Финансовые показатели подразделения

4.3.1 Сумма общехозяйственных затрат С_ОБЩХОЗ, руб., рассчитывается по формуле

С_ОБЩХОЗ = (ФЗП_Р.Р. + О_СОЦ + С_ОБЩЦЕХ) * 3 / 100,             (40)

где 3 – процент общехозяйственных расходов от суммы всех вышеперечисленных затрат, %;

С_ОБЩХОЗ = (1762173+ 528652+ 479740) * 3 / 100 = 83117 руб.

4.3.2 Определение общей себестоимости работ

Общая себестоимость работ на зоне ТО, ТР или ремонтном участке (сумма всех затрат) С_ОБЩ, руб., определяется по формуле

 

С_ОБЩ = ФЗП_РР + О_СОЦ + С_ОБЩЦЕХ + С_ОБЩХОЗ,         (41)

 

С_ОБЩ = 1762173+ 528652+ 479740+ 83117 = 2853682 руб.

4.3.3 Определение структуры себестоимости

Для определения структуры себестоимости работ подразделения рассчитывается удельный вес (доля) каждой статьи затрат (вида затрат) в общей себестоимости, определяемый коэффициентом К_i, %, по формуле

                                                   

                                   К_i = (С_i / С_ОБЩ) * 100,                                (42)

                         

где К_i – доля затрат i–го вида в общей себестоимости, %;

  С_i – сумма затрат i–го вида по статьям калькуляции, руб.;

К₁ = (1762173 / 2853682) * 100= 61,7

К₂ = (528652/ 2853682) * 100= 18,5

К₃ = (479740 / 2853682) * 100= 16,9

К₄ = (83117 / 2853682) * 100= 2,9

Результаты расчетов занесены в таблицу 8.

 

 

Таблица 8 – Смета затрат и калькуляция себестоимости работ подразделения

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.	Доля затрат (Кi), %
1	2	3	4
1	Фонд заработной платы ремонтных рабочих (ФЗПРР)	1762173	61,7
2	Отчисления на социальные нужды (ОСОЦ)	528652	18,5
3	Общецеховые затраты (СОБЩЦЕХ)	479740	16,9
4	Общехозяйственные затраты (СОБЩХОЗ)	83117	2,9
5	Итого затрат (СОБЩ)	2853682	100

 

На основании полученных коэффициентов структуры себестоимости была построена диаграмма затрат (рисунок 3).

 

 

 

Рисунок 3 – Диаграмма затрат зоны ТР

 

4.3.4 Определение себестоимости 1 чел-часа

Себестоимость 1 чел-часа С_{1ЧЕЛЧАС}, руб., вычисляют по формуле

 

                                      С_{1ЧЕЛЧАС} = С_ОБЩ / Т,                                   (43)

где С_ОБЩ – общая себестоимость (затраты) зоны, участка, руб.;

С_{1ЧЕЛЧАС} = 2853682 / 7470 = 383 руб.

 

4.3.5 Расчёт годового дохода подразделения

Сумма планируемого годового дохода подразделения Д, руб., рассчитывается по формуле

                                     Д = Ц_{1ЧЕЛ.ЧАС} * Т,                                         (44)

где Ц_{1ЧЕЛ.ЧАС} – цена за 1 человеко-час работ в подразделении, руб., которая рассчитывается в соответствии с методом «затраты + прибыль» по формуле                  

              

                     Ц_{1ЧЕЛ.ЧАС} = С_{1ЧЕЛ.ЧАС} + (R * С_{1ЧЕЛ.ЧАС}) / 100,               (45)

где R – планируемый уровень рентабельности продукции, % (принято в расчетах R = 24%, [1]).                                                                             

Ц_{1ЧЕЛ.ЧАС} = 383 + (24 * 383) / 100= 475 руб.                

 

  Д = 475 * 7470= 3548250 руб.

