Тема 3.1. Виды налогов в РФ и порядок их расчетов

НДС: плательщики, объект налогообложения, место реализации. Нало­говая база и особенности ее определения в зависимости от вида деятельно­сти.

Налоговые периоды и ставки. Льготы и порядок освобождения от уп­латы налога. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчис­ления НДС. Сроки уплаты налога. Сроки представ­ления налоговой декларации в налоговые органы. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложе­ния. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Налоговый и отчетные периоды. Порядок определения доходов, классификация доходов. Расходы. Группировка расходов по элементам, внереализационные расходы. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления, при кассовом мето­де. Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль. Сроки представления налоговой деклара­ции в налоговые органы. Страховые взносы: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, суммы, не подлежащие налогообложению Ставки налога. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и сроки уплаты. Сроки предоставления налоговой декларации в налоговые органы Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообло­жения, особенности исчисления налоговой базы. Налоговый период. Дохо­ды, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Поря­док исчисления и сроки уплаты налога. Сроки представления налоговой декларации в налоговые органы. Сущность и краткая характеристика других федеральных налогов. Плательщики, объект на­логообложения, порядок исчисления и сроки уплаты федеральных налогов. Акцизы на отдельные виды товаров. Государственная пошлина и таможенная пошлина. Налог на имущество организаций, его значение и место в налоговой системе: плательщики, объект налогообложения, налоговая база. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Единый налог на вмененный доход, его значение и сущность. Методика расчета единого налога на вмененный доход: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, льготы, порядок исчисления, сроки уплаты и представления налого­вой декларации в налоговые органы. Местные налоги и сборы, их значение в формировании местных бюд­жетов. Значение отдельных видов местных налогов. Имущественные налоги (земельный налог, налог на имущество физи­ческих лиц) - значение и принципы исчисления местных налогов.

ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

 

В соответствии с учебным планом студенты должны выполнить одну контрольную работу. Контрольная работа содержит два вопроса по теоретическому материалу и три задачи.

Прежде чем приступить к выполнению контрольной работы студент должен изучить основную и дополнительную литературу, рекомендованную программой, а также самостоятельно подобранную студентом. Кроме того, внимательно ознакомиться с периодической и специальной литературой, компьютерными базами данных (журналами, газетами, программами “Гарант”, Консультант” и т.д.) на предмет изучения опубликованных изменений, внесенных в законодательные и нормативные акты Российской Федерации.

Контрольная работа должна быть выполнена в школьной тетради четким разборчивым почерком, без сокращения слов, желательно в последовательности, предусмотренной в условиях задания. Объем работы 20-22 страницы. На страницах работы следует оставлять поля для замечаний преподавателя и 1-2 страницы в конце работы для рецензии. Разрешается выполнять работу на персональном компьютере на листах формата А4. Шрифт любой, желательно Times New Roman. Размер шрифта не менее 12-14, междустрочный интервал 1,5. Поля – верхнее и нижнее 2 см., левое 3 см., правое 2 см. Нумерация листов посередине страницы вверху, номер на первой странице не ставится. Требования те же.

Ответы на вопросы должны полностью раскрывать их сущность со ссылкой на основные законодательные и нормативные акты, конъюнктурные изменения, а также сопровождаться конкретными примерами из практики работы организаций торговли и общественного питания.

Решение задач (практических ситуаций) следует сопровождать подробными расчетами и пояснениями, раскрывать социальную значимость каждого положения для бюджета страны.

В конце работы приводится список использованной литературы с указанием названия источников, авторов, года издания и издательства.

В перечне источников следует соблюдать следующую последовательность: Законы Российской Федерации, Указы Президента, Постановления Правительства, ведомственные инструктивные материалы, учебники, учебные пособия и пр.

В конце работы ставится дата ее выполнения и личная подпись студента.

Получив проверенную контрольную работы, студент должен внимательно ознакомиться с рецензией и при наличии замечаний доработать ее с учетом замечаний преподавателя.

Не зачтенная контрольная работа выполняется повторно и сдается на проверку вместе с первоначально выполненной работой.

Работа, выполненная не по варианту, к зачету не принимается.

