Лизинг, новый вид активных операций коммерческих банков России

Введение

Россия – страна, возможности которой представляют собой одно из величайших достояний.

 Это – огромный массив не только природных, но и интеллектуальных ресурсов. Но, увы, имея такое состояние, наше государство находится на более низкой ступени развития чем большинство западных стран. Такое положение дел не может не смутить любого здравомыслящего человека. Как так?

На данный вопрос не так уж и легко найти однозначный ответ. Хотя, если попытаться, то единственное что сразу же приходит на ум, так это формулировка «переход к рынку», который длится по времени уже порядка десяти лет.     

Многие понимают, что нельзя перейти от одной системы управления государством к другой, совершенно противоположной, без проблем, без трудностей, встречающихся на этом нелёгком пути.

Экономическая система, наряду с политической, также меняет свою направленность. Если быть точнее, мне кажется, что вследствие изменения экономики и меняется вся политика государства.

Банковский сектор – одно из важнейших направлений развития рыночных отношений, который является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного механизма.

Коммерческий банк в современной России становится основным элементом банковской системы. Так как именно развитие данного направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом.

На сегодняшний день коммерческие банки все больше стали внедрять в практику своей работы нетрадиционные операции, такие как лизинг, траст, факторинг, форфейтинг.

В данной работе мы рассмотрим такое направление деятельности коммерческих банков как лизинг.

Целью работы является на основе анализа имеющегося материала разобраться в том, что же представляют собой лизинговые операции коммерческих банков.

При написании работы была использована учебная литература, нормативные акты, статьи из периодических изданий.

Лизинг, новый вид активных операций коммерческих банков России

Основные понятия и виды лизинга

Оживление инвестиционной деятельности позволит вывести российскую экономику из кризиса и создать условия для ее устойчивого роста. Но ограниченность традиционных источников финансирования инвестиций (бюджетных средств и собственных средств предприятий) и продолжающееся ухудшение экономического состояния большинства предприятий не позволяют надеяться на существенное оживление инвестиционной активности.

     В силу этого неизбежно возрастает роль кредитных источников финансирования инвестиционного процесса и особенно такого нетрадиционного экономического инструмента, как лизинг.

Феномен лизинга уже к началу 80-х гг. определился не как просто долгосрочная аренда, а как новая, нетрадиционная, дополнительная система перспективного финансирования, в которой задействована арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог расчеты по долговым обязательствам и прочие финансовые механизмы. Лизинговая операция способствует сотрудничеству и взаимодействию банковских структур с деловыми кругами по финансированию производства, что так необходимо сегодня российской экономике.          

Лизинговый бизнес представляет собой особую сферу предпринимательской деятельности. При активном внедрении лизинг в силу присущих ему возможностей может стать мощным импульсом технического перевооружения производства, структурной перестройки российской экономики, насыщения рынка высококачественными товарами Эффективность лизинговых сделок, достигаемая в результате их применения в хозяйственной практике, состоит в активизации инвестиционного процесса, улучшении финансового состояния предприятий-лизингополучателей, повышении конкурентоспособности мелкого и среднего бизнеса.

Введение в экономический лексикон термина «лизинг» (от англ. «to lease»), что означает «арендовать» или «брать в аренду», связывают с операциями телефонной компании «Белл», руководство которой в 1877 году приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду.

Однако первое общество, для которого лизинговые операции стали основой его деятельности, было создано только в 1952 году в Сан-Франциско американской компанией «Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн», и, таким образом, США стали родиной нового бизнеса. К середине 60-х гг. лизинговые операции в этой стране составляли 1 млрд. долл., а к концу 80-х гг. они превысили 110 млрд. долл., т.е. за четверть века увеличились более чем в сто раз. Столь стремительный рост операций по аренде вызван определенными преиму­ществами, получаемыми партнерами по лизинговой сделке. [1]

В настоящий период в странах с рыночной экономикой лизинговые операции для хозяйствующего субъекта становятся преимущественными при техничес­ком перевооружении производства.

