Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП.

2.1 В банке – отправителе платежа.

2.1.1 В день списания средств со счета клиента:

Дебет счета 40702 (П) счета клиента,30102 (А) корреспондентского счета (субсчета), 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

Кредит 30220 (П) «Средства клиентов по не завершенным расчетным операциям»

 

 

2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день поступления ДПП:

Д-т 30220 (П) «средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» -

К-т 30301 (П) «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ»

 

2.2 В банке - исполнителе платежа

Операции по зачислению на счет клиента отражаются по бухгалтерскому учету в день наступления ДПП.

 

2.2.1 Операции по платежам в адрес клиента филиала банка:

Д-т 30302 (А) «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ»

К-т 40702 (П) счета клиента, 30102 (А) кор.счета(субсчета)

 

2.2.2 В случаях закрытия счета или невозможности зачисления средств на счет клиента по причинам не правильно указанному в документах реквизита клиента – получателя платежа:

Д-т 30302 (А) «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ»

К- 47416 (П) «Суммы, поступившие на кор. Счета до выяснения»

 

В случае устранения недостатков формирования документов

Д-т 47416 (П) «Суммы, поступившие на кор. Счета до выяснения»

К-т 40702 (П) счета клиента

 

Задание: составить проводки по операциям.

 

Ситуация 1. Учтены банком отправителем платежа суммы безналичных средств 400 тыс.руб., перечисленных клиентом ООО «СИНЬ» через счета межфилиальных расчетов в день совершения операции.

 

Ситуация 2. Банком-исполнителем платежа зачислены на счет ИП «Васильев» 120 тыс.руб. через счета межфилиальных расчетов в день совершения операции.

 

Ситуация 3. Учтены банком-отправителем платежа в день списания средств со счета клиента ИП «Смирнов» 300 тыс.руб., перечисленные через счета межфилиальных расчетов при несовпадении дня списания средств с датой совершения платежа.

 

Ситуация 4. Через счета межфилиальных расчетов 20 марта на счет банка-исполнителя платежа поступило 1450 тыс.руб. для перечисления на счет клиентов, при проверке документов обнаружены неправильные реквизиты у документов на сумму 3540 тыс.руб., 22 марта выяснены реквизиты документов и средства учтены по адресу.

ПЗ №19 Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов

 

Проведение расчетов через корсчета «ЛОРО» и «НОСТРО», если ДПП совпадает с датой списания средств со счетов плательщиков. Проведение расчетов через корсчета «ЛОРО» и «НОСТРО», если ДПП не совпадает с датой списания средств со счетов плательщиков. Отражение в учете расчетов по корсчетам банков-корреспондентов. Оформление и отражение в учете электронных платежей. Оформление договора о корреспондентских отношениях.

 

Учёт операций по корреспондентским счетам ЛОРО и НОСТРО

Для учёта операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами) ведутся счета:

30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» (счёт пассивный) – банк-корреспондент на своём балансе ведёт счёт «ЛОРО»;

30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» (счёт активный) – банк-респондент на своём балансе ведёт счёт «НОСТРО».

В аналитическом учёте ведутся лицевые счета по каждому банку-респонденту и каждому банку-корреспонденту.

Порядок отражения операций при осуществлении расчётов через корреспондентские счета

1. Отражение в бухгалтерском учёте кредитных организаций (филиалов) операций по счетам «ЛОРО», «НОСТРО», осуществляемых в один день.

В банке-корреспонденте.

1.1.1 При списании со счёта клиента и зачислении средств на счёт «ЛОРО»:

Д-т 40702 (П) счёт клиента, 30102 (А) корреспондентского счёта (субсчёта), 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30109 (П) «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»

1.1.2 При перечислении на счёт клиента и списании средств со счёта «ЛОРО»:

Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»

К-т 40702 (П) счета клиента, 30102 (А) корреспондентского счёта (субсчёта), 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

В банке-респонденте

1.2.1 При отражении операций о зачислению средств через счёт «НОСТРО» и зачислению на счёт клиента:

Д-т 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

К-т 40702 (П) счета клиента, 30102 (А) корреспондентского счёта (субсчёта), 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

1.2.2 При отражении операций по списанию средств со счёта клиента через счёт «НОСТРО»:

Д-т 40702 (П) счета клиента, 30102 (А) корресондентского счёта (субсчёта), 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

2.Отражение в бухгалтерском учёте кредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания средств (со счёта клиента, со счёта по хозяйственно-финансовой деятельности) с датой отражения по счетам «ЛОРО» «НОСТРО».