Расчет критического объема производства (точки безубыточности)

Безубыточность – такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыль, ни убытков, выручка покрывает только затраты.

Безубыточный объем продаж можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию. Разносить между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж продукции – это зона безопасности (зона прибыли), и чем больше она, тем прочнее финансовое состояние предприятия. Если предполагается выпускать несколько видов продукции, то объем производства (П), обеспечивающий безубыточность, рассчитывается по формуле:

П= Зу.пост./(Цопт.пр.мод А – Зпер.мод А)*К_А+(Ц опт.пр.модБ –Зпер.модБ)*К_Б, где

Зу.пост.год – сумма условно постоянных затрат за год

Ц опт.пр. мод А – цена оптовая предприятия модели А, руб.

Ц опт.пр.мод В – цена оптовая предприятия модели Б, руб.

Зпер. мод А – затраты условно переменные единицы продукции модели А, руб.

Зпост.год Б – затраты условно переменные единицы продукции модели Б, руб.

К_А – доля выручки от реализации модели А в общей выручке, в долях единицы

К_Б – доля выручки от реализации модели Б в общей выручке, в долях единицы

К_А = РП модА/РП мод А+Рп модБ

К_Б = РП модБ/РП мод Б+Рп модБ

РП модА – выручки от реализации модели А, руб.

РП модБ – выручки от реализации модели Б, руб.

 

Расчет движения денежных средств по годам

 

Расчет движения денежных средств по годам привести в таблице 30

 

Таблица 30                                                Расчет движения денежных средств по годам

Период	Показатели
	Выручка от реали-зации (без НДС)	Затраты на производ-ство и реа-лизацию продукции	Прибыль от реализации (2–3)	Внереализационные расходы	Балансовая прибыль (4–5)	Налог на прибыль (24% от 6)	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (6–7)	Сумма, погашения кредита	Прибыль итоговая (8–9)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1 год 1 месяц 2 месяц 3 месяц 1 квартал 4 месяц 5 месяц 6 месяц 2 квартал 7 месяц 8 месяц 9 месяц 3 квартал 10 месяц 11 месяц 12 месяц 4 квартал Итого за 1 год 2 год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал   Итого за 2 год

 

Стратегия финансирования

После определения суммы первоначальных затрат (ПЗ) рассчитать суммы финансирования из следующих источников:

– собственные средства в размере 0,6 от суммы первоначальных затрат

– заемные средства (кредит банка) в размере 0,4 от суммы первоначальных затрат.

Указать банк и условия кредитования.

 

Расчет выплаты кредита по месяцам привести в таблице 31

 

Таблица 31             Расчет выплаты кредита по месяцам

Месяц года	Сумма кредита, руб.	Сумма платежей по процентам за кредит, руб. (1,5% в месяц)	Средства, направляемые на погашение кредита	Остаток невозвращенного кредита на конец месяца
1	2	3	4	5

 

Расчет показателей эффективности

 

Расчет показателей эффективности привести в таблице 32

 

Таблица 32                Расчет показателей эффективности

Показатель	Формула для расчета	1 год	2 год
Рентабельность продукции (Р),%     Рентабельность продаж (Рпр)	Р= Прп /3*100, где Прп– прибыль от реализации, тыс.руб. З – затраты на производство и реализацию продукции, тыс.руб.   Рпр = Пб/РП*100, где Пб– прибыль балансовая, тыс.руб. РП– выручка от реализации продукции, тыс.руб.

 

Расчет периода окупаемости

Период окупаемости (Т) рассчитывается по формуле:

Т= (ji – 1)+(ПЗ– ДД _{i -1})/ДД i, где

ji – год, когда первоначальные затраты становятся меньше, чем дисконтированный доход нарастающим итогом

ПЗ – первоначальные затраты

ДД i – дисконтированный доход в i –ом году

ДД _{i -1}, дисконтированный доход нарастающим итогом (i-1)-м году.

