Основные виды отчет-ти, используемые в ФБМ.

Фин.отчет-сть-совокупность форм отчет-ти,составленных на основе док-но обоснованных пок-лей фин.учета в целях доставления пользователям,для принятия деловых решений,информации о фин.состоянии банка.Инф-ция,содержащая в отчет-ти необходима гос.рег-щим органам,акционерам,руководителям и сотрудникам,клиентам.1. текущая(периодическая);2.год-ая фин.отчет-сть.

11.Пок-ли ЭА,используемые в ФБМ для подготовки упр-ких решений.Осн.понятия и базовые пок-ли ФБМ.

1)структурные;а) фин.рычага,б)деловой активности,в)структуры кап-ла,г)активов по степени ликв-сти. Исполь-ся для оценки и поддержания оптимальной оценки банка.2) достаточности кап-ла.Исполь-ся для поддержания м/д величиной собствен.кап-ла банка и др.параметрами его деят-ти и для оценки степени подверженности риска.3) ликвид-ти.Исполь-ся для предотвращения риска ликвид-ти,поддержание оптимизации.4)диверсификация активов и пассивов прибыли.Исполь-ся для оценки зависимости от 1 источника ресурсов, заемщика, дохода;для минимизации кред.риска.5)%-ного риска(ГЭП-позиция,ГЭП-отношения %-ной маржи и спреда).Исполь-ся для минимизации %-ного риска.6)валютного риска-оценка ОВП по отношению к собствен.кап-лу(минимизация вал.риска);7)рентабельности активов и пассивов.Исполь-ся для оценки эфф-ти вложений,способности банка эфф-но исполь-ать кап-ал для оценки прибыльности;8)производительности на 1 работника и пол з/п.Исполь-ся для оценки эфф-ти деят-ти персонала,адекватности деят-ти оплаты труда.;9)экономия трудозатрат.Исполь-ся для оценки соответ-ия темпов роста числен-ти персонала темпам роста активам банка.10)фин.устойчивости.Исполь-ся для оценки структуры прибыли банка с точки зрения стабильности;11)обслуживание долга.Исполь-ся для оценки способности банка обслужить клиентов банка;12) кач-во портфелей(доход-ти,риск-ти.структурные безубыточной точки).Исполь-ся для оценки кач-ва портфеля. Базовые пок-лиФБМ:1)пок-ли эфф-ти собствен.кап-ла(мультипликатор,добавлен.стоимость);2)пок-ли эфф-ти приращения прибыли банка(маржа прибыли,исполь-ние активов);3)пок-ли эфф-ти исполь-ния ресурсов(устойчивости фин.положения);4)пок-ли эфф-ти упр-ния активами и пассивами банка (коэф.исполь-ния кред.ресурсов, исполь-ния активов, просрочен.задолженности, общей суммы долгосрочных вложений).

 

12.Сущность,принципы и функции план-ния деят-ти банка.Виды планов,содержание и последовательностьих разработки.

План-ние-процесс принятия иорг-цию авполнения управ-ких решений, связаных с будущими событиями на основе их систематической подготовки,вкл-щий:1)мониторинг;2)анализ выполнения ранее принятых решений;3)оценку рын.ситуаций;4)изучение потребностей клиентов;5)изучение стратег.задач банка. Принципы план-ния: 1) гибкость, индикати-ть. 2) принцип публичности.3) альтернатив-ть планир-ия.4) принцип оптимизации. 5) обязательный контроль. Виды планир-ия: 1) планир-ие стратегии банка (опред-ие эмиссии, цели, задачи и перспективы развития).2) маркетинговая (разработка новых видов прод-ов, польз-их спросом). 3)Бизнес-планирование(опред-ие конкретных путей решений страт-их задач и внедрения перспек-ых банк. услуг с целью достижения оптим-ых результ-ов при огранич-ии совокуп-ого риска) 4) Оперативное планир-ие(перечень и сроки реализации конкрет-ых проектов, обеспечив-их реализ-ию бизнес-планирование). 5) Финанс.планир-ие (оценка фин.результ-ов, ожидаемых при выполнении того или иного варианта бизнес-плана, тек.плана, построение прогнозного баланса банка). 6) Бюджетное (планир-ие деят-ти бизнес-единиц, входящих в структуру банка). 7) Планир-ие тек.деят-ти(подготовка и согласование тек.решений о проведении конкретных опер-ий с целью поддержания его тек.лик-ти). 8) Структурирование орг-ии и планир-ие персонала(призваны опред-ть систему полномочий действенности персонала).

