Направлений: 38.03.01 «Экономика»

профиль подготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,

 

заочной формы обучения

 

 

Тула, 2019

Рассмотрено и утверждено на заседании кафедры ФиМ протокол №1 от 30.08.2019

Зав каф. ФиМ                               А.Л.Сабинина

 

Разработали                              доц., к.э.н. Ушакова Н.В.,

                                                 доц. к.э.н. Бельская Е.В.

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 4

1 Цель и задачи выполнения контрольной работы заочника. 5

2 Методические указания по выполнению контрольнойработы заочника. 6

3 Основные требования, предъявляемые к оформлению контрольной работы заочника. 26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 28

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 29

ПРИЛОЖЕНИЕ А.. 33

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. 35

ПРИЛОЖЕНИЕ В.. 36

 

ВВЕДЕНИЕ

Целью дисциплины «Налоги и налоговый учет» является приобретение студентами теоретических и практических знаний в области исчисления и уплаты налогов в Российской Федерации, ознакомления с опытом налогообложения зарубежных стран.

В результате изучения дисциплины «Налоги и налоговый учет» студент должен знать: историю становления, развитие и современное состояние налоговой системы России; основы и принципы налоговой политики и системы государства; состав и структуру налоговых органов России, систему учета и контроля налоговых поступлений; налогообложение предприятий и организаций, физических лиц. Обучающийся должен уметь применять на практике принципы и методы налогообложения, ориентироваться в налоговом законодательстве страны, рассчитать налоги юридических и физических лиц, правильно применять законодательные акты на практике, заполнять налоговые декларации, представить отчет по налоговым отчислениям в налоговые органы.

Выполнение контрольной работы заочника является важным этапом в усвоении материала студентом и приобретении теоретических и практических навыков, необходимых в дальнейшей работе.

 

 

Цель и задачи выполнения контрольной работы заочника

 

Целью работы является закрепление полученных теоретических знаний по дисциплине «Налоги и налоговый учет», развитие практических навыков у студентов при исчислении налоговых отчислений, путем выполнения наиболее часто встречающихся в практике работы организации налоговых расчетов и оформлении документации бухгалтерской и налоговой отчетностей.

Студент должен: произвести налоговые расчеты за 1-й квартал и I полугодие текущего года; составить бухгалтерские проводки, баланс предприятия, заполнить соответствующие налоговые декларации.

Выполнение задания предусматривает освоение компетенций Федерального государственного образовательного стандарта высшего образования.

Методические указания по выполнению контрольной работы заочника

Задание на работу

Работа выполняется согласно выданному заданию. В бланке-задания фиксируется дата получения задания и исходные данные (приложение А).

Введение

Во введении определяется актуальность темы, дается краткая характеристика современной системы налогообложения в Российской Федерации, необходимость и важность правильности налоговых исчислений, ведения бухгалтерского и налогового учета для юридических лиц.

Основная часть

Основная часть состоит из двух разделов:

Первый раздел предусматривает расчет налоговых отчислений организации в соответствии с выданным заданием (расчет на условном примере в соответствии с исходными данными (Приложение А)).

При выполнении расчетов необходимо руководствоваться данными методическими рекомендациями и актуальными нормативно-правовыми документами, согласно которых происходит исчисление и взимание налоговых поступлений в Российской Федерации.

Данные расчеты рекомендуется проводить в следующей последовательности:

1. Налоговые расчеты за 1-й квартал

2. Налоговые расчеты за I полугодие текущего года

3. Выводы по расчетам за 1 полугодие, оформление налоговой отчетности за второй квартал текущего года.

Второй раздел предусматривает рассмотрение сущности и особенностей налогового учета одного из элементов затрат (по выбору студента) на материалах конкретный организации, определение взаимосвязи налогового и бухгалтерского учета.

Пример расчета налоговых выплат

Приведем основные расчеты, связанные с выполнением работы на условном примере.

Таблица 1 – Исходные данные

№ п / п	Наименование	Значение
1	Уставный капитал, тыс. руб.	1250
2	Закуплено материалов в 1 кв., тыс. руб.	350
3	Закуплено материалов во 2 кв., тыс. руб.	250
4	Израсходовано материалов за 1 кв. (без НДС), тыс. руб.	150
5	Израсходовано материалов за 2 кв. (без НДС), тыс. руб.	204
6	Средняя зарплата в 1 кв., руб./мес. на 1 чел.	7560
7	Средняя зарплата во 2 кв., руб./мес. на 1 чел.	8070
8	Численность работников, чел.
8.1	Численность штатного персонала, чел.:
	Январь	74
	Февраль	70
	Март	77
	Апрель	75
	Май	73
	Июнь	78
8.2	Численность персонала, работающего по совместительству:
	Февраль	2
	Май	5

 

Уставный капитал организации представлен следующими активами: половина – денежными средствами на расчетном счете, 1/4 часть – основными фондами со сроком службы 5 лет, 1/4 часть – нематериальными активами (без установленного срока службы).

Закупленные материалы оплачены (включая НДС 18 %) и оприходованы в день приобретения.

Продукция продается по ценам, обеспечивающим 10 % рентабельности. В первом квартале реализовано 80 % произведенной продукции, во втором – 105 % (уменьшение складских остатков).