Тема 27. Отраслевые государственные внебюджетные фонды

Отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Права отраслевых и межотраслевых внебюджетных фон- дов. Формирование отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов. Размер средств, перечисляемых объединениями во внебюджетные фонды министерств и ведомств. Кон- троль за целевым использованием средств внебюджетных фондов. Внебюджетный фонд финансирования НИОКР и освоения наукоемкой продукции в строительстве, образуемый Министерством РФ по земельной политике, строительству и жилищно-коммунальному хозяйству (Минземстрой РФ). Порядок формирования и использования специального вне- бюджетного фонда НИОКР Минземстроя РФ. Источники формирования внебюджетного фонда НИОКР Минземстроя РФ. Фонд поддержки малого предпринимательства. Цели и задачи деятельности фонда поддержки малого предпринимательства. Основные направле- ния деятельности фонда поддержки малого предпринимательства. Порядок выделения средств из государственных и муниципальных фондов поддержки малого предпринима- тельства и предоставления за счет этих средств гарантий субъектам малого предпринима- тельства. Права государственных и муниципальных фондов поддержки малого предпри- нимательства.

Изучив данную тему, студент должен знать:

- структуру отраслевых и межотраслевые внебюджетные фонды научно- исследовательских и опытно-конструкторских работ;

- процесс формирования внебюджетных фондов;

- порядок выделения средств из государственных и муниципальных фондов под- держки малого предпринимательства и предоставления за счет этих средств гарантий субъектам малого предпринимательства;

- права государственных и муниципальных фондов поддержки малого предприни- мательства;

- цели формирования Российского фонда технологического развития, внебюджетных фондов министерств, ведомств и объединений;

уметь:

- анализировать размеры обязательных страховых взносов в фонд занятости;

- анализировать размер перечислений предприятий и организаций во внебюджет- ные фонды;

- анализировать контроль за целевым использованием средств внебюджетных фондов анализировать порядок формирования и использования специального внебюджетного фонда НИОКР Минземстроя РФ;

- анализировать источники формирования внебюджетного фонда НИОКР Минзем- строя РФ;

- анализировать основные направления использования средств внебюджетного фонда НИОКР Минземстроя РФ;

Методические рекомендации:

При изучении данной темы студенту необходимо особое внимание обратить на роль отраслевых государственных внебюджетных фондов в формировании муниципаль- ных финансов. Важно разобраться в том, что в федеральных министерствах и других фе- деральных органах исполнительной власти, а также в организациях, осуществляющих ко- ординацию деятельности по разработке, финансированию и реализации комплексных и целевых научно-технических программ, научно-исследовательских и опытно- конструкторских работ, действуют отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

Важно заострить Ваше внимание на то, что отраслевые и межотраслевые внебюд- жетные фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ образуют: Министерство науки и технологий РФ - Российский фонд технологического развития; федеральные министерства - внебюджетные фонды министерств; другие федеральные ор- ганы исполнительной власти - внебюджетные фонды ведомств; организации, ассоциа- ции - внебюджетные фонды объединений.

Далее следует акцентировать Ваше внимание на том, что внебюджетные фонды министерств, ведомств и объединений создаются по согласованию с  Министерством науки и технологий РФ. Внебюджетные фонды не наделяются правами юридического ли- ца и действуют от имени федеральных министерств, других федеральных органов испол- нительной власти и объединений, в которых они образованы.

Затем обратите внимание на то, что внебюджетные фонды формируются за счет отчислений предприятий и организаций в размере до 1,5% от себестоимости реализуемой продукции, работ, услуг, а суммы отчисленных средств включаются предприятиями и ор- ганизациями в себестоимость продукции. Отчисления не производятся, если реализуемая продукция изготавливалась для государственных нужд и ее производство финансирова- лось за счет бюджетных ассигнований. Контроль за целевым использованием средств вне- бюджетных фондов осуществляют Министерство науки и технологий РФ и Минфин РФ.