4.3.6 Определение суммы общей годовой прибыли подразделения

Сумма планируемой годовой общей прибыли подразделения П_ОБЩ, руб., определяется по формуле

П_ОБЩ = Д - С_ОБЩ,                            (46)

 

где Д – сумма дохода зоны или участка, руб.;

С_ОБЩ – общая себестоимость (затраты) зоны, участка, руб.

П_ОБЩ =3548250– 2853682 = 694568 руб.

4.3.7 Определение годовой чистой прибыли подразделения

Сумма планируемой годовой чистой прибыли подразделения П_ЧИСТ, руб., определяется по формуле

 

П_ЧИСТ = П_ОБЩ - Н_ПРИБ,                           (47)

где Н_ПРИБ – сумма налога на прибыль, которая определяется по формуле

Н_ПРИБ = (П_ОБЩ * %Н_ПРИБ) / 100,          (48)

 

где %Н_ПРИБ - ставка налога на прибыль (принято в соответствии с законодательством в размере 20%).

Н_ПРИБ = (694568* 20) / 100 = 138914 руб.

П_ЧИСТ = 694568– 138914 = 555654 руб.

4.3.8 Расчет рентабельности подразделения

Величину рентабельности зоны ТР R_ТР, %, вычисляют по формуле

 R_ТР= П_ОБЩ * 100 / (С_ОФ + С_ОБ.Ф),                 (49)

где С_ОБ.Ф – стоимость оборотных фондов подразделения, руб. (принять в расчётах в дипломном проекте С_ОБ.Ф = 0 руб.);

С_ОФ – стоимость основных фондов подразделения, руб., которую рассчитывают по формуле      

С_ОФ = С_ОБ + С_ЗД,                           (50)

где С_ОБ – стоимость оборудования, руб.

С_ЗД – стоимость здания, руб.

С_ОФ = 836188 + 5184000 = 6020188 руб.

R_ТР = 694568* 100 / (6020188) = 11,53 %

Заключение, оценка экономической эффективности работы подразделения

4.4.1 Расчет срока окупаемости

Фактический срок окупаемости подразделения Т_ОК(Ф), лет, вычисляют по формуле

                                      Т_ОК(Ф) = К_ВЛ / Э,                                   (51)

где К_ВЛ – сумма капитальных вложений, руб., которую вычисляют по формуле

                         К_ВЛ = С_ОБ + С_МД + С_ТР + С_СТР ,                            (52)                    

где С_ОБ – затраты на приобретение нового оборудования на проектируемый объект, руб. (определить самостоятельно в соответствии с п. «Подбор технологического оборудования подразделения» в организационной части дипломного проекта). При реконструкции подразделения стоимость оборудования С_ОБ нужно учитывать только по вновь вводимому при реконструкции оборудованию.

С_МД – затраты на монтаж и демонтаж оборудования, руб., рассчитать по формуле

                            С_МД = С_ОБ * %С_МД / 100,                                 (53) 

 

С_МД = 836188  * 18 / 100 = 150514 руб.

С_ТР - затраты на транспортировку оборудования

 

С_ТР = С_ОБ * %С_ТР / 100,                                  (54)

 

где %С_ТР - процент, приходящийся на транспортировку оборудования, %, в расчетах принято в размере 6%.

С_СТР - стоимость строительных работ, руб. С_СТР определяется в тех случаях, когда по проекту предусматривается выполнить строительные работы (новая постройка помещения, возведение стен, перегородок, замена и сооружение дверных и оконных проёмов, сооружение осмотровых канав и другие работы). Для выполнения, строительных работ определяется объём и количество материалов на строительные работы, составляется смета, в которой указывается объём работ, количество материалов и прочие расходы.

 

С_ТР = 836188 * 6 / 100 = 50172 руб.

К_ВЛ =836188 + 150514 + 50172= 1036874 руб.

 

Э – годовая экономия подразделения за счет капитальных вложений, руб.

Величина годовой экономии за счет осуществления капитальных вложений Э, руб., принимается равной сумме чистой прибыли участка:

Э = П_ЧИСТ

где П_ЧИСТ – сумма планируемой годовой чистой прибыли подразделения, руб.

Э = 555654 руб.

Фактический срок окупаемости участка

Т_ОК(Ф) = 1036874/ 555654= 1,86 ~2 года

Если Т_ОКФ ≤ Т_ОК(Н),  то внедрение проекта экономически целесообразно.

где Т_ОК(Н) – нормативный срок окупаемости для автотранспортной отрасли (принимается равным 6,6 лет).

4.4.2 Основные экономические показатели дипломного проекта

Результаты расчетов основных экономических показателей подразделения занесены в сводную таблицу 9.

 

Таблица 9 – Основные экономические показатели подразделения

№ п/п	Наименование показателя	Единицы измерения	Численные значения
1	ЗП среднемесячная (ЗПСР.МЕС.Р.Р)	руб.	29370
2	Общая себестоимость (СОБЩ)	руб.	2853682
3	Цена 1 чел.час (Ц1ЧЕЛ.ЧАС)	руб.	475
4	Доход (Д)	руб.	3548250
5	Прибыль общая (ПОБЩ)	руб.	694568
6	Прибыль чистая (ПЧИСТ)	руб.	555654
7	Рентабельность (R)	%	11,53
8	Капитальные вложения (КВЛ)	руб.	1036874
9	Годовая экономия (Э)	руб.	555654
10	Фактический срок окупаемости (ТОК)	лет	1,86

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении стоит отметить, что темой выполненного дипломного проекта предусматривалось решение определенных задач в ходе работы над проектом. Решение их дано в пояснительной записке, где отражены задачи стоящие перед автомобильным транспортом в целом и технической службой разрабатываемого предприятия.

В характеристике объекта проектирования дано: наименование, назначение, перечисленные основные виды выполняемых работ на зоне ТР.

В расчетно-технологическом разделе дипломного проекта было выбрано и обосновано принимаемое к расчету число автомобилей, обслуживаемых на СТО за год, выполнен расчет годового объема работ на СТО и на зоне ТР.  Это позволило определить необходимое количество рабочих  на зоне.

В организационном разделе описан метод организации технологического процесса ТР, произведен подбор технологического оборудования на зону, рабочие участка распределены по рабочим местам и по квалификации, рассчитана производственная площадь зоны ТР, выполнен расчет естественного, искусственного освещения и вентиляции подразделения.

В экономической части рассчитаны основные затраты, связанные с работами на зоне, определена структура себестоимости и основные финансовые показатели подразделения. Также были рассчитаны сумма капитальных вложений и срок окупаемости участка, который составил 1,86 лет, что не превышает нормативного значения Т_ок.н = 6,6 лет, следовательно данную зону ТР можно считать экономически эффективной.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Сокотущенко А.В., Лузанова И.В. Методическое пособие по выполнению выпускной квалификационной работы по специальности СПО 23.02.03. Новосибирск: НАТК, 2015. 64 с.

2. Напольский Т.М. Технологическое проектирование автотранспортных предприятий и СТО. М.: Транспорт, 1993. 125 с.

3. Общесоюзные нормы технологического проектирования предприятий автомобильного транспорта ОНТП-01-91. М.: Гиправтотранс, 1991. 45 с.

4. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. Часть 1 и 2. М.: Транспорт, 1986. 72 с.

5. Суханов Б.Н., Борзых И.О., Бедарев Ю.Ф. Техническое обслуживание и ремонт автомобилей. Пособие по дипломному проектированию. М.: Транспорт, 1991. 250 с.

6. Власов В.М. Техническое обслуживание и ремонт автомобилей. М.: Академия, 2003. 480 с.

7. Специализированное оборудование для технического обслуживания и ремонта автомобилей. Номенклатурный каталог 1-3. М.: 1992. 98 с.

8. Туревский И.С. Экономика отрасли (автомобильный транспорт): учебник. М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2008. 288 с.