Глава 1. Нормативные и методические основы организации процесса обращения с использованием пластиковых карт

Введение

Российский рынок банковских карт последние годы бурно развивается. За годы существования рынка пластиковых карт в России банки сумели оценить привлекательность этого бизнеса и научились зарабатывать на нем деньги. Причиной тому является общемировая тенденция в развитии безналичных расчетов. Пластиковые карты создают возможность организации функционирования единой универсальной расчетной сети, которая позволит обеспечивать обслуживание массовых ежедневных платежей населения страны и приведет к значительному сокращению доли наличных операций и качественному изменению структуры финансовых потоков в России.

Использование кредитных карточек существенно влияет на развитие безналичного денежного оборота, сокращает издержки обращения. Существуют и некоторые другие достоинства: рост оборота и прибыли, повышение конкурентоспособности и престижа банков, предприятий розничной торговли, других организаций, принимающих карточки, наличие гарантии платежа.

Каждый банк, решивший предоставлять своим клиентам услуги по обслуживанию пластиковых карточек, может, как создать свою платежную систему, так и начать сотрудничать с уже существующими платежными системами отечественными или международными.

В основном банки выпускают кредитки на базе международных пластиковых карт систем Visa и MasterCard. Причем, как правило, это классические и элитные продукты: золотые или платиновые. В ряде случаев клиенты могут получить и дешевые электронные кредитки VISA Electron и Maestro.

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Повышение эффективности кредитных операций - это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями. Анализ банковской деятельности с точки зрения её доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.

Операции с пластиковыми картами открыли новые перспективы финансового обслуживания клиентов и, соответственно, расширили возможности получения банковской прибыли за счет получения комиссионных, взимаемых с операций по картам, увеличения числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа, уменьшения расходов на обслуживание наличного оборота и др.

Целью данной работы является теоретическое изучение методов организации работы с пластиковыми картами в современном коммерческом банке, оценка эффективности использования пластиковых карт на примере банка «ВТБ 24» (ЗАО).

Для достижения поставленной цели в данной работе были поставлены следующие задачи:

- дать общую характеристику платежных систем и услуг, оказываемых банком в рамках систем расчетов по пластиковым картам;

- рассмотреть применения пластиковых карт в кредитной организации;

- проанализировать финансовые результаты операций с пластиковыми картами на примере банка «ВТБ 24» (ЗАО);

Предметом исследования является деятельность «ВТБ 24» (ЗАО) с операциями по пластиковым картам, применение и внедрение новых видов банковских услуг.

Объектом исследования выступил коммерческий банк ВТБ 24 (ЗАО).

При написании выпускной квалификационной работы были использованы нормативно-правовые акты РФ (ГК РФ), регулирующие отношения по поводу использования пластиковых карт, а также труды ведущих ученых в области банковского дела (О.И. Лаврушина, Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой, Г.М. Коробова и др.), статьи в журналах по банковскому делу, финансам и кредиту, отражающие суть данной проблемы на современном уровне, публикуемые документы банка ВТБ 24 (ЗАО) (устав, учетная политика, годовые отчеты, ежеквартальные отчеты и др.), интернет-источники (сайт ЦБ РФ, сайт ВТБ 24 (ЗАО) и др.), бухгалтерская и финансовая отчетность ВТБ 24 (ЗАО) и другие информационные источники.

 

Рис. 1. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА ЗАО «ВТБ-24»

· аудиторское заключение по годовому отчету;

· пояснительная записка (публикуется по усмотрению банка).

Первые 3 формы (0409806, 0409807 и 0409808) составляются и публикуются банками ежеквартально, а формы 0409813 и 0409814 – один раз в год (они введены начиная с годового отчета за 2008 год.). Таким образом, по публикуемой отчетности можно выполнить оценку деятельности банка в динамике по кварталам (используя показатели первых трех форм отчетности) или за ряд лет (используя показатели всех пяти форм отчетности).

Баланс коммерческого банка - это основной документ для анализа финансового состояния коммерческого банка. Балансы коммерческих банков строятся по принципу группировки операций с понижением ликвидности статей по активу и степени востребования средств по пассиву.

Исходная информация публикуемых балансов банка позволяет выполнить:

-Анализ источников финансовых ресурсов банка, в том числе:

  -анализ динамики пассивов;

  -анализ структуры пассивов;

  -коэффициентный анализ пассивов;

-Анализ размещения финансовых ресурсов банка, в том числе:

   -анализ динамики активов;

   -анализ структуры активов;

   -коэффициентный анализ активов;

-Оценку ликвидности баланса на основе аналитических коэффициентов.