 

13.Стратегич.планир.Цели и зад.страт.план.

Страт.план.-процесс разраб-ки альтернат-х страт-й рук-ва орг-иёй,его сост-я.Явл.:1)стратегия;2)тактика.Страт-я банка-концептуальн.основа его деят-ти,опред-ие осн.цели,зад-чи,пути достиж-я.Тактика-сов-ть методов и ср-в достиж-й стрт-их целей. Стратегия банка - это концептуальная основа его деятельности, определяющая приоритетные цели и задачи банка и пути их достижения и отличающая банк от его конкурентов в глазах его клиентов и служащих.

Стратегия банка служит ориентиром для принятия ключевых решений, касающихся будущих рынков, продуктов, организационной структуры, прибыльности и профиля рисков для руководителей (менеджеров) банка на всех уровнях его деятельности. Она является основой всей системы банковского менеджмента.

Стратегическое планирование можно определить как процесс разработки альтернативных стратегий управления организацией

Цель стратегического управления, - разработка, внедрение и развитие таких новых направлений банковской деятельности и банковских продуктов, которые обеспечивали бы рост доли завоеванного рынка, доходов банка и, как следствие, увеличение рыночной стоимости кредитной организации.

14.Этапы стрт.планир.Аналит.методы страт.планир.деят.банка.Виды банк-х стр-й.

Страт.план.-процесс разраб-ки альтернат-х страт-й рук-ва орг-иёй,его сост-я.Явл.:1)стратегия;2)тактика.Страт-я банка-концептуальн.основа его деят-ти,опред-ие осн.цели,зад-чи,пути достиж-я.Тактика-сов-ть методов и ср-в достиж-й стрт-их целей.

Этапы:1)ситуци-й анализ;2)опред-е мисси банка;3)формир.страт.целей;4)разраб-ка страт.развит-я. Ситуац-й анализ -внешн.и внутр. Внешний:а)значимость мировой микросреды: -)цена на нефть и др.сырьё экспорт из РФ;-)курсы вал.по отнош.к рубл.;-)динамика %ставок;-)измен-я рейтинга стран и их долг-х обяз-в.б)изуч-е вн.среды стр.нахожд.банка: -)социал.средв;-)эконом.среда;-)полит.среда;-)технолог.среда;-)эколог.среда;-)институц.среда.Главн.рез-т анал.внешн.ср.явл-ся опред.:1)ключ-х фактор.успеха;2)угроз рынка,связ-х с риск.для банка. Внутр.анал.- анал.функцион-я банка пров-ся с цель. опред-я сильн.,слаб-х,стор.банка и его конкур.преим-в,при этом опред-ся показ-ли:1)фин-ые;2)хар-щие технол-ю раб;3)квалифик.персон.Првод-ся для оц-ки: -)сист.предлаг.прод-в;-)стр.и динам.измен-я план.базы;-)эф-ть раб.подразд.обуч.персон.Главн.рез.внутр.анал.-опред-е конкур-х преим-в банка,сильн.и слаб.стор.банка.После провед-я внешн.и внутр.анал.банк должен опред.:а)где он сейчас наход;б)в каком направл.он должен развив.Осн.выводы,сдел-е в ходе внутр.анал.отраж-ся в списке сильн.и слаб стор.банкадля дальнейш.использ.ф формеSWOT-анал.,кот-м.заверш-ся ситуац.анал. Опред-е мисси б. Миссия-чётко сформулир.прич-на его сущ-я.Обычно формулир-ся в проц-се созд-я б.Т.о.банки выдел.ценности,кот.будет след-ть банк.Видение банка-в отлич.от миссии б. это перспект.б. Разраб.страт.цел-ей. Цели д.б.: -)конкретн.;-)определены во врем.;достижимыми;-)непротивореч-ми. Разраб-ка срат.развит-я. Банком д.б.созданк компл-с прогр.,страт-й,маркет-га,страт-и управл.рисками и персон.,развит-е организ-й стр.банка.Страт.маркет.позвол.решить зад-чу продвиж-я прод-в и усл.на рынок,завоевать репут.надёжного и стаб-го банка.В проц-се планир-я компл-са маркет-га рын.страт.разраб-ся более дет-но:-)продукт.страт.;-)страт.ценообраз.;-)страт-я распростр-я банк.прод-в;-)компл-с стимул-я потребит.Все 4 сост-щие д.б.опред-ны для кажд.прод-та. Страт-я упр-я риском. Банк должен предусм.не только перспект.получ-я приб.,но и возм-е убытки.