В процессе изучения данной темы студенту важно заострить свое внимание на Внебюджетном фонде финансирования НИОКР и освоения наукоемкой продукции в строительстве, образуемом Министерством РФ по земельной политике, строительству и жилищно-коммунальному хозяйству (Минземстрой РФ). Важно разобраться в том, что установлен определенный порядок формирования и использования специального вне- бюджетного фонда НИОКР Минземстроя РФ. Источником формирования фонда являются средства, образуемые за счет отчислений в размере 1,5% от полной себестоимости товар- ной продукции, работ и услуг предприятий и организаций стройиндустрии, промышлен- ности строительных материалов и строительного машиностроения, строительных и мон- тажных организаций, проектных, изыскательских и научно-исследовательских организа- ций, входящих в состав строительного комплекса. Эти средства, включаемые в себестои- мость токарной продукции, работ, услуг и в цену строительной продукции, подлежат пе- речислению предприятиями строительного комплекса на специальный счет Минземстроя РФ. Внебюджетный фонд формируется за счет отчислений предприятий и средств, посту- пивших от реализации научно технической продукции. Минземстрой РФ 25% перечис- ленных средств направляет в Российский фонд технологического развития при Миннауке России. Объединения строительного комплекса принимают участие в формировании и использовании внебюджетного фонда Минземстроя РФ на основе соответствующих со- глашений.

В завершении изучения данной темы студенту необходимо обратить особое внима- ние на то, что Фонд поддержки малого предпринимательства - э то некоммерческая орга- низация, создаваемая с целью финансирования программ, проектов и мероприятий, направленных на поддержку и развитие малого предпринимательства путем аккумулиро- вания бюджетных средств, средств, поступающих от приватизации государственного и муниципального имущества, доходов от собственной деятельности, добровольных взно- сов физических и юридических лиц, в том числе иностранных, доходов от выпуска и раз- мещения ценных бумаг, а также доходов, получаемых по процентам от льготных креди- тов, выделенных на конкурсной основе субъектам малого предпринимательства. Фонд поддержки малого предпринимательства является юридическим лицом.

Важно разобраться в том, что государственные и муниципальные фонды поддерж- ки малого предпринимательства имеют право на предоставление субъектам малого пред- принимательства льготных кредитов, беспроцентных ссуд, краткосрочных займов без приобретения лицензии на банковскую деятельность.

Отраслевые внебюджетные фонды являются важным институтом в социально- экономическом развитии общества. Они стимулируют устойчивое развитие отраслей эко- номики и науки.

Контрольные вопросы и задания для самопроверки:

1) Кем осуществляется регистрация отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов?

2) Какие фонды образуются в рамках отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов?

3) Каким образом формируются внебюджетные фонды министерств, ведомств и объединений?

4) Кто  является    государственными       заказчиками     финансирования      научно- исследовательских и опытно-конструкторских работ?

5) Кем устанавливается размер средств, перечисляемых объединениями во внебюд- жетные фонды министерств и ведомств?

6) Кто осуществляет контроль за целевым использованием средств внебюджетных фондов?

8) Охарактеризуйте цели создания Фонда поддержки малого предпринимательства.

9) Каковы основные направления деятельности Фонда поддержки малого предпри- нимательства?

10) Кем создается Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства?

11) Кто выступает гарантом по целевым иностранным кредитам и по инвестицион- ным кредитам, предоставляемым кредитными организациями РФ субъектам малого пред- принимательства?

12) Охарактеризуйте права государственных и муниципальных фондов поддержки малого предпринимательства.

 

 

Тема 28. Система налогов, формирующих государственный и муниципальный бюджеты

Система налогов, формирующих государственный и муниципальный бюджеты. Сущность налогов. Стороны налоговых отношений. Основные функции налогов. Налого- вые резиденты Российской Федерации. Налоговая система РФ. Система налогов, форми- рующих государственный бюджет: федеральные налоги и сборы, обязательные к  уплате на всей территории РФ. Система налогов, формирующих муниципальный бюджет: регио- нальные налоги и сборы, вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местные налоги и сборы, вводи- мые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципаль- ных образований. Права и обязанности налогоплательщиков. Взаимозависимые (аффили- рованные) лица. Права и обязанности налогоплательщиков. Права и обязанности налого- вых агентов, налоговых органов и таможенных органов. Элементы и объекты налогооб- ложения. Налоговая база, налоговая ставка, налоговый период и налоговая льгота. Сроки уплаты налогов и сборов. Инвестиционный налоговый кредит. Способы исполнения обя- занности по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация. Налоговый контроль: каме- ральные или выездные налоговые проверки. Налоговая тайна, налоговая санкция и виды налоговых правонарушений. Налоговый кодекс как правовая основа функционирования налоговой системы РФ.