Анализ баланса коммерческого банка начинается с анализа источников финансовых ресурсов или с анализа пассивов. К финансовым ресурсам банка относятся собственные средства и обязательства. В публикуемой форме баланса это 2-й и 3-й разделы. Анализ источников финансовых ресурсов включает в себя анализ их динамики и структуры, а также коэффициентный анализ пассивов, характеризующий отдельные источники в их общем объеме. Рассмотрим динамику и структуру пассивов банка, приведенных в табл..2 и 3

В целом за 3 года финансовые ресурсы банка увеличились. При этом наибольший в абсолютном выражении прирост финансовых ресурсов имел место в 2013 г. Нужно отметить, что ресурсы банка постепенно увеличивались с 2011 г. т.е. банк имел устойчивую тенденцию наращивания объема финансовых ресурсов.

В течение анализируемого периода прирост финансовых ресурсов банка был достигнут за счет прироста, как собственных средств банка, так и обязательств, в отношении которых в банке также наблюдается устойчивая тенденция наращения. Среди источников собственных средств наибольшее влияние на прирост этого показателя оказывает нераспределенная прибыль, как прошлых лет, так и за отчетный период. На прирост обязательств банка к концу 2013 г. наибольшее влияние оказал рост средств на счетах клиентов – некредитных организаций, в том числе вкладов физических лиц. По данному источнику ВТБ 24 (ЗАО) постепенно наращивает объемы финансовых ресурсов, привлекая средства от организаций и физических лиц. Что касается выпуска долговых обязательств, то политика банка в этом отношении не очень активна. В 2013 г. ВТБ 24 (ЗАО) значительно увеличил объем выданных гарантий и поручительств.

Преобладающую долю среди пассивов составляют обязательства, удельный вес которых по годам постепенно увеличивался. Среди них заметный удельный вес занимают средства клиентов – некредитных организаций. Далее в структуре пассивов следуют собственные средства, доля которых однако постепенно сокращается. Несмотря на увеличение величины уставного капитала его доля увеличилась, но незначительно.

 

 

Таблица 2

Анализ динамики пассивов банка ВТБ 24 (ЗАО) по статьям за 2011-2013 гг., тыс.р.

№	Наименование статьи	Данные отчета на				Относительные показатели (индекс прироста, %)
		01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	2011	2012	2013	За весь период
1.	Источники собственных средств
	1.Средства акционеров (участников)	50 730 197	50 730 197	50 730 197	74 394 401	0,0	0,0	46,6	46,6
	2.Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0	-	-	-	-
	3.Эмиссионный доход	22 693 020	22 693 020	22 693 020	13 621 614	-	-	-	-
	4.Резервный фонд	999 657	1 840 219	3 170 085	3 170 085	84,1	72,3	0,0	217,1
	5.Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	4 113	0	0	-34 012	-100,0	-	-	-926,9
	6.Переоценка основных средств	7 724	7 308	7 304	806 092	-5,4	-0,1	10 936,3	10 336,2
	7.Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1 660 959	10 082 395	17 208 226	25 815 192	507,0	70,7	50,0	1 454,2
	8.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	12 261 766	13 456 168	37 076 119	20 729 863	9,7	175,5	-44,1	69,1
	Итого собственные средства:	88 357 436	98 809 307	130 884 951	138 503 235	11,8	32,5	5,8	56,8
2.	Обязательства
	1.Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0	19 581 078	32 516 822	-	-	66,1	-
	2.Средства кредитных организаций	47 721 829	55 659 651	69 496 027	110 300 419	16,6	24,9	58,7	131,1
	3.Средства клиентов (некредитных организаций)	710 928 102	999 313 870	1 189 826 285	1 677 433 384	40,6	19,1	41,0	135,9
	3.1.В том числе вклады физических лиц	630 051 741	823 133 105	982 659 358	1 338 778 438	30,6	19,4	36,2	112,5
	4.Финансовые обязательства оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0	-	-	-	-
	5.Выпущенные долговые обязательства	40 415 284	10 380 275	48 058 247	49 610 457	-74,3	363,0	3,2	22,8
	6.Прочие обязательства	11 710 699	7 696 386	13 393 144	19 078 789	-34,3	74,0	42,5	62,9
	7.Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	1 442 760	475 393	797 007	2 055 771	-67,0	67,7	157,9	42,5
	Итого обязательства:	812 218 674	1 073 525 575	1 341 151 788	1 890 995 642	32,2	24,9	41,0	132,8
	Итого пассивов	900 576 110	1 172 334 882	1 472 036 739	2 029 498 877	30,2	25,6	37,9	125,4
3.	Внебалансовые обязательства
	1.Безотзывные обязательства кредитной организации	90 894 055	108 823 713	153 742 969	218 344 118	19,7	41,3	42,0	140,2
	2.Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	459 387	28 836 619	1 755 724	55 679 262	6 177,2	-93,9	3 071,3	12 020,3
	3.Условные обязательства некредитного характера	0	0	0	0	-	-	-	-