                              

ВЫБОР ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант контрольной работы определяется по таблице в зависимости от последних цифр личного дела (шифра – номера зачетной книжки) студента. В таблице вариантов по вертикали (А) размещаются цифры от 0 до 9, каждая из которых является предпоследней цифрой шифра студента. По горизонтали (Б) размещаются цифры от 0 до 9, каждая из которых является последней цифрой шифра студента: пересечение горизонтальной и вертикальной линий определяет номер варианта контрольной работы. Например, шифр студента 35. Пересечение третьей строки по вертикали и пятой строки по горизонтали определяет вариант 1.

Таблица вариантов контрольной работы

 

	Б	Последняя цифра шифра
А		0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Предпоследняя цифра шифра	0	10	9	8	1	6	5	4	2	3	7
	1	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	2	10	5	2	9	7	1	3	4	6	8
	3	4	8	9	6	2	1	5	3	10	7
	4	5	6	10	8	1	2	9	4	7	3
	5	8	7	1	2	4	3	10	5	5	9
	6	2	3	5	4	9	10	1	7	8	6
	7	5	1	6	7	8	4	3	10	2	5
	8	9	4	7	10	3	8	5	6	2	1
	9	8	6	5	5	7	9	10	1	3	2

 

                                                 

Вариант 1

1.Налоговая система Российской Федерации, принципы ее построения.

2.Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок его исчисления и сроки уплаты.

                                           Задача 1.

1. Определите НДС, подлежащий в уплате бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:

-учетной политикой предприятия предусмотрено определение выручки от реализации продукции по оплате. Производится и продается 18% продукция;

-покупателям отгружена продукция на сумму 180 тыс. руб. с НДС. Фактические цены соответствуют рыночным. Покупатели оплатили за нее 110 тыс. руб. с НДС;

-приобретены 10% материалы на сумму 44 тыс. руб., в том числе 4 тыс. руб.- НДС. Материалы оплачены и оприходованы, учетной политикой предусмотрен вычет входного НДС сразу после оплаты в полном объеме;

-оплачена стоимость оборудования в размере 60 тыс. руб., в том числе 10 тыс. руб.- НДС. На учет оборудование не поставлено;

-поставлено на учет ранее купленное оборудование за 36 тыс. руб., в том числе 6 тыс. руб.- НДС;

-арендодателю уплачено за аренду производственного склада в течение следующих 6 месяцев 14400 руб., в том числе НДС-2400 руб.;

- на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства 800 руб., по которой НДС составляет 160 руб. 

 

                                                  Задача 2.

2. Определите размер учитываемых для цели налогообложения расходов на добровольное медицинское страхование работников, если 2002 году организацией был заключен договор со страховой компанией на 2 года. По условиям страховая компания оплачивает лечение работников в специализированной поликлинике. Стоимость страховых взносов составила 180 тыс. руб., при этом годовой фонд заработной платы равен 4100 тыс. руб.

 

                                                 Задача 3.

3. В течение всего года на учете у организации числятся следующие транспортные средства:

-грузовые автомобили с мощностью двигателя 150 лошадиных сил- 5 единиц;

- автобусы с мощностью двигателя 200 лошадиных сил- 2 единицы;

- автобусы с мощностью двигателя 250 лошадиных сил- 1 единица;

-легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 лошадиных сил- 1 единица;

- легковые автомобили с мощностью двигателя 120 лошадиных сил- 4 единицы.

Легковые автомобили и автобусы используются для перевозки работников предприятия, а грузовые автомобили - для перевозки грузов, как для внутренних нужд, так и для заказчиков по разовым заказам. Один легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 лошадиных сил числится в угоне, что оформлено надлежащим образом. Начислите транспортный налог

 

 

Вариант 2

1.Экономическая сущность налогов, их функции. Виды налогов в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

2.Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения и порядок исчисления облагаемой прибыли, ставки налога, сроки уплаты налога.

                                            Задача 1.

1.Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате. Вычет входного НДС производится сразу после оплаты материалов в полном объеме. В налоговом периоде имели место следующие обороты:

-отгружено промышленной продукции на сумму 2460 тыс. руб. с НДС;

-поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 900 тыс. руб. с НДС;

-получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 540 тыс. руб.;

-оплачены и оприходованы 18% материалы по счетам- фактурам на сумму 96 тыс. руб., в том числе 16 тыс. руб.- НДС;

- оплачены и оприходованы 10% материалы по счетам- фактурам на сумму 66 тыс. руб., в том числе 6 тыс. руб.- НДС;

-перечислены авансы поставщикам на сумму 600 тыс. руб.

 

                                       Задача 2.

