Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Топ:
Техника безопасности при работе на пароконвектомате: К обслуживанию пароконвектомата допускаются лица, прошедшие технический минимум по эксплуатации оборудования...
Оснащения врачебно-сестринской бригады.
Проблема типологии научных революций: Глобальные научные революции и типы научной рациональности...
Интересное:
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Дисциплины:
2019-11-11 | 111 |
5.00
из
|
Заказать работу |
Финансовый результат от продажи продукции определяется как разница объема реализации без НДС и затрат на производство:
тыс. руб.
Его вычисляют так, чтобы на счете 90 было нулевое сальдо (таблица 8). Счет 90 «закрывают» в конце отчетного периода.
Таблица 8 – «Продажи» (счет 90), тыс. руб.
Дебет | Кредит | Примечание |
2483,069 | Получена выручка от реализации продукции | |
413,845 | НДС от реализации | |
1881,113 | Списана себестоимость реализованной продукции | |
188,111 | Финансовый результат от реализации продукции | |
2483,069 | 2483,069 | Итого оборот |
0 | 0 | Сальдо |
Расчет налога на имущество организаций
Объектом налогообложения признается движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Основные средства учитываются на счете 01 «Основные средства» с учетом начисленной амортизации (счет 02 «Амортизация основных средств») (Таблица 6). Ставка налога - 2,2 % [1, ст.380].
Величина налога за налоговый период (календарный год) определяется как произведение налогооблагаемой базы и ставки налога.
За отчетный период (3,6,9 месяцев текущего года) рассчитываются авансовые платежи. Авансовые платежи определяются как произведения средней стоимости имущества (за соответствующий отчетный период) и ставки налогообложения.
Средняя стоимость имущества (Ссред.) определяется (формула (1)):
, (1)
где – остаточная стоимость имущества на 1-ое число каждого месяца отчетного периода;
– остаточная стоимость имущества на 1-ое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца;
– количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Средняя стоимость имущества для целей налогообложения за 1 квартал (отчетный период 3 мес.) рассчитывается по формуле (2):
, (2)
где – стоимость имущества на первое число января, февраля, марта, апреля соответственно.
тыс. руб.
Сумма авансового платежа за I квартал определяется как:
тыс. руб.
Авансовый платеж учитывается как прочие убытки и фиксируется на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
По итогам расчета заполнить бланки соответствующих деклараций.
Учет расчетов организаций с бюджетом по налогу на имущество предприятий ведется на балансовом счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» на отдельном субсчете «Расчеты по налогу на имущество». Сумма налога, рассчитанная в установленном порядке, отражается по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», сальдо которого в конце отчетного периода списывается на счет 99 «Прибыли и убытки».
Расчет налога на прибыль
Организация является плательщиком налога на прибыль.
Налог на прибыль определяется по итоговой ставке 20 % от налогооблагаемой прибыли [1, ст.284.п.1]
Налогооблагаемая прибыль исчисляется как финансовый результат от реализации с учетом прочих расходов и доходов, фиксируемых на счете 91. В данном случае прочие расходы исчисляются в размере 1,673 тыс. руб. (авансовый платеж по налогу на имущество организаций).
Налогооблагаемая прибыль представлена как кредитовый остаток на счете 99 (Таблица 9).
Таблица 9 – «Прибыль и убытки» (Счет 99)
(до исчисления налога на прибыль), тыс. руб.
Дебет
Ставка налога на прибыль предприятий и организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3 %.
В бюджеты субъектов Российской Федерации зачисляется налог на прибыль предприятий и организаций, исчисленный по налоговой ставке в размере 17 %.
Налог на прибыль рассчитаем следующим образом:
тыс. руб.
После уплаты налога на прибыль у организации остается «чистая» (и пока нераспределенная) прибыль в размере:
тыс. руб.,
которая в балансе предприятия на конец квартала будет отражена в составе собственных средств. Налог на прибыль также отражается на счете 99 « Прибыль и убытки» (таблица 10).
Таблица 10. – «Прибыль и убытки» (Счет 99)
(после исчисления налога на прибыль), тыс. руб.
Дебет | Кредит | Примечание | |
уменьшающий налогооблагаемую прибыль | неуменьшающий налогооблагаемую прибыль | ||
188,111 | Финансовый результат от реализации продукции (прибыль) | ||
1,673 | Финансовый результат от прочих доходов и расходов. | ||
1,673 | 188,111 | Итого оборот | |
186,438 | Налогооблагаемая прибыль | ||
37,288 | Налог на прибыль | ||
149,150 | Нераспределенная прибыль квартала |
После произведенных расчетов заполнить форму декларации по данному налогу.
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!