 

 

Таблица 3

Анализ структуры пассивов банка ВТБ 24 (ЗАО) по статьям
№	Наименование статьи	На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		На 01.01.2013г.		На 01.01.2014г.		Структурные сдвиги
		тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	2012	2013	За весь период
1.	Источники собственных средств									%	%	%
	1.Средства акционеров (участников)	50 730 197	5,63	50 730 197	4,33	50 730 197	3,45	74 394 401	3,67	-0,88	0,22	-1,97
	2.Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
	3.Эмиссионный доход	22 693 020	2,52	22 693 020	1,94	22 693 020	1,54	13 621 614	0,67	-0,39	-0,87	-1,85
	4.Резервный фонд	999 657	0,11	1 840 219	0,16	3 170 085	0,22	3 170 085	0,16	0,06	-0,06	0,05
	5.Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	4 113	0	0	0	0	0	-34 012	0,00	0,00	0,00	0,00
	6.Переоценка основных средств	7 724	0	7 308	0	7 304	0	806 092	0,04	0,00	0,04	0,04
	7.Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1 660 959	0,18	10 082 395	0,86	17 208 226	1,17	25 815 192	1,27	0,31	0,10	1,09
	8.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	12 261 766	1,36	13 456 168	1,15	37 076 119	2,52	20 729 863	1,02	1,37	-1,50	-0,34
	Итого собственные средства:	88 357 436	9,81	98 809 307	8,43	130 884 951	8,89	138 503 235	6,82	0,46	-2,07	-2,99
2.	Обязательства
	1.Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0	0	0	19 581 078	1,33	32 516 822	1,60	1,33	0,27	1,60
	2.Средства кредитных организаций	47 721 829	5,3	55 659 651	4,75	69 496 027	4,72	110 300 419	5,43	-0,03	0,71	0,14
	3.Средства клиентов (некредитных организаций)	710 928 102	78,94	999 313 870	85,24	1 189 826 285	80,83	1 677 433 384	82,65	-4,41	1,82	3,71
	3.1.В том числе вклады физических лиц	630 051 741	69,96	823 133 105	70,21	982 659 358	66,76	1 338 778 438	65,97	-3,46	-0,79	-4,00
	4.Финансовые обязательства оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
	5.Выпущенные долговые обязательства	40 415 284	4,49	10 380 275	0,89	48 058 247	3,26	49 610 457	2,44	2,38	-0,82	-2,04
	6.Прочие обязательства	11 710 699	1,3	7 696 386	0,66	13 393 144	0,91	19 078 789	0,94	0,25	0,03	-0,36
	7.Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	1 442 760	0,16	475 393	0,04	797 007	0,05	2 055 771	0,10	0,01	0,05	-0,06
	Итого обязательства:	812 218 674	90,19	1 073 525 575	91,57	1 341 151 788	91,11	1 890 995 642	93,18	-0,46	2,07	2,99
3.	Пассивы	900 576 110	100	1 172 334 882	100	1 472 036 739	100	2 029 498 877	100	0,00	0,00	0,00

Данные публикуемой формы баланса позволяют рассчитать коэффициенты, которые характеризуют соотношение (или доли) отдельных источников (или групп источников) финансовых ресурсов как между собой, так и в общем объеме пассивов (табл. 4).