Дисконтированные доход 1-го года (ДД1) определяются по формуле:

ДД1 = Пч1 года*К1 года (тыс.руб.), где

Пч1 года – прибыль чистая за 1 год, тыс. руб.

К1 года – коэффициент дисконтирования 1 года

Дисконтированные доходы 2-го года (ДД2) определяются аналогично.

Коэффициенты дисконтирования при банковском проценте равном 15, рассчитываются по формулам:

К1 года = 1/(1+0,15) = 0,87

К2 года =1/(1+0,15)*(1+0,15) = 0,74

 

Исходные данные для расчета курсовой работы.

Таблица 33       Среднеотраслевые нормы расхода материалов

Вари­ант	Наименование материалов	Единица измере­ния	Норма расхода	Цена за единицу, руб.	Стоимость
1	2	3	4	5
1	Брюки мужские
	1.1 Ткань костюмная полушерстяная (модельА)	м	1,35	320	432
	1.2 Ткань костюмная полушерстяная (модельБ)	м	1,3	360	468
	1.3 Ткань подкладочная	м	0,5	50	25
	1.4 Корсажная лента	м	1,1	6	6,6
	1.5 Тесьма молния	шт	1	6	6
	1.6 Крючок, петля	к-т	1	2	2
	1.7 Пуговицы	шт	2	1	2
	1.8 Лента окантовочная	м	5	8	40
	1.9 Брючная лента	м	1	8	8
	1.10 Нитки	кг	0,015	500	7,5
	1.11 Товарный ярлык, контрольная лента, шпилька для ярлыка, упаковка, запасной комплект	к-т	1	1,5	1,5
2	Брюки женские
	2.1 Ткань костюмная полушерстяная (модельА)	м	1,35
	2.2 Ткань костюмная полушерстяная (модельБ)	м	1,3
	2.3 Тесьма молния	шт	1
	2.4 Пуговицы	шт	2
	2.5 Нитки	кг	0,01

1

Продолжение таблицы 33

1	2	3	4	5
	2.6 Товарный ярлык, контрольная лента, шпилька для ярлыка, упаковка, запасной комплект	к-т	1
3	Блузки женские
	3.1 Ткань креп-жоржет (модель А)	м	2,1
	3.2 Ткань креп-атлас (модель Б)	м	2,2
	3.3 Ткань подкладочная термоклеевая	м	0,1
	3.4 Пуговицы	шт	10
	3.5 Нитки	кг	0,01
	3.6 Товарный ярлык, контрольная лента, шпилька для ярлыка, упаковка, запасной комплект	к-т	1
4	Ветровка мужская
	4.1 Ткань плащевая (модель А)	м	2,1
	4.2 Ткань плащевая (модель Б)	м	2,2
	4.3 Тесьма молния	шт	1
	4.4 Кнопки	шт	12
	4.5 Металлическая фурнитура	к-т	1
	4.6 Эмблема	шт	1
	4.7 Нитки	кг	0,025
	4.8 Товарный ярлык, контрольная лента, шпилька для ярлыка, упаковка, запасной комплект	к-т	1
5	Ветровка женская
	5.1 Ткань плащевая (модель А)	м	2,05
	5.2 Ткань плащевая (модель Б)	м	1,9
	5.3 Тесьма молния	шт	1
	5.4 Кнопки	шт	12
	5.5 Металлическая фурнитура	к-т	1
	5.6 Эмблема	шт	1
	5.7 Нитки	кг	0,025
	5.8 Товарный ярлык, контрольная лента, шпилька для ярлыка, упаковка, запасной комплект	к-т	1
6	Халаты женские
	6.1 Ткань фланелевая (модельА)	м	3,5
	6.2 Ткань «Дамаск» (модель Б)	м	3,5
	6.3 Пуговицы	шт	7
	6.4 Нитки	кг	0,015
	6.5 Товарный ярлык, контрольная лента, шпилька для ярлыка, упаковка, запасной комплект	к-т	1
7	Пижамы женские
	7.1 Ткань фланелевая (модельА)	м	4

