Порядок отражения в учете расчетов чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".

Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Бланки чеков учитываются как документы строгой отчетности на вн. Счете 91207

При депонировании средств чековую книжку отражают в учете

Д 40702 К 40903

При предъявлении чеков к оплате

Д 40903 К 40702,20202,30102

40702 (п) «Счета негосударственных организаций, коммерческие организации»

40903 (п) «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»

 

Организация и порядок учета расчетных операций и ин.валюте

Банк осуществляет операции с юридическими лицами, если клиент обратился в банк с заявлением на открытие валютного счета. Банк в соответствии с п. 2 ст. 846 Гражданского кодекса РФ должен заключить с организацией договор банковского счета.

Для открытия валютного счета юридическое лицо предъявляет в банк комплект документов:

1) заявление на открытие валютного счета;

2) карточки с образцами подписей лиц, ответственных по счету и оттиском печати, заверенные нотариально;

3) нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельство о государственной регистрации;

4) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

5) копия справки Госкомстата России о присвоении организации статистических кодов;

6) справка об открытии расчетного счета.

Организация может открыть любое количество валютных счетов.

Клиент обязан сообщить в налоговый орган сведения об открытии валютного счета в течение 10 дней.