Управление прибылью коммерческого банка

 

Тришина Н.А.,

бакалавриат факультета экономики

РГУ имени С.А.Есенина,

Научный руководитель – Ухов И.Р.

 

Ключевые слова: прибыль, доходы, расходы, капитал, банк.

В Российской Федерации экономика на сегодняшний день носит нестабильный характер, это отчетливо, прослеживается в банковском секторе экономики. Последние годы Российскую Федерацию затрагивает мировой финансовый кризис, который носит в экономике страны долгосрочный характер, и Правительство РФ не скрывает ее положения, в связи с этим ужесточаются требования ко всем финансовым институтам.

Разбирая тему «Управление прибылью коммерческого банка» необходимо понять, что собой представляет прибыль банка, из чего складывается и каким образом она распределяется между различными направлениями в банке.

Как известно, банк является предпринимательской структурой и, следовательно, важной его задачей является получение заработка.

Прибыль определяет работу банка, характеризующую, его разноплановую роль. Прибыль – это:

· приращение денежных средств посредством капитализации нераспределенной прибыли;

· ресурсы с целью экспансии в новейшие области экономики, общественные области;

· создание резерва стабильности (запаса) от инцидента трудных обстановок, возможных потерь;

· обеспечение выплат дивидендов инвесторам.

Принимая во внимание важность этого показателя, отчетливо прослеживается, что у любого коммерческого банка, должен быть отработан механизм управления прибылью, который предполагал бы структурный анализ доходов, расходов, финансовых результатов деятельности банка, факторный анализ структуры прибыльности банка, управление рентабельностью отдельных направлений деятельности банка и банковских продуктов. Целью любого коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и долгосрочного функционирования на рынке. Прибыль или убыток, являясь конечным финансовым результатом, отражает результаты всей его деятельности, всех его активных и пассивных операций [1, с.175].

Для анализа активов банка необходимо их разбить по группам, которые характеризуют основные направления размещения банковских ресурсов:

· остатки в кассе;

· остатки на корреспондентском счете в ЦБ РФ;

· кредиты, предоставленные юридическим лицам резидентам и не резидентам и физическим лицам;

· вложения в ценные бумаги;

· расчеты с бюджетом;

· межфилиальные расчеты;

основные средства [2,с. 166].

В качестве примера можно выбрать ПАО «Сбербанк России» - это современный, универсальный банк, способный удовлетворить потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг, также этот банк является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ.

Основным фактором за счет которого выросли активы являются кредиты, которые были выданы юридическим и физическим лицам. Прирост активов обеспечен чистой ссудной задолженностью. Чистая ссудная задолженность включает в себя: кредиты, предоставленные кредитным организациям, а также юридическим и физическим лицам, и прочую задолженность, которая приравнивается к ссудной. Банк предоставляет кредиты в основном резидентам Российской Федерации и нерезидентам, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации. Чистой прибылью называют прибыль, остающуюся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. Расчет чистой прибыли коммерческих банков в отечественной практике производится в следующем порядке:

1. Чистый процентный доход (процентная маржа) формируется из процентного дохода за вычетом процентного расхода.

2. Сумма чистого процентного дохода и непроцентного дохода представляет собой текущий доход.

3. Текущий доход за вычетом непроцентного расхода формирует текущий результат за вычетом резерва на покрытие возможных потерь.

4. Прибыль до выплаты налога на прибыль складывается из текущего результата, доходов, убытков от операций с ценными бумагами за вычетом резерва на покрытие возможных потерь.

5. Прибыль за вычетом налогов с учетом непредвиденных доходов и расходов формирует чистую прибыль (убыток).

Чистая прибыль образуется после уплаты из налогооблагаемой базы налогов, устанавливаемых законодательством. Чистая прибыль делится на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по акциям, которые им принадлежат, и капитализируемую- направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов. В ее росте заинтересован как сам банк — это собственники и сотрудники, так и его партнеры, которыми являются вкладчики, кредиторы, другие коммерческие банки.

Банк, остающуюся в его распоряжении чистую прибыль, использует самостоятельно и направляет на дальнейшее развитие своей коммерческой деятельности. Развитие банковской конкуренции определяет приоритетные направления использования собственной прибыли и вызывает необходимость расширения банковского производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудового коллектива [3,с. 422].

Операционная прибыль- это есть финансовый результат, который банк получает от всех банковских операций. Она является основным источником прибыли банка. В свою очередь финансовые результаты, которые банк получает от небанковской деятельности называют не операционной прибылью. Эти результаты могут быть отрицательными или убыточными, и покрываются они за счет операционной прибыли банка.

Операционная прибыльили как ее ещё называют чистый операционный доход определяется, как разница между суммой операционных доходов и расходов. Она складывается за счет:

· из прибыли (убытка) по кредитным операциям — это разница между процентами, полученными за размещенные средства, и процентами, уплаченными за привлеченные ресурсы;

· из прибыли (убытка) по операциям с ценными бумагами — это разница между доходами, полученными от вложений в ценные бумаги, и расходами по операциям с ценными бумагами;

· из прибыли (убытка) по операциям с иностранной валютой — это разница между доходами, полученными от продажи инвалюты, и расходами, связанными с ее приобретением;

· из прибыли (убытка) по другим банковским операциям.

Таким образом, основными составляющими операционной прибыли выступают:

· процентная прибыль — превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

· комиссионная прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

· прочая операционная прибыль — разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами.

К прибыли от побочной деятельностиотносятсядоходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

Прочая прибыль рассчитывается как разница между прочими доходами и прочими расходами.

Соотношение доходов и расходов банка характеризует процентная маржа, она является главным показателем деятельности банка, иопределяется как разница между процентными доходами и процентными расходами коммерческого банка, т.е. разница между процентами полученными и уплаченными. Маржа характеризует доходность ссудных операций и одновременно показывает возможности банка покрывать свои издержки.

В этом проявляется важность этого показателя.
Важное значение имеет соблюдение банками налогового законодательства, т.е. полнота и своевременность начисления и уплаты налогов. В случае, если банк нарушает действующее законодательство штрафные санкции выплачиваются за счет чистой прибыли банка.

Распределение чистой прибыли, которая остается в распоряжении банка, осуществляется по индивидуальным пропорциям на основании решения ежегодного собрания акционеров банка. Общим для всех является использование прибыли для формирования различных фондов и выплаты дивидендов на паи или акции учредителям банка. За счет прибыли образуется резервный фонд банка, как правило, если он составляет менее 15% уставного капитала банка, путем отчислений в размерах, устанавливаемых уставом. Он является источником покрытия убытков банка. Чистая прибыль может направляться на создание различных фондов производственного и социального развития.

Таким образом, занимает центральное место в системе показателей, которые оценивают результаты деятельности банка прибыль, как сложная и многогранная система рыночной экономики.

 

ЛИТЕРАТУРА

1. Астрелина, В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке [Текст]:: учеб. пособие / В. В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2012. – 175 с.

2. Батраков Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка [Текст]: учебник для вузов/ Батраков Л. Г. – М.: Логос, 2013.-166 с.

3. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело организация деятельности коммерческого банка. [Текст]: Учебник для вузов. — М.:ИздательствоЮрайт, 2011 г. — 422 с.