Таблица 4

Оценка финансовых ресурсов коммерческого банка ВТБ 24 (ЗАО) на основе структурных коэффициентов (точность 0,001)
Показатель	Значения коэффициентов на
	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014
Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости)	0,098	0,084	0,089	0,068
Коэффициент загрузки собственных средств (плечо финансового рычага)	9,192	10,865	10,247	13,653
Коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами	0,109	0,092	0,098	0,073
Доля уставного капитала в собственных средствах	0,574	0,513	0,388	0,537
Коэффициент фондовой капитализации	1,742	1,948	2,580	1,862
Коэффициент клиентской базы (общий)	0,789	0,852	0,808	0,827
Коэффициент клиентской базы (частный)	0,875	0,931	0,887	0,887
Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах	0,000	0,000	0,013	0,016
Доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах	0,000	0,000	0,015	0,017
Доля средств кредитных организаций в пассивах	0,053	0,047	0,047	0,054
Доля средств кредитных организаций в обязательствах	0,059	0,052	0,052	0,058
Доля вкладов физических лиц в пассивах	0,700	0,702	0,668	0,660
Доля вкладов физических лиц в обязательствах	0,776	0,767	0,733	0,708
Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами	0,140	0,120	0,133	0,103
Доля выпущенных долговых обязательств в обязательствах	0,050	0,010	0,036	0,026
Доля выпущенных долговых обязательств в пассивах	0,045	0,009	0,033	0,024
Доля прочих обязательств в обязательствах	0,014	0,007	0,010	0,010
Доля прочих обязательств в пассивах	0,013	0,007	0,009	0,009
Коэффициент обеспечения гарантий собственными средствами	192,338	3,427	74,548	2,488
Коэффициент обеспечения безотзывных обязательств собственными средствами	0,972	0,908	0,851	0,634

 

Доля собственных средств в пассивах банка (коэффициент концентрации собственного капитала) является одним из показателей его финансовой надежности и устойчивости. Чем выше значение этого показателя, тем меньше банк зависит от внешних источников финансовых ресурсов. При этом снижается коэффициент загрузки собственных средств, т.е. меньше становится обременение банка обязательствами (снижается плечо финансового рычага), растет обеспечение обязательств банка собственными средствами, т.е. его платежеспособность (коэффициент обеспечения обязательств показывает, насколько банк способен покрыть взятые на себя обязательства за счет собственных средств). В банке ВТБ 24 (ЗАО) наблюдается обратная ситуация с 2011 до начала 2014 года, поскольку отмечается снижение коэффициента концентрации собственного капитала, в связи с чем увеличивается плечо финансового рычага и уменьшается обеспеченность обязательств собственными средствами.

Доля уставного капитала в собственных средствах банка ВТБ 24 (ЗАО) на протяжении 2011-2012 гг. постепенно уменьшается, а к концу 2013 г. за счет увеличения размера уставного капитала его доля возросла, вновь занимая более половины собственного капитала банка. Доля средств клиентов (некредитных организаций) в общем объеме финансовых ресурсов и в привлеченных средствах сократилась к началу 2013 г., но все же остается на достаточно высоком уровне, что может говорить о достаточном качестве ресурсной базы банка и его независимость от иных внешних источников финансирования, большом круге обслуживаемых клиентов. С 2013 г. банк начал пользоваться кредитами ЦБ РФ, но их доля незначительна. Доля средств кредитных организаций в 2013 г. возросла, что может свидетельствовать о повышении интереса банка к другим организациям банковской среды, а также повышению его активности на межбанковском рынке. Доля выпущенных долговых обязательств в пассивах и обязательствах в 2013 г.

В 2013 г. сократилась активность банка по привлечению средств от граждан и некредитных организаций, поскольку их доля постепенно сокращается. Это говорит о том, что банк начинает привлекать ресурсы из других источников. При этом вклады физических лиц стали менее обеспечены в 2013 г. собственными средствами, т.е. банк не способен удовлетворить вкладчиков в возврате их средств за счет собственного капитала при возникновении такой необходимости. 

Анализ размещения финансовых ресурсов включает в себя анализ динамики и структуры активов, а также их коэффициентный анализ, характеризующий отдельные источники в их общем объеме.

Динамика и структура активов ВТБ 24 (ЗАО) представлены в табл..5 и 6

В течение рассматриваемого периода наблюдается общий прирост активов. Необходимо заметить, что такой рост суммы активов происходил постепенно в течение рассматриваемого периода, что говорит об устойчивой тенденции наращения активов. На такое приращение величины активов банка ВТБ 24 (ЗАО) оказало наибольшее влияние увеличение чистой ссудной задолженности. Банк сокращает свои вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и удерживаемые до погашения, при этом наращивая объемы чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Также можно отметить, что банк постепенно наращивает свои средства в ЦБ РФ, в т.ч. в виде обязательных резервов, а также средства на корреспондентском счете. В 2012 г. можно наблюдать незначительное сокращение денежных средств в наличной форме, а также средств в кредитных организациях более чем в 2 раза, а в 2013 г. средства по этим статьям увеличились. Как работающие, так и неработающие активы банка также постепенно возрастают, при этом рост доходных активов более существенен и заметен в течение рассматриваемого периода.