В США лизинг превратился в один из основных видов экономичес­кого бизнеса. Быстрый рост новых лизинговых компаний, предлагавших свои услуги, и многообразная модификация условий лизинговых до­говоров определили самые различные варианты приобретения инвести­ционных средств предпринимателями в различных сферах экономики. Позднее лизинговые компании получили название «финансово-лизин­говые общества». Они стали обеспечивать производителям сбыт продук­ции путем передачи ее в аренду, а также финансирование сделок и разделение связанных с ними рисков.

В Западной Европе первые финансово-лизинговые общества появи­лись в конце 50-х — начале 60-х гг. Однако развитие лизинговых операций сдерживалось неопределенностью их статуса с позиций граж­данского, торгового и налогового законодательства. Лишь после того, как в налоговом законодательстве нашло отражение правовое закрепле­ние статуса лизинговых договоров, их рост характеризуется высокими темпами.

С начала 60-х гг. лизинговый бизнес получил свое развитие и на азиатском континенте.

В настоящее время основная часть мирового рынка лизинговых услуг сосредоточена в треугольнике «США — Западная Европа — Япония». В Западной Европе лизингодателями выступают преимущественно специализированные лизинговые компании, которые в 75—80% случаев контролируются банками или являются их дочерними обществами.                                                   

Международный рынок лизинговых услуг считается одним из наиболее динамичных. По оценкам экспертов, к началу 1988 г. на условиях лизинга реализовывалось основных фондов на 250 млрд. долл.,в то время как в 1979 г. — только на 50 млрд. долл.

Вместе с тем европейский рынок лизинга, несмотря на его быстрое развитие, по темпам несколько уступает США, Азиатско-Тихоокеанскому региону и Австралии.

Для современного периода характерно создание международных лизинговых институтов. Так, Объединение европейских лизинговых обществ (штаб-квартира в Брюсселе) охватывает общества и союзы 17 европейских государств.

В ряде государств правительственные органы используют лизинг как особую форму поддержки малого бизнеса. Например, в Японии специально создана система органов, обеспечивающая предоставление лизинговых услуг малым предприятиям. В частности, в учрежденной в 1966 г. Системе лизингооборудования принимают участие в качестве кредито­ров национальное и префектурные правительства.

Опыт лизинговой деятельности США и Англии в СССР не использовался. Только во время II-й Мировой войны советские граждане познакомились с понятием лизинга (lend-lease). США поставляло своим союзникам по блоку оружие, продовольствие, автомобильную технику, медикаменты и т. д.

В России лизинг до недавнего времени применялся лишь в междуна­родной торговле и в сравнительно небольших объемах. И только в конце 80-х годов российское правительство обратило внимание на лизинг, используя его для стимулирования инвестиционной деятельности. Обследование предприятий и организаций показало, что большая часть потребителей испытывает необходимость в привлечении машин, обору­дования и другой техники на условиях аренды

 В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения сделок основанных на аренде оборудования, машин, транспортных средств, сооружений производственного назначения. В международной практике различают три вида аренды оборудования в зависимости от срока:

· краткосрочная (рентинг) - на срок от одного дня до одного года;

· среднесрочная (хайринг) - на срок от одного года до трех лет;

· долгосрочная (лизинг) - на срок от трех и более лет.

Существует множество определений лизинга:

Лизинг - долгосрочная аренда машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора.[2]

Лизинг - вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (договору лизинга) одно лицо обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество другому лицу за плату во временное пользование для предпринимательских целей.[3]

   Лизинг - это приобретение оборудования с предоставлением его в аренду организациям (лизингополучателю) в обмен на лизинговые платежи. Лизинг предусматривает возможность выкупа оборудования по истечении срока действия лизингового договора или досрочно по остаточной стоимости.[4]

      В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу.

Как известно, лизинговая деятельность направлена на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

   Лизинг в России представляется более перспективным, чем в других странах, поскольку он существенно сокращает инвестиционные риски: получаемое по лизингу оборудование гораздо труднее использовать не по назначению, чем кредит, и в случае банкротства компании - лизингополучателя лизингодатель практически ничего не теряет.

  При финансовом лизинге само оборудование в доле, оговоренной сторонами, является обеспечением сделки (как правило, заключается с поставщиком договор обратного выкупа поставляемого оборудования). Если кредитору приходится доказывать свое право на получение своих денег, то лизингодатель, забрав свое имущество, может его продать или передать другому арендатору.

