Тема 4. 5. Налогообложение организации

Налогообложение и налоги. Основные функции налогов: фискальная, контрольная, распределительная и др. Объекты и субъекты налогообложения. Особенности прямых и косвенных налогов. Налоги, включаемые в себестоимость, цену продукции и уплачиваемые в бюджет из прибыли. Подоходный налог.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ № 10

Расчет налогов, включаемых в себестоимость, и налогов, выплачиваемых из начисленной заработной платы.

ЛИТЕРАТУРА

 

[1] 221-246, [2] 148-159

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

 

Налоги - это обязательные платежи, взимаемые с физических и юридических лиц в целях удовлетворения общественных потребностей.

При изучении материала данной темы необходимо усвоить функции налогов: фискальную, регулирующую, распределительную, контрольную. А также усвоить объекты и субъекты налогообложения.

Учащиеся должны ориентироваться в классификации видов налогов: в зависимости от объекта налогообложения, взаимоотношений плательщи­ка и государства; по уровню бюджета, в который поступают налоги и отчисления; в зависимости от способа использования; взависимости от источников их покрытия.

Учащимся необходимо знать, в чем отличие прямых и косвенных налогов, какие налоги включаются в расчет себестоимости, какие уплачиваются в бюджет из прибыли, какие включаются в цену продукции и выплачиваются из выручки. Следует уяснить сущность подоходного налога.

 

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

 

1. Что такое налоги и каковы их функции?

2. Что является объектом и субъектом налогообложения?

3. Что такое прямые и косвенные налоги?

4. Какие налоги включаются в расчет себестоимости?

5. Какие налоги уплачиваются в бюджет из прибыли?

6. Какие налоги включаются в цену продукции и выплачиваются из выручки?

7. В чем сущность подоходного налога?

ТЕМА 4.6. ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ, ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ

Цена: сущность, функции, виды. Методика расчета уровня отпускной цены. Прибыль: сущность и виды, методика расчета. Распределение и использование прибыли.

Рентабельность: виды и методика расчета. Основные пути увеличения прибыли и рентабельности.

ЛИТЕРАТУРА

 

[1] 197-208, 254-257, [2] 137-148, [4] 207-222, [5] 252-271

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ № 14

Расчет отпускной цены продукции организации.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ № 15

Расчет прибыли и показателей рентабельности организации.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

 

Среди экономических категорий, используемых в рыночной экономике, важнейшее место принадлежит цене. Изучая тему, следует учесть, что в условиях рыночных отношений роль цены резко возрастает для любой организации, поскольку от уровня цены зависит величина прибыли организации, конкурентоспособность организации и его продукции, финансовая устойчивость и финансовая независимость организации. Необходимо знать взаимосвязь и взаимоотношение цен различных видов. Следует усвоить состав отпускной цены организации, факторы, влияющие на размер цены.

Изучая тему, необходимо усвоить сущность прибыли, методику расчета, формирование и распределение прибыли в организации.

Прибыль отчетного периода (Валовая прибыль) – включает прибыль, полученную от всех направлений деятельности организации. Она опреде­ляется как сумма прибыли от текущей деятельности, от инвестиционной деятельности, от финансовой деятельности.

Чистая прибыль – это та часть прибыли, которая остается в распоряжении организации после уплаты установленных законом налогов.

Чистая прибыль распределяется в порядке, предусмотренном в учредительных документах организации. Она:

1. служит источником финансовой ответственности организации по своим обязательствам,

2. используется ей для развития и совершенствования производства, для материального поощрения работников, а также для удовлетворения личных потребностей владельца организации.

В условиях рыночных отношений приходится постоянно принимать неординарные решения, связанные с учетом финансового состояния организации.

Для оценки эффективности работы организации используется показатель рентабельности. Учащимся следует знать виды рентабельности:

1. Общая рентабельность производства рассчитывается путем деления валовой прибыли (прибыли отчетного периода организации) на сумму среднегодовой стоимости основных средств и оборотных средств (%).

 

R_общ. =

 

2. Рентабельность продукции показывает уровень доходности выполнения отдельных видов продукции. Определяется, как отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости (%).

 

R_прод =

 

3 Рентабельность продаж характеризует прибыльность продаж и показывает величину прибыли на один рубль продаж. Рассчитывается путем деления прибыли от реализации продукции на сумму выручки от реализации продукции (объем продаж) (%).

 

R_продаж =

 

Необходимо знать основные пути увеличения прибыли и рентабельности.

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

 

1. Что такое цена и каковы ее функции?

2. Какие факторы влияют на формирование цены?

3. Какие вы знаете виды цен в зависимости от обслуживаемого оборота?

4. Что такое прибыль и какие виды прибыли вы знаете?

5. Как формируется и используется прибыль в организации?

6. Что такое рентабельность?

7. Какие виды рентабельности вы знаете?

8. Какие пути увеличения прибыли и рентабельности вы знаете?