В структуре активов преобладающее место занимает чистая ссудная задолженность, при этом ее доля постепенно увеличивалась. Заметна отрицательная динамика по удельному весу среди денежных средств, чистых вложений в ценные бумаги, кроме имеющихся для продажи. Работающие активы, приносящие доход банку, занимают большую часть активов. Слишком большая доля работающих активов может свидетельствовать о высоком риске проводимых банком сделок, поэтому их размер необходимо сохранять на приемлемом уровне.

Таблица 5

Анализ динамики активов банка ВТБ 24 (ЗАО) по статьям за 2011-2013гг., тыс.р.

№	Наименование статьи	Данные отчета на				Относительные показатели (индекс прироста, %)
		01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	2011	2012	2013	За весь период
1	Денежные средства	44 752 891	60 396 974	53 109 101	75 391 362	35,0	-12,1	42,0	68,5
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	21 491 068	37 858 702	43 516 995	60 601 489	76,2	14,9	39,3	182,0
2.1	Обязательные резервы	5 524 998	12 831 083	15 415 602	17 389 242	132,2	20,1	12,8	214,7
3	Средства в кредитных организациях	5 984 299	14 227 578	6 468 180	11 230 202	137,7	-54,5	73,6	87,7
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	52 881 883	26 218 575	30 472 489	18 368 420	-50,4	16,2	-39,7	-65,3
5	Чистая ссудная задолженность	738 788 583	993 854 041	1 265 153 935	1 683 322 017	34,5	27,3	33,1	127,8
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	897 115	743 121	20 819 153	79 532 692	-17,2	2 701,6	282,0	8 765,4
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	740 010	741 408	1 464 005	1 576 872	0,2	97,5	7,7	113,1
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	3 690 690	3 661 703	2 748 475	2 830 670	-0,8	-24,9	3,0	-23,3
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	10 001 656	12 372 621	15 845 294	24 250 867	23,7	28,1	53,0	142,5
9	Прочие активы	22 087 925	23 001 567	33 903 117	73 971 158	4,1	47,4	118,2	234,9
10	Итого активов	900 576 110	1 172 334 882	1 472 036 739	2 029 498 877	30,2	25,6	37,9	125,4
11	Из общей суммы активов
	а) работающие активы (стр.4+5+6+7)	796 258 271	1 024 477 440	1 319 194 052	1 784 053 799	28,7	28,8	35,2	124,1
	б) неработающие активы (стр.10-11а)	104 317 839	147 857 442	152 842 687	245 445 078	41,7	3,4	60,6	135,3
12	Из общей суммы неработающих активов:
	Высоколиквидные активы (стр.1+2+3)	72 228 258	112 483 254	103 094 276	153 382 093	55,7	-8,3	48,8	112,4

 

Таблица 6

Анализ структуры активов банка ВТБ 24 (ЗАО) по статьям за 2011-2013гг., тыс.р.

		Исходные даанные								Структурные сдвиги
№	Наименование статьи	На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		На 01.01.2013г.		На 01.01.2014г.		2012	2013	За весь период
		тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	%	%	%
1	Денежные средства	44 752 891	5	60 396 974	5,2	53 109 101	3,6	75 391 362	3,7	-1,5	0,1	-1,3
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	21 491 068	2,4	37 858 702	3,2	43 516 995	3	60 601 489	3,0	-0,3	0,0	0,6
2.1	Обязательные резервы	5 524 998	0,6	12 831 083	1,1	15 415 602	1	17 389 242	0,9	0,0	-0,2	0,2
3	Средства в кредитных организациях	5 984 299	0,7	14 227 578	1,2	6 468 180	0,4	11 230 202	0,6	-0,8	0,1	-0,1
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	52 881 883	5,9	26 218 575	2,2	30 472 489	2,1	18 368 420	0,9	-0,2	-1,2	-5,0
5	Чистая ссудная задолженность	738 788 583	82	993 854 041	85	1 265 153 935	86	1 683 322 017	82,9	1,2	-3,0	0,9
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	897 115	0,1	743 121	0,1	20 819 153	1,4	79 532 692	3,9	1,4	2,5	3,8
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	740 010	0,1	741 408	0,1	1 464 005	0,1	1 576 872	0,1	0,0	0,0	0,0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	3 690 690	0,4	3 661 703	0,3	2 748 475	0,2	2 830 670	0,1	-0,1	0,0	-0,3
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	10 001 656	1,1	12 372 621	1,1	15 845 294	1,1	24 250 867	1,2	0,0	0,1	0,1
9	Прочие активы	22 087 925	2,5	23 001 567	2	33 903 117	2,3	73 971 158	3,6	0,3	1,3	1,2
10	Итого активов	900 576 110	100	1 172 334 882	100	1 472 036 739	100	2 029 498 877	100,0	0,0	0,0	0,0
11	Из общей суммы активов									0,0	0,0	0,0
	а) работающие активы (стр.4+5+6+7)	796 258 271	88	1 024 477 440	87	1 319 194 052	90	1 784 053 799	87,9	2,2	-1,7	-0,5
	б) неработающие активы (стр.10-11а)	104 317 839	12	147 857 442	13	152 842 687	10	245 445 078	12,1	-2,2	1,7	0,5
12	Из общей суммы неработающих активов:									0,0	0,0	0,0
	Высоколиквидные активы (стр.1+2+3)	72 228 258	69	112 483 254	76	103 094 276	68	153 382 093	62,5	-8,6	-5,0	-6,7