 

15.Стр-ра бизнес-пл. и пор.его формир-я.Осн-е фин-е показ-ли в сист.бизн.-планир-я.Анал.бизнес-плана. В соотв-и с письм.№1176-У:1)общ-я инф-я о КО;2)перспект-ы развит.б-п. КО;3)сист.управл.КО;4)учредит-ли;;5)обеспеч-е деят-ти КО;6)иные показ-ли.Порядок предост-я б.-п.- б.-п.предост-ся рпи создан.КО;при реорганиз.,при расшир.деят.Не предост. при слиянии,(если в рез-те слиян.вал.своб-го бал-са КО измен.менне чем на 5%;при преобраз-ии если в ближ-е 2 года не предполаг-я изиен-я сост-ва уч-ов.спос-х оказ-ь влиян-е на реш-е КО.Б.-п.содержит 7 прилож-й:1)свед-я об утвержден.Б-П.;2)общ.инф-я о КО;3)расч.баланс с рашифр-и отд-х стат.4)план дох-в,расх. и приб.5)прогноз выполн.отд.обязат.нормат.6)прогнос выполн.обязат.нормат.Этапы разраб-и Б.-П.: 1эт.-анализ сит.в рег-не;2эт.-анал-з позиц.банка на регион.фин.рынке;3эт.-планир-е(Формулир-ка конкр-х показателей) в т.ч.: -)анал.А опер-й с т.з.дох-ти,ликв-ти,степ.риска;-)анал.П опер.по видам привлеч-х рес-в и сроков привлеч-я;-)анал.сост-я и динам.собств.ср-в;-)упр-е рисками;-)оценка соблюд-я обязат-х нормат-в и обязат.рез-х треб-й;-)возм-ти и огранич-я развития сети и фил-в;-)участ-е в банк-х группах и холдингах;инф-я о сист.упр-я КО;-)перечень учредит-й;-)свед-я об обеспеч-и деят-ти КО.

 

16.Орг-ия фин.планир.Зад.и осн-е этапы фин.планир.Фин.план.Прогноз отч.приб.и уб.Прогнозный план. З аверш.процесс бизнес-пл.сост-е фин.плана б.Оно ориент-но на сост-е альтернат-х бюджетов,учит-щих необход-е зат-ты капит-ла на нов.прогр. и проекты,а также плпнов-х бал-в б..обеспеч-х реализ-ю этих прогр.Основой сост-я фин.плана явл.прогноз приб-ли банка и сост-я с её приб=ю дост-й для дальнейш-го развит-я банка,опред-й на этапе формир-я сметы.В рез-те этого анал.происх.коррект.страт.плана и тактики б.Т.о.в ходе фин.планир.происход.опред-е оптим-й стр-ры А иП опер.,разраб-а ориентиров % полит.,кот.с 1-й стор.сможет наиболее полно реализ.выбр.рук-м страт.развит-я,а с др.стор. будут учит.реальн.возм.б.и опред.законодат-м.лимиты и огранич.Фин.план оформл.как сов-ть таблиц.в кот.дохы,расх-ы и приб.оформл.по кварт-м и в целом за годОформл.на основ.расч.баланса,кот.сост-ся с учётом данных о привлеч. и размещ.фин.рес-в,исходя из исходящй фактич.ситуац.и принципа оптимизац.стр-ры размещ-я при максим-но возможн-х в склад-ся ситуации объёма привлеч.сре-в.Бюджет б.на планов.период –сов-ть стоим-х колич-х показ-й дох.и расх.б.планов.пер.Бюдж.банка склад-ся из совок-ти бюдж.в бизнес-центре.Бизн.центр-обособл-е подразд-е банка,кот.м.б.отнес-ны к 1-й из след.катег-й:1)бизнес центр приб.:принос.дох.подразд.,привлек.или размещ.рес-сы,м.самост.баланс,отч.о приби уб.;2)бизнес-центр услуг:подразд-е,оказ-е усл.кл-ам и др.подразд-м банкам-центрам приб.Баланс не им.,им.отч.о приб.и уб.3)бизнес центр поддержки:не принос.дох.подразд-ям администр-го или обслуж-го хар-ра.Баланс не им.,отч.о приб.и уб.только по ст.расх.на содерж.сотр.4)бизнес-центры учёта-б.-ц.возникнов-я дох-в и расх-в –центры приб. и затр..Их состав опред-т стр-ру бюдж.банка.5)центры-фин.ответств-ти-включ.центры приб.и затр.Или м.б.самост.фил-лы или дочерн-е банки.Прибыль или уб.бизнес-центра опред-ся как сумма знач-й внешн-х и внутр-х дох-в,внешн.и внутр.расх.Бюдж.банка на план.период м.включ.: -)бюдж.фин.рес-в;-)бюдж.операц.дох.и расх-в;-)бюдж.хоз.расх;-)бюдж.расх.на труд.рес.;-)бюдж.коммерч.и администрат.расх.;-)бюдж.кап влож;-)бюдж.ден.потов.При соедин-и отд-х бюдж.банка в един.бюдж.органы упр-я годовн.банка получ.инф-ю,позвол-юупр-ть ликв-ю баланса,проводить полит.размещ-я А,корректир.ур.ставок и объём привлеч.ср-в.