    В соответствии со статьей 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»[5] кредитным организациям дано право осуществлять не только банковские, но и лизинговые операции. Многие российские банки еще только «примеряются» к лизинговому бизнесу: ведь они могут не только участвовать в капитале лизинговых компаний и кредитовать лизинговые сделки, но и непосредственно выступать лизингодателями.

   Законом «О лизинге» от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ запрещается в отношении конкретного предмета лизинга только совмещение обязательств лизингодателем и лизингополучателем по договору лизинга; кредитором и лизингополучателем предмета лизинга (за исключением возвратного лизинга).

Технологии лизинговой работы банков еще не полностью сформированы. Так, создаваемая при банке лизинговая компания предпочтет, по всей видимости, действовать в таких направлениях, как реализация заказов (включая элементы сервиса) своего банка - лизингополучателя (арендатора)-держателя не менее 51% акций лизинговой компании и выполнение заказов сторонних арендаторов с приоритетом для клиентов своего банка (физических и юридических лиц).

  Для банка наличие своих лизинговых компаний - это, с одной стороны, гарантированная возможность выхода на любой новый уровень в деловых отношениях со своими физическими и юридическими клиентами и, с другой стороны, механизм безболезненного переоснащения новыми программно-аппаратными средствами. Кроме того, наличие лизинговой компании дает возможность снизить налоговые отчисления. Банки могут получить значительный эффект от лизинга и не в пределах «классических» схем.

   Практика пока сводится к тому, что лизингополучателем является банк, который создает свою лизинговую компанию со своим контрольным пакетом акций. В уставный фонд банк передает, например, имеющиеся у него средства вычислительной техники и связи, оргтехнику и т.п., а лизинговая компания сдает все это же в лизинг. При этом наиболее эффективен “мокрый” лизинг, когда техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции выполняются лизингодателем. При закупке новых программно-технических и других средств банк выдает лизинговой компании кредит, а купленное оборудование принимает в лизинг.

  Применение схем классического лизинга позволяет банкам эффективно реструктуризировать свою деятельность; смещать акценты в сторону кредитования инвестиционных проектов с более высокими гарантиями, так как сдаваемое в аренду имущество остается в собственности лизингодателя до истечения срока аренды; получать новый источник дохода; экономить средства за счет относительной простоты учета лизинговых операций по сравнению с операциями по долгосрочному кредитованию.

В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 25 сентября 1998 года № 158-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (в редакции Федерального закона от 26.11.98 № 178-ФЗ)[6] банки могут выступать лизингодателем только при наличии лицензии. Также сдерживает проведение лизинговых операций коммерческими банками ограниченность ресурсов, которые могут быть ими использованы для вложения в эти операции. Совокупный объем лизинговых операций ограничен размером долгосрочных ресурсов, имеющихся в распоряжении банка.

     Использование банками кредитных ресурсов при приобретении оборудования позволяет им включать в состав лизинговых платежей плату за услуги в размере меньшем, чем установленная учетная ставка ЦБ РФ (кредиты, размещаемые по ставке ниже учетной, по нормативным документам Центрального Банка РФ относятся к льготным, и по ним должны быть созданы резервы по ссудам в повышенном размере).

   Пока лизинг не получил достаточного развития в качестве альтернативного источника финансирования капитальных вложений, и в практике коммерческих банков сохраняются традиционные подходы к финансированию.

Заключение

Итак, проблемы изыскания источников средств для внедрения в производство новой техники и ускорения темпов ее обновления, преодоления барьера неплатежей и стимулирования сбыта затоваренной продукции могут быть решены за счет использования лизинга.

Лизинг имеет массу преимуществ и интересен не только для клиентов с ограниченными возможностями, но и для сильных в финансовом отношении предприятий, т.к. при определенных налоговых условиях он обеспечивает им получение экономических льгот.

Недостаточная инвестиционная активность продолжает оставаться одним из основных препятствий на пути стабилизации отечественной экономики. В то же время мировой опыт подтверждает прямую зависимость между развитием лизинга и привлечением капиталовложений. По имеющимся данным, до 25% общего объема инвестиций в США, Японии и других развитых странах финансируется на условиях лизинга. При этом в развивающихся странах темпы роста лизинговых операций достигают 50 и более % в год. Причины этого “бума” заключены в высокой эффективности и чрезвычайной гибкости лизинга как инвестиционного инструмента.

До недавнего времени не было достаточных условий для развития лизинга в нашей стране и тем более участия банков в лизинговых отношениях. Сейчас уже разработаны методики проведения основных видов лизинговых сделок в соответствии с последними достижениями мировой банковской практики.

Сегодня очевидно, что выход страны из кризиса невозможен без повышения инвестиционной активности. Поэтому надо инициировать развитие лизинга в России и решать как можно скорее возникшие проблемы. Остается надеяться, что в нашей стране лизинговые операции найдут достойное применение и будут способствовать преодолению экономических проблем.

 

Список литературы:

1. Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г. №1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности»

2. Федеральный закон от 03.02.96 № 17- ФЗ «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.

3. ФЗ «О лизинге» от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ

4. ФЗ РФ от 25 сентября 1998 года № 158-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»

5. Абалкин Н.И. и др. Банковская система России; лизинговые, факторинговые и форфетинговые операции банков. - М.: ДеКА, 1999.

6. Абдуллина С.Н., Якупова Н.М., Чикурина Н.В.. Лизинг: Учеб.пособие -Казань: Изд-во КФЭИ, 1999

7. Асаул А.Н. Организация лизинговой деятельности: Учеб. пособие. -СПб, 1998.

8. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. О.И. Лаврушина.- М., Финансы и статистика, 2001.

9. Букато В.И.,Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России.- М.: Финансы и статистика,2001

10. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие. - М., 1997.

11. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. – М.,1999.

12. Джуха В.М. Лизинговая форма инвестирования: анализ и оценка. -Ростов – на- Дону, 1999.

13. Ивасенко А.Г., Щербаков А.И., Савиных В.Н. Лизинг как метод инвестирования: Учебное пособие. - Новосибирск, 1998.

14. Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. - М.: Наука, 1999.

15. Колесников А.М., Макарова Н.Ю. Теория и практика лизинга: Учебное пособие. -СПб, 1998.

16. Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб.пособие -М.: Финансы и статистика, 2001.

17. Лизинговые операции коммерческих банков; финансово-кредитный механизм и банковские операции. - М.: Финансы и статистика, 1998.

18. Макеева В.Г. Лизинг: Учебное пособие.. -М., 2000

19. Мартынов А.Ю. Банки и лизинг -М.: МАКС Пресс, 2001.

20. Новикова И.А. Лизинговые операции: Учебное пособие. -Новосибирск, 2000.

21. Ольшаный А.И. Банковское кредитование. Российский и зарубежный опыт. - М.: 1998.

22. Силинг С.А. Лизинг в вопросах и ответах. - М.: Гиппократ, 1999

23. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и операции.- М.: Финансы и статистика, 2000.

24. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - 2 изд. - М.: Финансы и статистика, 1999.

[1] Силинг С.А. Лизинг в вопросах и ответах. - М.: Гиппократ, 1999

[2] Макеева В.Г. Лизинг: Учебное пособие.. -М., 2000..- с.25

[3]Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб.пособие -М.: Финансы и статистика, 2001..- с.129

[4] Новикова И.А. Лизинговые операции: Учебное пособие. -Новосибирск, 2000..- с.76

[5] Федеральный закон от 03.02.96 № 17- ФЗ «О банках и банковской деятельности»

[6] ФЗ РФ от 25 сентября 1998 года № 158-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»

[7] ФЗ РФ от 25 сентября 1998 года № 158-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»

[8] Колесников А.М., Макарова Н.Ю. Теория и практика лизинга: Учебное пособие. -СПб, 1998.- с.93

[9] Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. - М.: Наука, 1999.- с.51

[10] Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. - М.: Наука, 1999.- с.37

[11] Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб.пособие -М.: Финансы и статистика, 2001..- с.172

[12] Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб.пособие -М.: Финансы и статистика, 2001.-с. 50

[13] Новикова И.А. Лизинговые операции: Учебное пособие. -Новосибирск, 2000.- С.129

[14] Лизинговые операции коммерческих банков; финансово-кредитный механизм и банковские операции. - М.: Финансы и статистика, 1998.- с. 49

[15] Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. - М.: Наука, 1999

[16] Мартынов А.Ю. Банки и лизинг -М.: МАКС Пресс, 2001.- с.154

[17] Мартынов А.Ю. Банки и лизинг -М.: МАКС Пресс, 2001.- с.203

[18] Джуха В.М. Лизинговая форма инвестирования: анализ и оценка. -Ростов – на- Дону, 1999..- С.90

[19] Мартынов А.Ю. Банки и лизинг -М.: МАКС Пресс, 2001.- с.215

[20] Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб.пособие -М.: Финансы и статистика, 2001.- С.64

[21] Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. - М., 1999.- С.213

[22] Там же

[23] Ольшаный А.И. Банковское кредитование. Российский и зарубежный опыт. - М.: 1998.- с.72

[24] Там же

[25] Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб.пособие -М.: Финансы и статистика, 2001.- С.218

[26] ФЗ «О лизинге» от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ

 

Введение

Россия – страна, возможности которой представляют собой одно из величайших достояний.

 Это – огромный массив не только природных, но и интеллектуальных ресурсов. Но, увы, имея такое состояние, наше государство находится на более низкой ступени развития чем большинство западных стран. Такое положение дел не может не смутить любого здравомыслящего человека. Как так?

На данный вопрос не так уж и легко найти однозначный ответ. Хотя, если попытаться, то единственное что сразу же приходит на ум, так это формулировка «переход к рынку», который длится по времени уже порядка десяти лет.     

Многие понимают, что нельзя перейти от одной системы управления государством к другой, совершенно противоположной, без проблем, без трудностей, встречающихся на этом нелёгком пути.

Экономическая система, наряду с политической, также меняет свою направленность. Если быть точнее, мне кажется, что вследствие изменения экономики и меняется вся политика государства.

Банковский сектор – одно из важнейших направлений развития рыночных отношений, который является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного механизма.

Коммерческий банк в современной России становится основным элементом банковской системы. Так как именно развитие данного направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом.

На сегодняшний день коммерческие банки все больше стали внедрять в практику своей работы нетрадиционные операции, такие как лизинг, траст, факторинг, форфейтинг.

В данной работе мы рассмотрим такое направление деятельности коммерческих банков как лизинг.

Целью работы является на основе анализа имеющегося материала разобраться в том, что же представляют собой лизинговые операции коммерческих банков.

При написании работы была использована учебная литература, нормативные акты, статьи из периодических изданий.

Лизинг, новый вид активных операций коммерческих банков России

Основные понятия и виды лизинга

Оживление инвестиционной деятельности позволит вывести российскую экономику из кризиса и создать условия для ее устойчивого роста. Но ограниченность традиционных источников финансирования инвестиций (бюджетных средств и собственных средств предприятий) и продолжающееся ухудшение экономического состояния большинства предприятий не позволяют надеяться на существенное оживление инвестиционной активности.

     В силу этого неизбежно возрастает роль кредитных источников финансирования инвестиционного процесса и особенно такого нетрадиционного экономического инструмента, как лизинг.

Феномен лизинга уже к началу 80-х гг. определился не как просто долгосрочная аренда, а как новая, нетрадиционная, дополнительная система перспективного финансирования, в которой задействована арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог расчеты по долговым обязательствам и прочие финансовые механизмы. Лизинговая операция способствует сотрудничеству и взаимодействию банковских структур с деловыми кругами по финансированию производства, что так необходимо сегодня российской экономике.          

Лизинговый бизнес представляет собой особую сферу предпринимательской деятельности. При активном внедрении лизинг в силу присущих ему возможностей может стать мощным импульсом технического перевооружения производства, структурной перестройки российской экономики, насыщения рынка высококачественными товарами Эффективность лизинговых сделок, достигаемая в результате их применения в хозяйственной практике, состоит в активизации инвестиционного процесса, улучшении финансового состояния предприятий-лизингополучателей, повышении конкурентоспособности мелкого и среднего бизнеса.

Введение в экономический лексикон термина «лизинг» (от англ. «to lease»), что означает «арендовать» или «брать в аренду», связывают с операциями телефонной компании «Белл», руководство которой в 1877 году приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду.

Однако первое общество, для которого лизинговые операции стали основой его деятельности, было создано только в 1952 году в Сан-Франциско американской компанией «Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн», и, таким образом, США стали родиной нового бизнеса. К середине 60-х гг. лизинговые операции в этой стране составляли 1 млрд. долл., а к концу 80-х гг. они превысили 110 млрд. долл., т.е. за четверть века увеличились более чем в сто раз. Столь стремительный рост операций по аренде вызван определенными преиму­ществами, получаемыми партнерами по лизинговой сделке. [1]

В настоящий период в странах с рыночной экономикой лизинговые операции для хозяйствующего субъекта становятся преимущественными при техничес­ком перевооружении производства.

В США лизинг превратился в один из основных видов экономичес­кого бизнеса. Быстрый рост новых лизинговых компаний, предлагавших свои услуги, и многообразная модификация условий лизинговых до­говоров определили самые различные варианты приобретения инвести­ционных средств предпринимателями в различных сферах экономики. Позднее лизинговые компании получили название «финансово-лизин­говые общества». Они стали обеспечивать производителям сбыт продук­ции путем передачи ее в аренду, а также финансирование сделок и разделение связанных с ними рисков.

В Западной Европе первые финансово-лизинговые общества появи­лись в конце 50-х — начале 60-х гг. Однако развитие лизинговых операций сдерживалось неопределенностью их статуса с позиций граж­данского, торгового и налогового законодательства. Лишь после того, как в налоговом законодательстве нашло отражение правовое закрепле­ние статуса лизинговых договоров, их рост характеризуется высокими темпами.

С начала 60-х гг. лизинговый бизнес получил свое развитие и на азиатском континенте.

В настоящее время основная часть мирового рынка лизинговых услуг сосредоточена в треугольнике «США — Западная Европа — Япония». В Западной Европе лизингодателями выступают преимущественно специализированные лизинговые компании, которые в 75—80% случаев контролируются банками или являются их дочерними обществами.                                                   

Международный рынок лизинговых услуг считается одним из наиболее динамичных. По оценкам экспертов, к началу 1988 г. на условиях лизинга реализовывалось основных фондов на 250 млрд. долл.,в то время как в 1979 г. — только на 50 млрд. долл.

Вместе с тем европейский рынок лизинга, несмотря на его быстрое развитие, по темпам несколько уступает США, Азиатско-Тихоокеанскому региону и Австралии.

Для современного периода характерно создание международных лизинговых институтов. Так, Объединение европейских лизинговых обществ (штаб-квартира в Брюсселе) охватывает общества и союзы 17 европейских государств.

В ряде государств правительственные органы используют лизинг как особую форму поддержки малого бизнеса. Например, в Японии специально создана система органов, обеспечивающая предоставление лизинговых услуг малым предприятиям. В частности, в учрежденной в 1966 г. Системе лизингооборудования принимают участие в качестве кредито­ров национальное и префектурные правительства.

Опыт лизинговой деятельности США и Англии в СССР не использовался. Только во время II-й Мировой войны советские граждане познакомились с понятием лизинга (lend-lease). США поставляло своим союзникам по блоку оружие, продовольствие, автомобильную технику, медикаменты и т. д.

В России лизинг до недавнего времени применялся лишь в междуна­родной торговле и в сравнительно небольших объемах. И только в конце 80-х годов российское правительство обратило внимание на лизинг, используя его для стимулирования инвестиционной деятельности. Обследование предприятий и организаций показало, что большая часть потребителей испытывает необходимость в привлечении машин, обору­дования и другой техники на условиях аренды

 В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения сделок основанных на аренде оборудования, машин, транспортных средств, сооружений производственного назначения. В международной практике различают три вида аренды оборудования в зависимости от срока:

· краткосрочная (рентинг) - на срок от одного дня до одного года;

· среднесрочная (хайринг) - на срок от одного года до трех лет;

· долгосрочная (лизинг) - на срок от трех и более лет.