Изучив данную тему, студент должен знать:

- определение понятий «налог» и «сбор»;

- стороны налоговых отношений;

- основные функции налогов;

- налоговых резидентов РФ;

- определение понятия «налоговая недоимка»;

- круг налогоплательщиков, их права и обязанности;

- понятие «взаимозависимые (аффилированные) лица»;

- права и обязанности налоговых агентов, налоговых и таможенных органов; определение понятий «налоговая база», «налоговая ставка», «налоговый период»;

- сроки уплаты налогов и сборов;

- налоговый контроль: камеральные или выездные налоговые проверки;

- определение понятия «налоговая тайна», «налоговое правонарушение», «налоговая санкция»;

- принципы всеобщности и равенства налогообложения, принцип справедливости;

уметь:

- анализировать состав федеральных, региональных и местных налогов и сборов;

- анализировать элементы и объекты налогообложения;

- анализировать отсрочку или рассрочку по уплате налога;

- анализировать отличительные черты налогового кредита и инвестиционного налогового кредита;

- основания выдачи инвестиционного налогового кредита;

- виды налоговых правонарушений;

- анализировать законодательство РФ о налогах и сборах: Налоговый кодекс РФ;

- анализировать систему налогов, формирующих государственный и муниципальный бюджеты.

Методические рекомендации:

При изучении данной темы студенту необходимо особое внимание определение понятий «налог» и «сбор». Важно разобраться в том, что налог - это обязательный, инди- видуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или опе- ративного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Сбор - это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков государственными органами, органами местного самоуправле- ния, другими уполномоченными органами и должностными лицами юридических дей- ствий, в том числе предоставление определенных прав или выдачу разрешений.

Далее необходимо студенту изучить стороны налоговых отношений и основные функции налогов. Важно понять, что основными функциями налогов являются: фискальная, означающая, что за счет налогов формируется доходная база бюджетов всех уровней; стимулирующая, или регулирующая,- означает, что государство через финансовую политику влияет на процессы воспроизводства, накопления капитала, величину платежеспособного спроса. При этом чрезмерно высокие налоги подавляют предпринимательскую активность и приводят к стагнации производства, что негативно влияет на социальные процессы общества. Кроме того, высокое налоговое бремя приводит к тому, что предпри- ниматель отказывается выполнять налоговые обязательства путем ухода в теневой сектор экономики. Поэтому государство должно маневрировать между фискальной и регулирую- щей функциями, создавая для налогоплательщиков благоприятный налоговый климат, и стимулировать инвестиционный рост.

Затем студенту следует проанализировать систему налогов, формирующих госу- дарственный и муниципальный бюджеты: состав федеральных, региональных и местных налогов и сборов, обязательных к уплате на всей территории РФ.

В ходе изучения данной темы студенту очень важно обратить внимание на круг налогоплательщиков и элементы налогообложения. Важно разобраться в том, что для це- лей налогообложения применяется понятие взаимозависимые (аффилированные) лица. К ним относятся физические лица и организации, отношения между которыми могут оказы- вать, непосредственное влияние на условия или экономические результаты их деятельно- сти.

Далее необходимо заострить Ваше внимание на правах и обязанностях налогопла- тельщиков. Важно разобраться в том, что обязанность по уплате налога исполняется в национальной валюте. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога. При не- уплате или неполной уплате налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налого- плательщика или налогового агента на счетах в банках.

Следует также изучить права и обязанности налоговых агентов, на которых возло- жены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд налогов. Важно понимать, что они имеют те же права, что и налогоплательщики.

В процессе изучения данной темы студенту необходимо изучить права и обязанно- сти налоговых и таможенных органов. Важно понимать, что таможенные органы поль- зуются правами и несут обязанности по взиманию налогов и сборов при перемещении то- варов через таможенную границу РФ. Налоговые и таможенные органы несут ответствен- ность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий, решений или бездействия, неправомерных действий должностных лиц. Причи- ненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет федерального бюджета.

В ходе изучения материала по данной теме необходимо особое внимание уделить элементам и объектам налогообложения. Важно разобраться в том, что элементами нало- гообложения являются: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. Объектами налогообложения служат: имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг либо другое экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обя- занности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложе- ния. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Далее важно разобраться в том, что большое значение для налогоплательщиков имеют льготы - предоставляемые отдельным категориям плательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими плательщи- ками, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Важно разобраться в том, что налоговый кредит предоставляется на срок от трех месяцев до одного года по одному или нескольким налогам. Договор о налоговом кредите предусматривает сумму задолженности, срок действия договора, начисляемые на сумму задолженности проценты, порядок погашения суммы задолженности и начисленных про- центов, документы об имуществе, которое является, предметом залога, либо поручитель- ство, ответственность сторон. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой та- кое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии соответству- ющих оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в опре- деленных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Он предоставляется по налогу на прибыль, по региональным и местным налогам на срок от одного года до пяти лет.