2. Определите месячную норму амортизации для налога на прибыль линейным методом для оборудования, купленного за 45 тыс. руб. без НДС, со сроком полезного использования 5 лет.

 

                                         Задача 3.

3. Будет ли произведено начисление Страховых взносов на оплату обучения сына работницы предприятия в сумме 12 тыс. руб., если источником финансирования является чистая прибыль предприятия?

 

Вариант 3

1.Налоговый контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

2.Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения и порядок исчисления облагаемой прибыли, ставки налога, сроки уплаты налога.

Задача 1.

1. Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:

- учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по отгрузке;

- в отчетном периоде отгружено промышленной продукции на сумму 840 тыс. руб. с НДС;

-поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 1080 тыс. руб. с НДС;

-получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 675 тыс. руб.;

-оплачены по безналичному расчету и оприходованы 18% материалы по счетам- фактурам на сумму 240 тыс. руб., в том числе 40 тыс. руб.- НДС;

-оплачены по безналичному расчету и оприходованы 10% материалы по счетам- фактурам на сумму 88 тыс. руб., в том числе 8 тыс. руб.- НДС;

-перечислено авансов на сумму 890 тыс. руб.;

-от поставщика получены 18% материалы на сумму 30 тыс. руб. с НДС в размере 6 тыс. руб. Оплата в налоговом периоде не произведена.  

                           

Задача 2.

2. Фирма оказала заказчику консультационные услуги, получив за это по договору 36 тыс. руб., в том числе НДС-6 тыс. руб. Заказчик полностью рассчитался в налоговом периоде. В этом же налоговом периоде фирма продала за наличный расчет партию товаров за 24 тыс. руб., в том числе НДС- 4 тыс. руб. Учредитель перечислил денежные средства в счет пополнения уставного капитала в размере 25 тыс. руб., оформив это в установленном порядке. В банке налогоплательщиком получен кредит на пополнение недостающих оборотных средств- 50 тыс. руб. Определите размер учитываемых доходов для цели налогообложения.

 

                                                Задача 3.

3. Начислите страховые взносы работодателем, если за месяц:

-начислена заработная плата в размере 6200 руб.;

- начислено пособие по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой 3400 руб.;

- оплачены суточные за время нахождения в командировке 300 руб., в том числе 100 руб. сверх нормы;

-начислена премия за месяц 1500 руб.

 

                                                  Вариант 4

1.Права и обязанности налогоплательщика, его ответственность за нарушение налогового законодательства в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

2.Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, ставки и льготы по налогу.

 

Задача 1.

1. Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет, оп следующим данным: 

- учетной политикой предприятия предусмотрено определение выручки для цели налогообложения по оплате;

-предприятием производится 10 и 18%-я продукция;

- в налоговом периоде покупателю отгружена 10%-я продукция на сумму 220 тыс. руб. с НДС;

-оплачена покупателями 10%-я продукции в размере 99 тыс. руб. с НДС;

-в налоговом периоде покупателю отгружена 18%-я продукция на сумму 1800 тыс. руб. с НДС;

-оплачена покупателями 18%-я продукция в размере 2 млн. руб. с НДС;

-от покупателя получена предоплата под предстоящие в следующем налоговом периоде отгрузки 10%-й продукции 110 тыс. руб.;

-от поставщика 10%-го сырья, используемого для изготовления промышленной продукции, получен штраф за нарушение им условий поставки в размере 3600 руб.;

-оплачено и оприходовано 10%-е сырье- 33 тыс. руб., в том числе НДС-3 тыс. руб.;

-оплачено и оприходовано 18%-е сырье- 84 тыс. руб., в том числе НДС- 14 тыс. руб. Учетной политикой предусмотрен вычет входного НДС сразу после оплаты материалов в полном объеме;

- оплачен счет ГТС за услуги, полученные в налоговом периоде, в сумме 4800 руб., в том числе НДС-800 руб.

- оплачено производственное оборудование 60 тыс. руб., в том числе НДС-10 тыс. руб. В налоговом периоде оно поставлено на установку;

-оплачен счет фирмы в сумме 12 тыс. руб., в том числе 2 тыс. руб.- НДС. Данная фирма организовывала проведение профессионального праздника для работников организации- налогоплательщика;

-начислена заработная плата промышленно- производственному персоналу- 165 тыс. руб.;

-начислен налог на доходы физических лиц- 21450 руб.;

-начислен единый социальный налог- 58740 руб.;

-из кассы выплачена заработная плата промышленно- производственного персонала- 143550 руб.;

-перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц- 21450 руб.

