Профессиональные участники рынка ценных бумаг как агенты валютного контроля.

В ст. 2 ФЗ «О рынке ценных бумаг» установлено, что профессиональными участниками рынка ценных бумаг являются юридические лица, которые осуществляют виды деятельности, указанные в гл. 2 названного Закона. Так, к категориям профессиональных участников рынка ценных бумаг отнесены: брокер, дилер, управляющий, клиринговая организация, депозитарий, держатель реестра (регистратор), организатор торговли на рынке ценных бумаг.

Под брокером понимается профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность. Брокерской деятельностью признается деятельность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами от имени и за счет клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом.

Наряду с брокерской Закон устанавливает понятие и другого вида профессиональной деятельности - дилерской. Так, под дилером Федеральный закон понимает профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего дилерскую деятельность. Самой же дилерской деятельностью признается совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и (или) продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и (или) продажи этих ценных бумаг по объявленным лицом, осуществляющим такую деятельность, ценам.

Другим участником профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг является управляющий, которым признается юридическое лицо, осуществляющее деятельность по управлению ценными бумагами. Под такой деятельностью понимается осуществление юридическим лицом от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительного управления переданными ему во владение и принадлежащими другому лицу в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц:

-ценными бумагами;

- денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги;

- денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления ценными бумагами.

Еще одним профессиональным участником рынка ценных бумаг, на которого распространяются вновь принятые Правила по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации, является клиринговая организация. Под клиринговой деятельностью Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" понимает деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним.

К профессиональным участникам рынка ценных бумаг Закон относит и депозитария - юридическое лицо, осуществляющее депозитарную деятельность. Депозитарной деятельностью признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги.

Кроме того, профессиональным участником рынка ценных бумаг является держатель реестра (регистратор), осуществляющий деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Законом определено, что деятельностью по ведению такого реестра признаются сбор, фиксация, обработка, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг.

Организатор торговли на рынке ценных бумаг также Федеральным законом отнесен к профессиональным участникам рынка ценных бумаг, который призван осуществлять деятельность по организации торговли на указанном рынке. Деятельностью же по такой организации признается предоставление услуг, непосредственно способствующих заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг.

Полномочия Федеральной таможенной службы при выполнении функции агента валютного контроля.

Таможенные органы представляют собой единую федеральную централизованную систему, включающую федеральную службу, уполномоченную в области таможенного дела, – ФТС России, региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты.

Правовой статус ФТС России определен постановлением Правительства РФ от 16.09.2013 № 809 "О Федеральной таможенной службе". Она осуществляет в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также производство по делам об административных правонарушениях и рассмотрение таких дел в соответствии с законодательством об административных правонарушениях.

Правовой статус региональных таможенных управлений и таможен определен в приказе ФТС России от 12.01.2005 № 7 "Об утверждении Общего положения о региональном таможенном управлении и Общего положения о таможне".

Региональное таможенное управление и таможня обеспечивают реализацию задач и функций ФТС России в регионе деятельности таможенного органа в пределах его компетенции.

Валютный контроль осуществляется ФТС России в пределах своей компетенции. Компетенция таможенных органов в области валютного контроля установлена гл. 16 ТК ТС, согласно которой названные органы осуществляют валютный контроль двух видов:

1) фактический – контроль за перемещением лицами через таможенную границу различных объектов валютного контроля;

2) документальный – контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

Таможенные органы осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу РФ, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а также осуществляют контроль за правильностью совершения валютных операций, связанных с перемещением через российскую границу товаров и транспортных средств.

Правовые основы полномочий таможенных органов в сфере валютного контроля имеют существенную специфику, заключающуюся в сочетании таможенного и валютного законодательства, а также его детализации подзаконными нормативными правовыми актами, принятыми ФТС России самостоятельно или совместно с иными органами валютного контроля. В соответствии с Указом Президента РФ от 11.05.2006 № 473 "Вопросы Федеральной таможенной службы" руководство ФТС России передано от Минэкономразвития России непосредственно Правительству РФ.

Таможенным законодательством установлены процедуры проведения и формы осуществления валютного контроля таможенными органами. При осуществлении валютного контроля за соблюдением действующих правил совершения сделок и операций с валютой и валютными ценностями таможенные органы применяют такие формы, как: проверка документов и сведений, необходимых для таможенных целей; таможенный досмотр (досмотр товаров и транспортных средств, личный досмотр как исключительная форма контроля); учет товаров и транспортных средств; устный опрос физических лиц и должностных лиц; проверка системы учета и отчетности; осмотр территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон и магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы.

Соотношение таможенного и валютного законодательства необходимо учитывать и при квалификации правонарушений, выявленных таможенными органами в ходе осуществления валютного контроля. При выявлении таможенными органами в ходе осуществления валютного контроля нарушений валютного законодательства, являющихся одновременно нарушениями таможенных правил, деяния виновных субъектов квалифицируются в соответствии с нормами КоАП, устанавливающими ответственность за нарушение таможенных правил. Все иные противоправные деяния, объектами посягательств которых выступают валюта или валютные ценности, образуют составы валютных правонарушений, а лица, виновные в их совершении, привлекаются к ответственности на основании ст. 25 Закона о валютном регулировании.