В процессе изучения данной темы очень важно также проанализировать проведе- ние налогового контроля должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений обязанных лиц, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода. Важно разобраться в том, что налоговые органы проводят камеральные или выездные налоговые проверки. Камеральные налоговые проверки могут про- водиться в отношении всех налогоплательщиков, выездные - в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей. Налоговой проверкой могут быть охвачены не более чем три календарных года деятельности налогоплательщика, предшествовавших году проведения проверки.

В завершении изучения данной темы студенту необходимо проанализировать виды налоговых правонарушений и законодательство РФ о налогах и сборах, которое включает Налоговый кодекс и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сбо- рах. Важно разобраться в том, что если международным договором РФ, содержащим по- ложения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены правила и нормы, не предусмотренные Налоговым кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ

Контрольные вопросы и задания для самопроверки:

1) Дайте определение понятиям «налог» и «сбор».

2) Охарактеризуйте стороны налоговых отношений.

3) Какие Вы знаете основные функции налогов?

4) Кто относится к налоговым резидентам РФ?

5) Какие налоги и сборы относятся к федеральным, региональным и местным?

6) Кто является налогоплательщиками и плательщиками сборов в РФ?

7) Дайте определение понятию «взаимозависимые (аффилированные) лица».

8) Каковы права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов?

9) В какой валюте исполняется обязанность по уплате налога в РФ?

10) Каковы сроки уплаты налогов и сборов?

11) Что представляет собой отсрочка или рассрочка по уплате налога?

12) В чем заключаются отличительные черты налогового кредита и инвестиционного налогового кредита?

13) Какие существуют основания для выдачи инвестиционного налогового кредита?

14) Что представляет собой требование об уплате налога?

15) Дайте определение понятию «налоговая декларация».

16) Какими органами проводится налоговый контроль?

17) Какие проверки проводят налоговые органы?

18) Дайте определение понятиям «налоговая тайна», «налоговое правонарушение», «налоговая санкция».

19) Какие существуют виды налоговых правонарушений? Дайте им краткую характеристику.

20) Охарактеризуйте структуру Налогового кодекса РФ.

21) Какие принципы действуют в РФ при установлении налогов?

 

 

Тема 29. Финансы предприятий и организаций как основа формирования муниципальных финансов

Финансы предприятий и организаций как основа формирования муниципальных финансов. Плательщики налога и объект налогообложения. Налог на прибыль. Плательщики налога на прибыль. Порядок уплаты налога на прибыль. Постоянное представительство иностранного юридического лица для целей налогообложения. Объект обложения налогом на прибыль. Определение прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Доходы и расходы от внереализационных операций. Налогооблагаемая база. Льготы по налогу на прибыль. Частичные налоговые льготы малым предприятиям. Уплата в бюджет налога на прибыль. Сумма налога на прибыль и авансовая уплата налога на прибыль, основанная на налоговом планировании. Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль. Специфика исчисления налога на прибыль иностранными юридическими лицами. Ставка налога на прибыль предприятий и организаций, зачисляемого в федеральный бюджет. Налогообложение отдельных видов доходов.

Изучив данную тему, студент должен знать:

- определение понятий «налог на прибыль»;

- плательщиков налога на прибыль;

- определение понятия «постоянное представительство иностранного юридическо- го лица» для целей налогообложения;

- объект обложения налогом на прибыль;

- предприятия, прибыль которых не подлежит налогообложению налога на прибыль

Методические рекомендации:

При изучении данной темы студенту необходимо особое внимание на определение понятия «Налог на прибыль». Важно разобраться в том, что налог на прибыль представля- ет собой форму изъятия части чистого дохода, созданного производительным трудом, и поступает в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ. После определения се- бестоимости и корректировки затрат для целей налогообложения определяется прибыль, являющаяся объектом налогообложения.

Затем следует изучить плательщиков налога на прибыль. Важно понять, что к пла- тельщикам налога на прибыль относятся: предприятия и организации, в том числе бюд- жетные, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ, включая кредитные, страховые организации, созданные на территории РФ предприятия с иностранными ин- вестициями, международные объединения и организации, осуществляющие предприни- мательскую деятельность; филиалы и другие обособленные подразделения предприятий и организаций, включая филиалы кредитных и страховых организаций, кроме филиалов и отделений Сбербанка РФ, имеющих отдельный баланс и расчетный счет; филиалы и тер- риториальные банки Сбербанка РФ, созданные в субъектах РФ. Также следует обратить особое внимание на специфику порядка уплаты налога на прибыль для различных россий- ских и иностранных предприятий и организаций.

