Расчет затрат, связанных с осуществлением розничной развозной торговли (расчет себестоимости)

Для организации бесперебойной работы автолавки ИП должен обеспечить в необходимом количестве топливо и запчасти, осуществлять регулярную оплату за коммунальные услуги, услуги связи и другие выплаты.

Оплата за коммунальные услуги включает в себя платежи за электроэнергию, используемую для работы холодильного оборудования во время нахождения автолавки в гараже в течение 12 часов в сутки, а также за воду, используемую для мойки автомобиля.

Абонентская плата за телефон и оплата за разговоры составит в среднем за месяц 30 000 руб.

Ежемесячные расходы на ремонт оборудования необходимо планировать на уровне амортизационных отчислений (179 500 руб.), расходы на ремонт хозяйственного инвентаря – в размере 10 % его стоимости (33 500 руб.).

Расходы на охрану труда и противопожарную безопасность включают приобретение огнетушителя, аптечки и т.д. В среднем за месяц данные расходы составят 30 000 руб.

Таблица 1.7 – Расчет затрат, связанных с осуществлением розничной развозной торговли

План финансового обеспечения проекта

Финансирование предпринимательской деятельности планируется за счет собственных средств ИП в размере 5 159 010 руб., за счет льготного банковского кредита в размере 12 450 000 руб. и за счет безвозмездной субсидии, размер которой при осуществлении предпринимательской деятельности в малых городах и населенных пунктах с устойчиво высоким уровнем безработицы равен 15-кратной величине бюджета прожиточного минимума (3 150 000 руб.). В общем объеме финансирования собственные средства составляют 24,85 %, заемные – 75,15 % (безвозмездная субсидия – 15,17 % и льготный кредит – 59,98 %). Требуемые объемы и источники финансирования проекта представлены в таблице 1.8.

При расчете необходимых финансовых вложений для закупки товара необходимо учитывать, что ИП закупает продукцию у поставщика с периодичностью один раз в три дня или 8 раз в месяц. Поэтому он должен изыскать средства не полностью на закупку месячной партии товара, а только на продукцию, которая будет продана в первые три дня работы. В последующем продукция будет закупаться за счет средств, вырученных от продаж в предыдущие три дня. В месяц ИП требуется для закупки товаров 25 170 870 руб., а потребность в средствах для закупки товаров на три дня торговли составит 25 170 870 руб. / 8 = 3 146 360 руб. Месячная выручка ИП составляет 28 819 277 руб., а трехдневная – 28 819 277 руб. / 8 = 3 602 410 руб. Этих средств ему будет достаточно для закупки товара на последующие три дня работы. Средства на горюче-смазочные материалы и запчасти планируются из расчета на месяц работы.

Таблица 1.8 – Первоначальные вложения денежных средств для осуществления предпринимательской деятельности по организации розничной развозной торговли

Необходимые расходы на последующие месяцы работы покрываются за счет выручки от реализации товаров (таблица 1.9).

Таблица 1.9 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первого года работы автолавки

Обеспечить возврат льготного кредита в размере 12 450 000 руб. ИП сможет уже в течение первого года работы.

Прогноз доходов и расходов ИП представлен в таблице 1.10.

Таблица 1.10 – Прогноз доходов и расходов ИП, руб.

Максимально допустимые издержки ИП на начальном этапе его работы представлены в таблице 1.11.

Таблица 1.11 – Расчет постоянных и переменных издержек и точки безубыточности за первый месяц работы ИП

Минимальная выручка за месяц при запланированных в данном проекте издержках (МВ)

МВ =FC / (1 – VC / BP) = 511 300 / (1 – 26 758 420 / 28 819 277) = 7 101 389 руб.

Дневная выручка равна 1 108 434 руб. (28 819 277 / 26)

7 101 389 руб. / 1 108 434 руб. = 6,4 дня.

При этом объеме выручки ИП начнет получать доход практически с первых дней работы передвижной торговой точки.

Для определения эффективности проекта организации предпринимательской деятельности в области развозной торговли необходимо произвести расчет показателей (таблица 1.12), отражающих эффективность предпринимательской деятельности.

Таблица 1.12 – Показатели эффективности предпринимательской деятельности при осуществлении розничной развозной торговли

Наименование показателя	Порядок расчета показателя	Нормативное значение показателя	Значение показателя  в данном технико-экономическом обосновании	Характеристика показателя
1 Рентабельность собственных вложений	Чистая прибыль/Собственные вложения×100;	от 30 до 70 %	28,6 %	Показывает чистую прибыль, приходящуюся на рубль собственных вложений ИП
2 Рентабельность оборота	Чистая прибыль/Выручка×100;	от 10 до 30 %	5,1 %	Показывает, какой процент прибыли получит ИП с каждого рубля реализации
3 Рентабельность инвестиций	Чистая прибыль/Инвестиции×100;	от 10 до 30 %	7,1 %	Характеризует отдачу, которая приходится на рубль вложенных средств
4 Срок окупаемости инвестиций	Инвестиции/Среднегодовой доход;	до 1 года	1,17	Период, в течение которого доходы от инвестиций становятся равны первоначальным вложениям
5 Уровень безубыточности	Постоянные издержки/(Выручка - Переменные издержки);	до 1 года	0,2	Период времени, за который полученные доходы покрывают все расходы, прибыль равна 0

[1]При расчете расходов по данному пункту учитывалось, что согласно Указу Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005 г. № 285 в первые три месяца работы ИП ставка единого налога снижается на 25 %.