 

17.Фин-вое планир-ие на основе бюдж-ния. Сис-ма бюдж.б.и ее структура.Характеристика бюджетов. Порядок составления и принятия бюджетов.Контроль за выполнением бюджетов. Проблемы внедрения бюджетирования в банках.

При построении базовой информационной модели прогнозного состояния финансов коммерческого банка в плановом периоде, получившей на практике наименование системы бюджетов банка, используются следующие термины.

Бюджет банка на плановый период - совокупность стоимостных количественных показателей доходов и расходов банка на плановый период. Бюджет банка складывается из совокупности бюджетов бизнес-центров банка.

Бизнес-центры — все структурно и функционально обособленные подразделения банка (дочерние банки, филиалы, отделения, управления, отделы, службы), которые в зависимости от специфики банковской деятельности могут быть отнесены к одной из следующих классификационных групп:

бизнес-центр прибыли - приносящее доход подразделение привлекающее и/или размещающее ресурсы; имеет самостоятельный баланс и отчет о прибылях и убытках;

бизнес-центр услуг — подразделение, оказывающее услуги клиентам и/или другим подразделениям банка - центрам прибыли; самостоятельного баланса не имеет, только отчет о прибылях и убытках;

бизнес-центр поддержки - не приносящее доход (затратное) подразделение административного, обслуживающего и т.п. характера; самостоятельного баланса не имеет, отчет о прибылях и убытках — только по статьям расходов на содержание и обслуживание сотрудников.

Бизнес-центры учета - бизнес-центры возникновения доходов и расходов (т.е. центры прибыли и центры затрат). Их состав и иерархия, как правило, не совпадающие с его организационной структурой, определяют структуру бюджета банка.

Центры финансовой ответственности включают и центры прибыли, и центры затрат. Ими могут быть достаточно самостоятельные филиалы банка или дочерние банки.

Внешние значения доходов и расходов бизнес-центра соответствуют отнесенным к бизнес-центру доходам и/или расходам системы бухгалтерского учета по балансовым счетам.

Внутренние значения доходов и расходов бизнес-центра представляют собой доходы и расходы бизнес-центра, определенные расчетным путем и отражающие вклад (или долю данного бизнес=центра) в полученном доходе или произведенном расходе банка. Являются инструментом внутрибанковского регулирования (перераспределения) доходов и расходов бизнес-центров и используются для получения количественной оценки эффективности их работы.

Общая прибыль (убыток) бизнес-центра (центров прибыли и центров услуг) - сумма значений внешних и внутренних доходов за вычетом суммы значений внешних и внутренних расходов.

Бюджет банка на заданный плановый период условно может быть разбит на следующие разделы:

1. Бюджет финансовых ресурсов.

2. Бюджет операционных доходов и расходов.

3. Бюджет хозяйственных расходов.

4. Бюджет расходов на трудовые ресурсы.

5. Бюджет коммерческих и административных расходов.

6. Бюджет капитальных вложений.

7. Бюджет денежных потоков.

Система плановых бюджетов дочерних банков разрабатывается самостоятельно и затем согласуется с органами управления головного банка.

Оперативное управление финансами банка на основе бюджетирования основывается на скользящей корректировке планов, которая осуществляется как минимум ежемесячно. Указания по корректировке вырабатываются менеджерами на основе анализа причин отклонений фактических показателей от их планового бюджетного уровня.

При сведении отдельных бюджетов банков в единый бюджет органы управления головного банка получают информацию, позволяющую управлять ликвидностью консолидированного баланса, проводить соответствующую установленным целям политику размещения активов, принимать меры по коррекции уровня ставок и объемов привлеченных средств. При сопоставлении бюджетов деятельности разных дочерних банков за различные периоды времени появляется возможность унификации и оптимизации расходов и доходов банков, проведения единой финансовой политики головного и дочерних банков.