Продолжение таблицы 33

1	2	3	4	5
	7.2 Ткань «Дамаск» (модель Б)	м	4
	7.3 Пуговицы	шт	10
	7.4 Нитки	кг	0,018
	7.5 Товарный ярлык, контрольная лента, шпилька для ярлыка, упаковка, запасной комплект	к-т	1
8	Ночные сорочки
	8.1 Ткань ситец (модель А)	м	3
	8.2 Ткань фланель (модель Б)	м	4
	8.3 Отделочная тесьма	м	5
	8.4 Кружево	м	5
	8.5 Нитки	кг	0,008
	8.6 Товарный ярлык, контрольная лента, шпилька для ярлыка, упаковка, запасной комплект	к-т	1
9	Платье для девочек школьного возраста
	9.1 Ткань батист (модель А)	м	1,5
	9.2 Ткань фланель (модель Б)	м	2
	9.3 Пуговицы	шт	10
	9.4 Шитье (модель А)	м	5
	9.5 Тесьма (модель А)	м	5
	9.6 Аппликации (модель Б)	шт	1
	9.7 Наконечники (модель Б)	к-т	1
	9.8 Эластичная тесьма	м	15
	9.9 Нитки	кг	0,014
	9.10 Товарный ярлык, контрольная лента, шпилька для ярлыка, упаковка, запасной комплект	к-т	1
10	Юбки
	10.1 Ткань костюмная полушерстяная (модель А)	м	1
	10.2 Ткань костюмная полушерстяная (модель Б)	м	0,8
	10.3 Тесьма молния	шт	1
	10.4 Пуговицы	шт	1
	10.5 Тесьма петельная	м	0,5
	10.6 Нитки	кг	0,012
	10.7 Товарный ярлык, контрольная лента, шпилька для ярлыка, упаковка, запасной комплект	к-т	1

Транспортно-заготовительные расходы»5%

Таблица 34    Среднеотраслевые нормы трудовых затрат

В А Р И А Н Т	Наименование изделия	М О Д Е Л Ь	Норма време- ни ч. Нвр.	В том числе
				Оперативное время									Время на обслу- жива- ние и отдых (tобед. ж.отд.). ч.
				Машинно – ручных работ для оборудования (ton.м). ч.								Руч- ных работ (ton.р). ч.
				Машина челночно - стачивающая	Машина краеобме­тачная трехниточ­ная	Машина  петельная	Машина  пугович­ная	Закрепочная ма­шина	Машина  «зигзаг»	Пресс для уста­новки металличе­ской фурнитуры	ВТО (утюги)
1	Брюки мужские	А	1.5	0.29	0.35	-	0.05	0.04	-	0.06	0.32	0.24	0.15
		Б	1.3	0.22	0.25	-	0.05	0.04	-	0.06	0.29	0.24	0.15
2	Брюки женские	А	0.8	0.13	0.18	0.04	0.04	0.04	-	-	0.16	0.11	0.1
		Б	1.0	0.17	0.22	0.04	0.04	0.04	-	-	0.21	0.15	0.12
3	Блузки женские	А	1.3	0.27	0.38	0.12	0.12	-	-	-	0.1	0.18	0.14
		Б	1.5	0.31	0.47	0.12	0.12	-	-	-	0.1	0.24	0.16
4	Ветровка мужская	А	1.5	0.47	0.26	0.05	0.05	-	0.06	0.06	0.1	0.3	0.15
		Б	1.8	0.57	0.32	0.05	0.05	-	0.06	0.06	0.15	0.36	0.18
5	Ветровка женская	А	1.4	0.42	0.24	0.05	0.05	-	0.06	0.06	0.1	0.28	0.14
		Б	1.7	0.54	0.3	0.05	0.05	-	0.06	0.06	0.12	0.35	0.17
6	Халаты женские	А	1.6	0.34	5	0.12	0.12	-	-	-	0.12	0.40	-
		Б	1.4	0.30	0.48	0.1	0.1	-	-	-	0.1	0.32	-
7	Пижамы женские	А	1.3	0.27	0.38	0.08	0.08	-	-	-	0.1	0.38	-
		Б	1.1	0.22	0.33	0.08	0.08	-	-	-	0.1	0.30	-
8	Ночные сорочки	А	0.8	0.25	0.28	-	-	-	-	-	0.05	0.22	-
		Б	1.0	0.31	0.34	-	-	-	-	-	0.05	0.3	-
9	Платья для девочек дошкольного возраста	А	1.0	0.21	0.31	0.07	0.07	-	-	-	0.04	0.3	-
		Б	0.8	0.17	0.24	0.07	0.07	-	-	-	0.03	0.22	-
10	Юбки	А	0.9	0.16	0.22	0.04	0.04	-	-	-	0.18	0.26	-
		Б	0.7	0.11	0.16	0.04	0.04	-	-	-	0.15	0.2	-