Далее студенту необходимо заострить внимание на том, что объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия, т.е. прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, основных фондов (включая земельные участки), другого имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расхо- дов по этим операциям. Важно разобраться в том, что прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг определяется как разница между выручкой от реализации без НДС и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции, товаров, работ, услуг.

В ходе изучения данной темы студенту важно проанализировать доходы и расходы предприятий от внереализационный деятельности, которые облагаются налогом на при- быль. Важно разобраться в том, что по предприятиям, получившим безвозмездно от дру- гих предприятий основные фонды, товары и другое имущество, налогооблагаемая при- быль увеличивается на стоимость этих фондов и имущества, указанных в акте передачи, но не ниже их балансовой стоимости, отраженной в документах бухгалтерского учета пе- редающих предприятий.

Далее следует заострить внимание на том, что по налогу на прибыль предусмотре- ны льготы. Важно разобраться в том, что предусмотрены также и частичные льготы по налогу на прибыль. Так, ставки налога на прибыль предприятий понижаются на 50%, если от общего числа их работников инвалиды составляют не менее 50%. При определении права на получение такой льготы в среднесписочную численность работников не включа- ются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим догово- рам гражданско-правового характера. Для предприятий, находящихся в собственности творческих союзов, налогооблагаемая прибыль уменьшается на сумму прибыли, на- правленной на осуществление уставной деятельности этих союзов. Эта льгота не распро- страняется на Всероссийское общество изобретателей и рационализаторов. Частичные налоговые льготы предоставлены и малым предприятиям. В первые два года работы не уплачивают налог на прибыль малые предприятия, осуществляющие: производство и пе- реработку сельскохозяйственной продукции; производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медицинской техники, лекар- ственных средств и изделий медицинского назначения; строительство объектов жилищно- го, производственного, социального и природоохранного назначения, включая ремонтно- строительные работы, - при условии, если выручка от таких видов деятельности превы- шает 70% общей суммы выручки от реализации товаров.

В процессе изучения данной темы студенту необходимо разобраться уплате в бюд- жет налога на прибыль. Важно разобраться в том, что сумма налога на прибыль определя- ется плательщиками на основании бухгалтерского учета и отчетности самостоятельно, в соответствии с законом. Предусмотрена авансовая уплата налога на прибыль, основанная на налоговом планировании.

Важно разобраться в том, что в договоры и контракты запрещено включать налоговые оговорки, в соответствии с которыми предприятие или иностранное юридическое лицо берет на себя обязательство нести расходы по уплате налога других плательщиков налога. Сумма прибыли, полученная за пределами РФ, включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и учитывается при определении размера налога. Сумма налога на прибыль, получен- ная за пределами РФ и уплаченная предприятиями за границей в соответствии с законода- тельством других государств, засчитывается при уплате налога на прибыль в РФ. При этом размер засчитываемой суммы не может превышать суммы налога на прибыль, под- лежащей уплате в РФ по прибыли, полученной за границей.

Литература:

1. Ветров Н.В. Финансы предприятий. Учебное пособие / Н.В.Ветров. – Минск: Тет- раСистемс, 2011. – 278с

2. Государственные и муниципальные финансы. Учебник / Под ред.И.Д.Мацкуляка. -

М.: РАГС, 2009. – 680 с  Гриф

3. Муниципальные финансы. Учебник / Под ред. Кокина И.А. – М.: АНХ, 2009. – 672с

4. Николаева Т.П. Финансы предприятий. Учебно – практическое пособие /

Т.П.Николаева. – М.: Евразийский открытый институт, 2010. – 301с

5. Николаева Т.П. Финансы предприятия. Учебное пособие / Т.П.Николаева. – М.: ЮРАЙТ, 2011. – 158с

Контрольные вопросы и задания для самопроверки:

1) Дайте определение понятиям «налог на прибыль».

2) Кто является плательщиками налога на прибыль.

3) Дайте определение понятию «постоянное представительство иностранного юри- дического лица» для целей налогообложения.

4) Что является объектом обложения налогом на прибыль?

5) Каким образом определяется прибыль предприятия от реализации продукции, товаров, работ, услуг?

6) Какие льготы предусмотрены по налогу на прибыль. Дайте им краткую характеристику.

7) Каким малым предприятиям предоставлены частичные налоговые льготы?

8) Какие существуют льготы для предприятий отдельных организационно- правовых форм?

9) Каков порядок уплаты в бюджет налога на прибыль?

10) Охарактеризуйте налогообложение отдельных видов доходов: в виде дивидендов, процентов, долевого участия в других предприятиях?

11) Каким образом предприятия могут изменять налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль?