Анализ финансовой устойчивости ООО «Марс»

деловая активность бухгалтерская отчетность

Таблица 3

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатель	2010	2011	Абсолютные изменения
Собственный капитал	1658	2121	463
Внеоборотные активы	1622	2305	683
Собственные оборотные средства	36	-184	-220
Долгосрочные кредиты и займы	8	24	16
Собственные и долгосрочные источники финансирования запасов и затрат	44	-160	-204
Краткосрочные кредиты и займы	2288	3961	1673
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	2332	3801	1469
Кредиторская задолженность	1918	2636	718
Общая величина собственных и заемных средств	4250	6437	2187
Общая величина запасов и затрат	1069	2266	1197
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств СОС1	-1882	-2820	938
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств СОС2	-1874	-2796	-922
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств СОС3	414	1165	751

 

Расчеты показали, что на анализируемом предприятии на начало и конец года наблюдается относительное финансовое неустойчивое состояние, так как собственных источников недостаточно для формирования запасов (-1882 тыс. руб. - на начало года, -2820 тыс. руб. - на конец года). Следует также отметить, что этот недостаток за год вырос и в 2011 году составил 2820 тыс. руб. При привлечении кредитов и займов данный недостаток сократился за год, а излишек собственных оборотных средств составил 3961 тыс. руб. при уровне запасов в сумме 2266 тыс.руб. Следовательно, организация, как на начало периода, так и на конец года находится в неустойчивом финансовом состоянии и финансируется за счет краткосрочных кредитов и займов.

 

Таблица 4

Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Марс» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010	2011	Абсолютные изменения
Коэффициент автономии	0,42	0,35	-0,07
Коэффициент финансовой зависимости	2,4	2,9	0,5
Коэффициент финансирования	0,72	0,53	-0,19
Коэффициент обеспеченности СОС	0,02	-0,05	-0,07
Коэффициент обеспеченности запасов СОС	0,03	-0,08	-0,1
Коэффициент маневренности	0,02	-0,08	-0,1
Коэффициент финансовой напряженности	0,58	0,65	0,07
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств	1,4	1,6	0,2
Коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочной задолженности	0,72	0,54	-0,18

 

 

Расчет коэффициентов осуществляется следующим образом:

.Коэффициент автономии = Собственный капитал (3 раздел) / Валюта баланса

К2₀₁₀ 1658/3954 = 0,42

К₂₀₁₁ 2121/6107 = 0,35

.Коэффициент финансовой зависимости = Валюта баланса / Собственный капитал (3 раздел баланса)

К₂₀₁₀ 3954/1658 = 2,4

К₂₀₁₁ 6107/2121 = 2,9

.Коэффициент финансирования = Собственный капитал (3 раздел баланса) / Заемный капитал (4 раздел + 5 раздел)

К₂₀₁₀1658/(8+2288) = 0,72

К₂₀₁₁ 2121/(24+3962) = 0,53

.Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом (СОС) = Собственные оборотные средства (3 раздел -1 раздел) / Оборотные активы (2 раздел баланса)

К₂₀₁₀ (1658-1622)/2332 = 0,02

К₂₀₁₁ (2121-2305)/3801 = -0,05

. Коэффициент обеспеченности запасов СОС = Собственные оборотные средства (3 раздел - 1 раздел баланса) / Запасы (2 раздел строка «запасы»)

К₂₀₁₀ (1658-1622)/1069 = 0,03

К₂₀₁₁ (2121-2305)/2266 = -0,08

. Коэффициент маневренности = Собственные оборотные средства (3 раздел - 1 раздел баланса) / Собственный капитал (3 раздел баланса)

К₂₀₁₀ (1658-1622)/1658 = 0,02

К₂₀₁₁ (2121-2305)/2266 = -0,08

.Коэффициент финансовой напряженности = заемные средства (4 и 5 раздел баланса) / Валюта баланса

К₂₀₁₀ 2296/3954 = 0,58

К₂₀₁₁ 3985/6107 = 0,65

.Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств = Оборотные активы (2 раздел актива баланса) / Внеоборотные активы (1 раздел актива баланса)

К₂₀₁₀2332/1622 = 1,4

К₂₀₁₁ 3801/2305 = 1,6

.Коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочных обязательств = Собственный капитал (3 раздел баланса) / Краткосрочные обязательства (5 раздел баланса)

К₂₀₁₀ 1658/2288 = 0,72

К₂₀₁₁ 2121/3962 = 0,54

Расчеты показывают, что за исследуемый период в ООО «Марс» снизилась финансовая устойчивость. Этот вывод был сделан на основании следующего:

снижение уровня коэффициента автономии на 0,07 пункта отражает рост финансовой зависимости предприятия от заемного капитала и ослабление зависимости от собственного капитала;

снижение уровня коэффициента финансовой зависимости за год по сравнению с 2010 на 0,08 также подтверждает вывод о том, что организация теряет свою автономность и его хозяйственно-финансовая деятельность все больше зависит от заемных источников;

коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами имеет отрицательное значение, что говорит о том, что у организации отсутствуют собственный средства, для покрытия запасов и затрат;

незначительный рост уровня коэффициента соотношения мобильных и иммобилизированных средств в 2011 году на 0,2 пункта показывает рост доли внеоборотных активов в имуществе организации, что также негативно влияет на финансовую устойчивость, так как снижает мобильность активов.