Существует множество определений лизинга:

Лизинг - долгосрочная аренда машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора.[2]

Лизинг - вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (договору лизинга) одно лицо обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество другому лицу за плату во временное пользование для предпринимательских целей.[3]

   Лизинг - это приобретение оборудования с предоставлением его в аренду организациям (лизингополучателю) в обмен на лизинговые платежи. Лизинг предусматривает возможность выкупа оборудования по истечении срока действия лизингового договора или досрочно по остаточной стоимости.[4]

      В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу.

Как известно, лизинговая деятельность направлена на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

   Лизинг в России представляется более перспективным, чем в других странах, поскольку он существенно сокращает инвестиционные риски: получаемое по лизингу оборудование гораздо труднее использовать не по назначению, чем кредит, и в случае банкротства компании - лизингополучателя лизингодатель практически ничего не теряет.

  При финансовом лизинге само оборудование в доле, оговоренной сторонами, является обеспечением сделки (как правило, заключается с поставщиком договор обратного выкупа поставляемого оборудования). Если кредитору приходится доказывать свое право на получение своих денег, то лизингодатель, забрав свое имущество, может его продать или передать другому арендатору.

    В соответствии со статьей 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»[5] кредитным организациям дано право осуществлять не только банковские, но и лизинговые операции. Многие российские банки еще только «примеряются» к лизинговому бизнесу: ведь они могут не только участвовать в капитале лизинговых компаний и кредитовать лизинговые сделки, но и непосредственно выступать лизингодателями.

   Законом «О лизинге» от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ запрещается в отношении конкретного предмета лизинга только совмещение обязательств лизингодателем и лизингополучателем по договору лизинга; кредитором и лизингополучателем предмета лизинга (за исключением возвратного лизинга).

Технологии лизинговой работы банков еще не полностью сформированы. Так, создаваемая при банке лизинговая компания предпочтет, по всей видимости, действовать в таких направлениях, как реализация заказов (включая элементы сервиса) своего банка - лизингополучателя (арендатора)-держателя не менее 51% акций лизинговой компании и выполнение заказов сторонних арендаторов с приоритетом для клиентов своего банка (физических и юридических лиц).

  Для банка наличие своих лизинговых компаний - это, с одной стороны, гарантированная возможность выхода на любой новый уровень в деловых отношениях со своими физическими и юридическими клиентами и, с другой стороны, механизм безболезненного переоснащения новыми программно-аппаратными средствами. Кроме того, наличие лизинговой компании дает возможность снизить налоговые отчисления. Банки могут получить значительный эффект от лизинга и не в пределах «классических» схем.

   Практика пока сводится к тому, что лизингополучателем является банк, который создает свою лизинговую компанию со своим контрольным пакетом акций. В уставный фонд банк передает, например, имеющиеся у него средства вычислительной техники и связи, оргтехнику и т.п., а лизинговая компания сдает все это же в лизинг. При этом наиболее эффективен “мокрый” лизинг, когда техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции выполняются лизингодателем. При закупке новых программно-технических и других средств банк выдает лизинговой компании кредит, а купленное оборудование принимает в лизинг.

  Применение схем классического лизинга позволяет банкам эффективно реструктуризировать свою деятельность; смещать акценты в сторону кредитования инвестиционных проектов с более высокими гарантиями, так как сдаваемое в аренду имущество остается в собственности лизингодателя до истечения срока аренды; получать новый источник дохода; экономить средства за счет относительной простоты учета лизинговых операций по сравнению с операциями по долгосрочному кредитованию.

В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 25 сентября 1998 года № 158-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (в редакции Федерального закона от 26.11.98 № 178-ФЗ)[6] банки могут выступать лизингодателем только при наличии лицензии. Также сдерживает проведение лизинговых операций коммерческими банками ограниченность ресурсов, которые могут быть ими использованы для вложения в эти операции. Совокупный объем лизинговых операций ограничен размером долгосрочных ресурсов, имеющихся в распоряжении банка.

     Использование банками кредитных ресурсов при приобретении оборудования позволяет им включать в состав лизинговых платежей плату за услуги в размере меньшем, чем установленная учетная ставка ЦБ РФ (кредиты, размещаемые по ставке ниже учетной, по нормативным документам Центрального Банка РФ относятся к льготным, и по ним должны быть созданы р