 

 

Доля высоколиквидных активов в составе неработающий активов занимает более 50%.

На основе комплексной оценки показателей динамики и структуры выполняется их оценка с использованием структурных коэффициентов, позволяющая проследить качественные изменения направлений размещения финансовых ресурсов банка в анализируемом периоде (табл. 7).

Таблица 7

Оценка актива баланса коммерческого банка ВТБ 24 (ЗАО) на основе структурных коэффициентов (точность 0.001)

Показатель	Значения коэффициентов на
	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014
Доля первичных резервов в активах	0,050	0,052	0,036	0,037
Доля обязательных резервов в активах	0,006	0,011	0,010	0,009
Доля высоколиквидных активов в активах	0,080	0,096	0,070	0,076
Доля работающих активов в активах	0,884	0,874	0,896	0,879
Доля неработающих активов в активах	0,116	0,126	0,104	0,121
Доля кредитных вложений в активах	0,820	0,848	0,859	0,829
Доля кредитных вложений в работающих активах	0,928	0,970	0,959	0,944
Доля вложений в ценные бумаги в активах	0,064	0,026	0,037	0,050
Доля вложений в ценные бумаги в работающих активах	0,072	0,030	0,041	0,056
Доля инвестиций в активах	0,001	0,001	0,001	0,001
Доля инвестиций в работающих активах	0,001	0,001	0,001	0,001
Доля имущества банка в активах	0,011	0,011	0,011	0,012
Доля имущества банка в неработающих активах	0,096	0,084	0,104	0,099
Доля прочих активов в активах	0,025	0,020	0,023	0,036
Доля прочих активов в неработающих активах	0,212	0,156	0,222	0,301

 

Доля денежных средств банка к 2013 г. сократилась, что говорит о снижении ликвидности баланса, что снижает скорость удовлетворения требований клиентов. Доля обязательных резервов находится в данном банке на уровне 1%, что можно считать приемлемым значением в банковском секторе.

Доля высоколиквидных активов к 2013 г. значительно сократилась, несмотря на небольшой прирост за год, что отрицательным образом сказывается на ликвидности баланса банка. Работающие активы занимают очень весомый удельный вес среди активов. Кредитные вложения также занимают значительную долю в активах, хотя их доля и сократилась к концу 2013 г. Такой существенный удельный вес работающих активов и кредитных вложений в том числе может говорить о достаточно высоком уровне риске, принимаемом на себя банком, который может быть оправдан лишь значительными доходами от проводимых операций. Вложения в ценные бумаги с 2012 г. начинают набирать обороты, увеличивая свое место и значимость в составе активов банка, что, на мой взгляд, повышает уверенность банка в получении будущего дохода, поскольку вложения в ценные бумаги можно считать более надежным источником вложения ресурсов. Несмотря на рост инвестиций в дочерние и зависимые организации, а также в имущество, доля таких вложений остается на достаточно низком уровне.

Под ликвидностью коммерческого банка понимается его способность выполнять свои обязательства перед клиентами по проведению платежей. Данные баланса коммерческого банка позволяют провести оценку его ликвидности как соотношения источников финансовых ресурсов и их размещения, представленного в табл..8

Таблица 8

Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещения

П< 12345678Следующая ⇒ Поделиться с друзьями: Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности... Таксономические единицы (категории) растений: Каждая система классификации состоит из определённых соподчиненных друг другу... Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах... Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...  © cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста. Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы! 0.33 с.