снижение коэффициента маневренности и рост показателя финансовой напряженности в 2011 году в сравнении с 2010 годом говорит о том, что организация стала больше зависеть от заемных средств, у организации снижается маневренность капитала, что снижает ее финансовую устойчивость.

коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочной задолженности так же имеет отрицательную динамику: в 2010 г. Его значение было 0,72, а в 2011 г. - только 0,54- это говорит о том, в источниках формирования имущества снижается доля собственных средств, и увеличивается удельный вес заемных, что также способствует снижению финансовой устойчивости предприятия;

Таким образом, в ООО «Марс» за год увеличилась зависимость от заемных источников финансирования, что является причиной снижения финансовой устойчивости предприятия.

Список литературы

1. Баканов М. И. Анализ эффективности использования оборотных активов/ М.И. Баканов, Э.А. Сергеев//Бухгалтерский учет. - 2008. - №1 - С. 64-65.

2. Васильева Л.С Финансовый анализ / Л.В. Васильева, М.В. Петровская. -М.: КНОРУС, 2007. - 544 с.

.   Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности/ М.А. Вахрушина Н.С. Пласковой. - М.6 Вузовский учебник, 2007. - 367 с.

.   Войтоловский Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия / Н.В. Войтоловский. -СПб.: Питер, 2009. -512 с.

.   Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская., Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 360 с.

.   Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности /О.В.Губина, В.Е. Губин. - М.: ИД «ФОРУМ», ИНФРА-М, 2013. - 336 с.

7. Данилин В.Н. Управление оборотным капиталом предприятия в кризисных условиях / В.Н. Данилин, Е.И. Данилина// Проблемы современной экономики. -2010. - N 3 (35). -С124-127.

. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебник/ Л.В. Донцова, Н.А.Никифорова.-6-е изд. перераб. и доп.-М.: ИКЦ «Дело и Сервис», 2008. - 368с.

9. ДранкоО.И. Прогнозирование финансового состояния предприятия на базе финансовой отчетности / О.И. Дранко // Управленческий учет. - 2010. - № 3.

.   Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник - 3-е изд., испр. и доп. / О.В. Ефимова. - М.: Издательство «Омега-Л»,2010. - 351 с.

.   Ионова В.Ф Финансовый анализ / В.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнева. - М.: ТК Велби, Из-во Проспект, 2010. - 624 с.

.   Кивелиус И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / И. Кивелиус, Е. Свиридова. -М.: Кнорус, 2009. -588 с.

.   Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев. - М.: ТК Велби, 2010. - 380 с.

14. Ковалев В.В Как читать баланс / В.В. Ковалев,В.В. Патров. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 448с.

15. --Ковалев В.В. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показа- тели: учеб. пособие.Ч.1 /В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев М.: Проспект, КНОРУС,2010. 768 с. <http://knigi-uchebniki.com/predpriyatiy-finansyi/korporativnyie-finansyi-uchet-ponyatiya.html>

16. Курбанов Л.М. Методы и инструменты управления оборотным капиталом промышленного предприятия / Л.М. Курбанов, А.С. Прозоров // Современная наука: Актуальные проблемы теории и практики.- 2012. -№7. -С.14-18.

. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушкин, В.Б.Лещева, В.Г. Дьякова.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 448 с.

. Мясникова О.В Статистическое изучение деловой активности предприятия (на примере розничной торговли и транспорта) / О.В. Мясникова. -Спб.: Питер, 2009. -23 с.

19. Молоканов В.Д. Управление деловой активностью методами экономической и социально-психологической мотивацией / В.Д. Молоканов. -М.: Эксмо, 2007. -46 с.

.   Наумов О.А. Система показателей деловой активности /О.А. Наумов //Бухгалтерский учет, статистика. -2011. - №7. -С.248-252.

.   Опарина Н.И. Управление оборотным капиталом и анализ оборачиваемости предприятия-заемщика/ Н.И. Опарина //Банковское кредитовании.- 2010.- №2. -С.18-21.

22. Пещанская И.В. Кредит и оборотный капитал / И.В. Пещанская // Финансы.- 2007.- №2.- С. 20-22.

. Радионов Р. А. Анализ методов управления запасами и оборотными средствами.//Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - № 8. - С. 41-49.

. Ронова Г.Н. Анализ финансовой отчетности / Г.Н. Ронова, Л.А. Ронова: Учебно-методический комплекс. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. - 240 с.

25. Сулейманова Д.А. Комплексная оценка и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия /Д.А. Сулейманова // Проблемы современной экономики. -2010.- №4 (36). -С.61-65.

.   Черненко А.Ф. Методические основы анализа оборачиваемости имущества организации / А.Ф.Черненко // Бухгалтерский учет. - 2006. - N 17.- С.58-63.

27. Шаранова Н. Как нормировать оборотные активы компании <http://www.insapov.ru/current-assets-scoring.html> / Н. Шаранова // Финансовый Директор. - 2006. №2. -С. 29-38.

.   Хотинская Г.И Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.И. Хотинская, Т.В. Харитонова - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. - 240 с.