 

                                                       Задача 2.

2.Определите размер учитываемых доходов для цели налогообложения, если при контроле за ценообразованием со стороны налогового органа выявлено, что рыночная цена за единицу проданного товара составляет 1300 руб. без НДС, в то время как фактическая цена продажи составила 1000 руб. за единицу без НДС. В контролируемом налоговом периоде было продано 1000 единиц товара.

                  

Задача 3.

3. Определите доплату или возврат НДФЛ по результатам декларирования физического лица, принимавшего участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Доходы, полученные этим лицом с начала года, составляют 148 тыс. руб., из них не подлежат налогообложению 12 тыс. руб. Стандартные вычеты, учтенные работодателем с начала года, составляют 36 тыс. руб. В налоговом периоде физическим лицом был продан автомобиль,  находящийся в собственности 4 года, за 138 тыс. руб. и квартира, находящаяся в собственности 3 года, за 560 тыс. руб.

 

                                              Вариант 5.

1.Классификация налогов в РФ.

2.Акцизы: плательщики акцизов, объект обложения акцизами, ставки акцизных товаров, порядок расчетов с бюджетом.

 

                                                Задача 1.

1. Начислите Страховые взносы, если за год доходы работников составили 85 тыс. руб. в том числе:

-заработная плата 65 тыс. руб.;

-оплата очередного отпуска 12 тыс. руб.;

-компенсация за неиспользованный отпуск 2000 руб.;

-компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 4500 руб., в том числе сверх нормы 700руб.;

-материальная помощь в связи со смертью близких родственников.

          

                                                 Задача 2.

2.Комиссионером получен от комитента товар на сумму 480 тыс. руб., в том числе НДС-80 тыс. руб. Выручка для цели налогообложения определяется комиссионером по оплате. От продажи комиссионером получено 300 тыс. руб., из которых комитенту было перечислено 200 тыс. руб. В соответствии с договором комиссии комиссионное вознаграждение комиссионера составляет 10% выручки от реализации. Определите НДС, начисленный комиссионером и комитентом.

Задача 3.

3.Организация купила микроавтобус за 450 тыс. руб. без НДС. Срок его полезного использования составляет 10 лет. Определите амортизацию, начисляемую ежемесячно для налога на прибыль

Вариант 6.

1.Плата за землю. Плательщики земельного налога, объекты налогообложения, порядок уплаты налога в бюджет.

2.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

 

Задача 1.

1. Начислите налог на прибыль за первый квартал 2012 г., если доходы от реализации составили 1800 тыс. руб., внереализационные доходы-36 тыс. руб. По данным налогового учета за этот период расходы, связанные с реализацией, составили 1200 тыс. руб., а внереализационные расходы- 60 тыс. руб.

 

Задача 2.

2.Определите доплату или возврат НДФЛ по результатам декларирования, используя следующие данные.

Доходы, полученные физическим лицом с начала года, составляют 124 тыс. руб., из них под действие статьи 217 НК РФ подпадают 22 тыс. руб. Стандартные вычеты, учтенные работодателем с начала года, составляют 6000 руб. В налогом периоде физическим лицом был продан автомобиль, находящийся в собственности 4 года, за 138 тыс. руб. и гараж, находящийся в собственности 1 год, за 60 тыс. руб.

Задача 3.

3.Автотранспортное предприятие занимается перевозкой пассажиров на городских маршрутах и перевозкой грузов. Начислите транспортный налог, если на учете числятся:

- 20 автобусов, используемых как транспорт общего пользования, с мощностью двигателя свыше 200 лошадиных сил каждый;

- 15 микроавтобусов, оказывающих услуги в качестве маршрутного такси, с мощностью двигателя 180 лошадиных сил каждый;

- 10 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 150 лошадиных сил каждый;

- 2 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 280 лошадиных сил каждый.                      

 

Вариант 7.

1.Законодательство РФ о налогах и сборах.

2.Сущность и значение местных налогов. Виды местных налогов и их роль в местном самоуправлении.

                                          

Задача 1.

