кредит. - № 1. - 2008

.   Рассадин В.Н. Лизинг и конверсия // ЭКО. - №8. - 2009

16. www.bankdelo.ru <http://www.bankdelo.ru>

.   www.finam.ru <http://www.finam.ru>

.   www.financial-lawyer.ru <http://www.financial-lawyer.ru>

.   www.finansist.fa.ru <http://www.finansist.fa.ru>

.   www.inventech.ru <http://www.inventech.ru>

.   www.raexpert.ru <http://www.raexpert.ru>

.   www.nomos-leasinng.ru <http://www.nomos-leasinng.ru>

.   www.uamconsult.com <http://www.uamconsult.com>

.   www.unlease.ru <http://www.unlease.ru>

Содержание

Введение

. Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

Принципы построения лизинговых отношений

1.2 Классификация лизинга и лизинговых операций

Участники лизинга и их функции

. Этапы лизинговой операции и их основное содержание

Этапы проведения лизинговой операции

Лизинговые платежи

. Особенности современной ситуации на рынке лизинговых услуг в России

Проблемы развития лизинговых отношений

Преимущества и перспективы лизинговых операций

Заключение

Список использованной литературы

 

Введение

 

В условиях острой нехватки инвестиций реально возникает потребность в изыскании новых способов финансирования основных фондов производства. Поэтому наряду с традиционными формами инвестирования (кредит, амортизационные средства, нераспределенная прибыль предприятий), в последние годы все большее значение приобретает такой источник финансирования как лизинг.

“Лизинг” в переводе с английского означает сдача в аренду, внаем”. Под лизингом понимается сдача в аренду предметов длительного пользования (здания, машины, самолеты, автомобили, компьютеры и др.).[20]

Лизинг - по законодательству РФ - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором.

Другими словами, лизинг - аренда, на срок от 6 месяцев до 15 лет, технических средств и сооружений производственного назначения. Лизинг осуществляется на основе договора между лизинговой компанией (лизингодателем), приобретающей имущество за свой счет и сдающей его в аренду, и фирмой-арендатором (лизингополучателем), которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. В период действия договора право собственности на лизинговое имущество принадлежит лизингодателю, а право на пользование - лизингополучателю.[20]

Для развития лизингового бизнеса создаются специальные лизинговые компании, которые выступают как лизингодатели. Основной источник средств для закупки машин и оборудования у них - банковские кредиты.

По сравнению с создаваемыми лизинговыми компаниями коммерческие банки обладают тем важным преимуществом, что они уже являются организационно оформленными. Для проведения лизинговых операций они создают специальные отделы или группы. Проведение лизинговых операций выгодно: они высокорентабельные, с низким риском, имеют реальные материальные обеспечения.

Актуальность выбранной темы заключается в следующем. Лизинг - относительно новый инструмент для российской экономики, в связи с этим рынок лизинга имеет свои проблемы и перспективы развития, достойные рассмотрения и изучения.

Целью данной работы является рассмотрение теоретических основ лизинговых отношений, этапов лизинговых операций, выявление особенностей современной ситуации на рынке лизинговых услуг в России.

Для выполнения названной цели необходимо выполнить следующие задачи:

рассмотреть принципы построения лизинговых отношений, классификацию лизинга и лизинговых операций, участников лизинга и их функции;

разобрать этапы проведения лизинговой операции и сущность лизинговых платежей;

рассмотреть проблемы, преимущества и перспективы лизинговых операций.

Информационной базой для написания курсовой работы послужили нормативные документы, книги ведущих специалистов в области банковского дела и лизинговых отношений, статьи тематических журналов, а также материалы Интернет.

 

Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

лизинг коммерческий банк