 

Таблица 35                    Стоимость основных средств

 

Наименование основных средств	Цена, руб.	Кол-во	Стоимость (руб)	Монтаж и транспортно-заготовительные расходы, % (15%)
1	2			3
1 Технологическое оборудование
1.1. Машина челночно-стачивающая (Ямато)	10000	3	30000	4500
1.2. Машина краеобметочная трехниточная (Ямато)	25000	3	75000	11250
1.3. Машина пуговичная (Ямато)	18000	1	18000	2700
1.4. Закрепочная машина (Ямато)	26000	1	26000	3900
1.5. Пресс для установки металлической фурнитуры	3000	1	3000	450
1.6. ВТО (утюги)	16000	3	48000	7200
2. Вычислительная техника (комплект)
2.1. Комплект Выч. техники	50000	1	50000	7500
Итого (кроме тр. средств)			250000	37500
4. Прочие основные средства (20% от стоимости предыдущих основных средств)	29600		50000	7500
		ИТОГО:	300000	45000
		ВСЕГО

345000

 

Общие для всех вариантов данные:

1. Предприятие с незаконченным технологическим циклам (нет подготовительно-раскройного участка).

2. Стоимость аренды 1м  - 100-150 руб.;

3. Часовая тарифная ставка 1 разряда – 60 руб.; средний разряд рабочих – 3 разряд; рентабельность – 15 %, доплаты – 10 %, премия – 30 %, тарифный коэффициент 3 разряда – 1,2.

4. Норма площади на одного работающего швейного участка – 7,5 м²

5. Оклад директора – 20000 руб., заработная плата прочего персонала 40-60% от оклада директора.

 

Литература

 

1. Гражданский кодекс. «Санкт-Петербург», 1996 г., с учетом изменений и дополнений.

2. Баринов В.А. «Бизнес – планирование»: учебное пособие – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2004.-272с. – (Серия «Профессиональное образование).

3. Сергеев А. А. «Экономические основы бизнес - планирования»: учебное пособие для вузов – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2004 - 462с.

4. «Современные формы и методы проектирования швейного производства»: учебное пособие для вузов и сузов /Т.М. Серова, А.И. Афанасьева, Т.И. Илларионова, Р.А. Делль – М.: Московский государственный университет дизайна и технологии, 2004 – 288 стр. с ил.

5. Ушаков И.И. «Бизнес – план - СПБ»: Питер, 2005 – 223с.: ил. – (серия «Практика менеджмента»)

6. Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. «Бизнес - планирование» Учебно-практическое пособие.- М.: Издательство РДЛ, 2004 – 272с.

7. Швандар В.А., Прасолова В.П. «Экономика предприятия. Тесты, задачи, ситуации». Учебное пособие для вузов. 3-е изд. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005 – 254с.

8. Экономика предприятия (фирмы): Учебник Под редакцией проф. О.И.Волкова и доц. О.В.. Девяткина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М,2005. – 601 с. – (Высшее образование)