1. Определите стоимость амортизируемого имущества вновь созданной организации для налога на прибыль, если стоимость основных средств составила 3800 тыс. руб., а стоимость нематериальных активов- 700 тыс. руб. Основные средства стоимостью 600 тыс. руб. были получены безвозмездно от лица, не являющегося учредителем. Оборудование стоимостью 1100 тыс. руб. было сразу переведено на консервацию на 6 месяцев в связи с отсутствием заказов от покупателей.

 

Задача 2.

2. Работнику предприятия на май, июнь, июль была выдана беспроцентная ссуда в размере 30 тыс. руб. на свадьбу дочери. Ссуда должна быть возвращена до 1 августа. Ставка Центрального Банка РФ, действовавшая в течение данных трех месяцев, составила 21% годовых. Определите размер

материальной выгоды и начислите НДФЛ на нее.

                                            

Задача 3.

3.Предприниматель, проживающий в г. Кемерово, поставил на учет собственный легковой автомобиль мощность двигателя 160 лошадиных сил, используемый для осуществления перевозок между городами Кемерово и Новосибирском. Определите размер начисленного транспортного налога, если в г. Новосибирске действуют ставки транспортного налога, соответствующие базовым, приведенным в гл. 28 НК. РФ.

Вариант 8

1.Транспортный налог: плательщики, период исчисления налога.

2.Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, ставка, сроки уплаты.

Задача 1.

1.Определите размер учитываемых для цели налогообложения расходов на добровольное страхование работников, если общая сумма страховых взносов по добровольному страхованию жизни и здоровья работников составила 400 тыс. руб. за год. Договоры носят долгосрочный характер, не предусматривают промежуточных выплат, если не наступает страховой случай. За год расходы на оплату труда работников составили 4750 тыс. руб.

 

Задача 2.

2. ОАО «Веста» получило разрешение миграционной службы и заключает договор подряда с гражданином Украины, который временно живет в России. В соответствии с договором он не имеет права на пенсионное, социальное и медицинское обеспечение. Вознаграждение по договору составляет 15 тыс. руб. Должна ли организация начислять на эту сумму страховые взносы?

 

Задача 3.

3. Определите размер стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц за январь, февраль, март, апрель, если физическое лицо является Героем России и имеет двоих детей в возрасте 17 и 15 лет. Размер учитываемого дохода за январь 5200 руб., за февраль-6000 руб., за март-5300 руб., за апрель- 6200 руб.

 

 

Вариант 9.

1.Камеральные и выездные налоговые проверки: порядок и сроки проведения.

2.Специальные налоговые режимы.

 

 

Задача 1.

1. В январе 2012 г. организацией было куплено оборудование за 12 тыс., руб. без НДС. Срок полезного использования составляет 2 года. Определите норму амортизационных отчислений для налога на прибыль по каждому из 24 месяцев.

 

Задача 2.

2. Произведите начисление страховые взносы на доходы работника в январе, если его облагаемые данным налогом доходы составили 4000 руб. Распределите начисленную сумму в установленном порядке, учитывая, что возраст работника 35 лет.

Задача 3.

3. Определите размер стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц за январь, февраль, март, апрель, если физическое лицо является вдовцом и имеет двоих детей в возрасте 17 и 15 лет. Размер учитываемого дохода за январь 5200 руб., за февраль-6000 руб., за март-5300 руб., за апрель- 6200 руб.

 

Вариант 10.

1.Налог на имущество физических лиц. Понятие, плательщики, объект обложения налогом, порядок расчета и сроки уплаты налога в бюджет.

2.Налоговые декларации: порядок составления и сроки представления.

Задача 1.

1. В 2002 году выручка организации составила:

-в 1 квартале -840 тыс. руб. с НДС;

- во 2 квартале- 1200 тыс. руб. с НДС;

- в 3 квартале-960 тыс. руб. с НДС;

-в 4 квартале -480 тыс. руб. с НДС.

Определите, может ли организация для налога на прибыль применять кассовый метод.

 

Задача 2.

2. С начала года в ОАО «Орбита» работает 15 человек, в том числе 2 сотрудника по совместительству и 1 по авторскому договору. За январь-

- июль организация выплатила:

-по авторскому договору 40 тыс. руб.;

-девяти сотрудникам по 60 тыс. руб.;

-пяти сотрудникам по 30 тыс. руб.

Может ли ОАО «Орбита» использовать регрессивную ставку по страховым взносам?

Задача 3.

3.Начислите транспортный налог по легковому автомобилю с мощностью двигателя 190 лошадиных сил, если этот автомобиль был поставлен на учет 20 марта.